新时代企业会计内部控制的优化对策

闫宏宇

摘 要：随着我国企业发展规模日益扩大，企业不仅要处理更多业务，还要将内部控制工作放在重要地位，提高企业的经营与管理水平。在财务管理工作中，实施内部控制工作不仅可对财务核算进行有效规范，还能降低财务风险。因此，在新的时代，企业要打造健全的内部控制体系，推动企业实现健康稳定的发展。

关键词：企业;会计;内部控制

引言：企业通过会计内部控制工作可有效保障企业的资金安全，还可避免出现舞弊行为，促进企业实现稳定发展。如果会计内部控制存在的问题比较多，工作效率比较低，不仅会影响财务管理工作正常开展，还会影响企业的生产与经营水平提升，导致企业无法实现自身发展目标。因此，企业要将会计内部控制工作放在重要地位，仔细分析现阶段工作中存在的问题，制定有效的改进对策，确保内控工作得到进一步优化，提高企业的竞争力。

一、企业会计内部控制的作用

1.保证企业资金得到高效和安全使用

为了更好地满足企业的发展需求，企業要确保资金得到合理利用，提高资金的安全系数。企业在开展内部控制时，首先要严格保障资金安全。通过内部控制工作可实现授权审批与不相容岗位分离，并且企业还可充分发挥出内部审计的作用，确保资金得到安全使用。同时，企业还要通过内部控制工作对物资采购、项目投资、销售等资金重大收支活动进行全面的跟踪和记录，规范企业的资金使用行为，减少对资金造成的浪费。企业打造健全的内部控制体系，可充分发挥出内部审计的监督作用，及时发现企业内部的舞弊行为，使工作人员能够自觉规范自身行为;并且，通过该项工作还可改进传统的资金管理流程，提高资金使用效率。由此可见，企业利用内部控制工作可确保资金活动得到全方位的监督与控制，保证资金得到合理利用。

2.提高会计信息质量

在内部控制体系中，企业可充分发挥出不相容岗位分离制度的作用，将会计核算与经济业务经办人进行分离，就可避免一个人经办所有业务，降低因此而产生的舞弊风险，同时还能进一步提高会计信息的质量。并且，在内部控制体系中具有完善的内部审计机制，这一机制将会为审计人员的工作提供更多保障，审计人员可以对会计凭证和会计账簿进行全面的审计，从而及时发现在会计工作中存在的问题，并加以改进，提高会计报表的准确性。

3.提高财务管理效率

企业通过建立专业的内部控制体系，可帮助财务人员提高工作质量，进一步规范经济业务行为，减少会计出现差错的可能性，还能降低财务人员的工作量。财务人员将会有更多时间参与到预算管理、财务分析等相关工作之中，为企业提供更加有效的财务信息，提高财务管理工作效率。

4.避免企业出现舞弊行为

企业通过内部控制工作可进一步规范工作人员的行为，提高工作人员的责任感，使其在工作中更加踏实肯干，实事求是。企业要对现有的内部控制制度进行优化，并确保其得到全面落实，以此促进企业实现正常生产和经营，提高企业的收益。

5.提高企业的经营效率

随着我国经济的迅速发展与企业规模日益扩大，企业若要在市场中占据更多份额，就要采取有效的措施提高自身经营与管理水平。企业要制定完善的管理制度，扩大管理范围，提高管理的针对性和实效性。企业要进一步优化现有的会计内部控制制度，并确保这一制度得到全面落实，将这一制度与企业经营生产相结合，以此提高企业的经营效率，帮助企业完成预期目标。

6.保证企业正常运转

企业制定完善的内部控制制度，不仅可以规范员工的行为，提高企业的经营与管理水平，还能保证企业正常运转。各个部门将会严格按照这一制度的要求履行各自职责，彼此互相配合，互相协调，确保各项工作顺利进行。

二、企业会计内部控制存在的问题

1.缺乏完善的内部控制意识

企业若要打造健全的内部控制体系，就要引进专业的内部控制人员，全面保证内部控制质量和工作效率提升。然而，部分会计人员缺乏完善的内部控制意识，在工作中缺乏全面的视角，这样就会影响内部控制效果。

2.资产管理不完善

内部控制包含的内容比较多，其中，资产管理是内部控制的基础，企业要将资产管理放在重要地位，这样才能有效保证企业的财产安全。在实际工作中，企业通常要设置专业的人员负责开展资产管理。工作人员要定期对固定资产进行盘点，了解资产的具体情况。然而，部分资产管理人员缺乏责任感，不能定期对固定资产进行清查，不了解企业资产的具体情况，无法展示真实的资产情况。不仅如此，资产管理人员并未对固定开支进行有效的控制，也没有对客观开支的原因进行仔细分析，这样就会影响固定资产管理水平的提升。

3.不重视开支控制

企业若要提高管理水平，就要明确管理内容，对每一项内容进行针对性管理。在各项管理中，费用开支管理是一项很重要的工作，但许多企业并未对该项工作予以高度重视。比如，有的企业并未开展全面的预算编制，在开支时，仅按照会计个人预算制度的要求进行操作，导致费用开支缺乏以有效的依据，存在严重的不合理之处，这会对内部控制工作的完善和优化产生不利影响。因此，企业要将费用开支管理放在重要地位，这样才能更好地满足企业的发展需求。

4.缺乏完善的审核机制

企业若要提高自身竞争力，就要充分发挥出财务管理的作用，打造健全的监督机制，对财务人员的行为进行严格监督，提高财务报表的准确性，为企业的各项决策提供参考依据。然而，在开展内部控制时，由于企业缺乏完善的审核机制，就会影响内部控制的效果，无法保证财务数据的准确性。部分工作人员在工作中比较随意，不能严格规范自身行为，这样就会降低财务管理的效率。

5.无法合理利用各项资源

企业在进行项目开发时，要仔细分析项目的情况，对各项资源进行合理配置。企业通过健全的会计内部控制工作，就可保证各项资源的配置更加合理，提高资源的利用率。然而，在实际项目开发工作中，企业并未打造健全的内部控制体系，这样就无法保证资源的配置符合要求，甚至还会产生资源浪费，影响项目的开发效率，对企业的未来发展产生不利影响。

6.工作人员的综合素质有待提升

内部控制是一项非常复杂的工作，其对工作人员的要求比较高。工作人员要严格按照制度的要求开展内部控制，充分发挥自身专业知识和技能的优势，促进企业实现稳定和健康的发展。然而，在实际工作中，工作人员的能力还有待进一步提升，这样就会影响内部控制工作的落实。部分企业并未加强对人才的培养，缺乏合理的人才获取渠道，很难引进优质人才，导致内控工作无法满足企业的发展需求。

7.缺乏完善的内部控制制度体系

虽然企业对内部控制工作越发重视，但现有的内控制度体系并不完善。企业若要提高自身经营与管理水平，就要制定完善的制度，并确保制度得到进一步落实，从而真正发挥出内部控制工作的作用。然而，在实际工作中，由于内部控制制度并不完善，因此，相关工作无法顺利进行，对企业的发展也会形成不利影响。此外，由于内控制度内容不全面，工作人员在执行工作的过程中会缺乏必要的参考依据，这样不仅会影响内部控制的实施效果，还会影响工作质量的提升。由此可见，企业要结合自身实际情况和各项工作要求，打造健全的内部控制制度体系，确保工作人员在工作中有完善的参考依据。

8.缺乏先进的会计内部控制手段

随着时间的不断推移，企业为了提高自身竞争力和工作效率，积极引进先进的技术手段，比如，利用信息技术开展财务管理，引进先进的办公软件，处理各项工作，并取得一定成效。为了进一步提高内部控制质量，企业同样要结合实际情况，引进先进的控制手段。然而，在实际工作中，许多企业依然采用传统的控制手段，比如，通过人工的方式收集和处理信息，工作效率比较低。若要改变现状，企业就要积极引进先进的信息技术，更新传统的内部控制手段，避免继续使用传统的人工核算方式，这样不仅可以提高工作效率，还能保证信息和数据的质量，减少误差，有效提高内部控制水平。正是由于企业缺乏先进的内部控制手段，才会影响内部控制效果。大部分企业仍然采用传统的粗放式管理方式，无法保证内部控制的效果。

三、企业会计内部控制优化对策

1.强化内部控制意识与管理意识

为了进一步提高内部控制的效果，就要保证该项工作得到全面落实，因此，企业有必要加强对内部控制工作的宣传，使广大工作人员具备完善的内控意识与管理意识，并将内控工作放在重要地位，严格按照该项工作制度的要求做好本职工作，认真规范自身行为，有效提高内部控制水平和管理水平，推动企业实现健康发展。

2.加强资产管理

在内部控制工作中，企业要将资产管理放在重要地位。企业要打造健全的固定资产管理体系，避免资金丢失。要由专业的人员负责开展资产管理，制定完善的管理制度。资产管理人员要严格按照制度的要求，定期对资产进行盘点，及时对资产进行记录，避免资产出现闲置或遗漏的情况。

3.对开支审批工作予以完善

企业要对开支管理工作予以高度重视，避免出现较大的资金流失。企业要制定严格的审批机制，对费用支出情况进行全面的检查和管理，保证资金得到充分利用，从而更好地满足企业的发展需求。此外，在审核的过程中，除了要对开支进行审核之外，还要根据企业的预算工作，展开成本管理与预算管理，将每一年的支出成本控制在合理范围内。

4.建立完善的审核机制

企业要通过建立完善的审核机制，對企业内部中存在的问题进行全面的监督和控制，从而有效提高企业的内部控制水平。企业要设置专门的审核人员，对各项工作进行针对性管理，比如，对成本进行管理时，要仔细分析影响成本的因素，然后对这些因素进行有效控制。

5.对各项资源进行合理配置

企业若要更好地发挥出内部控制的作用，就要对各项资源进行合理整合，确保其得到有效配置。比如，在进行项目开发时，各部门要充分了解项目的实际情况，然后由专业的预算人员负责展开预算编制。编制完毕后，要由专业的审核人员对预算展开全面的审核，提高预算的合理性和有效性。会计人员需对各项资源进行统筹，根据预算的要求对项目进行合理开发，确保资源得到充分利用。

6.加强对工作人员的培训

为了进一步提高内部控制的有效性，企业要加强对内控人员的培训，提高人员的综合素质与专业技能。内控人员要掌握扎实的内部控制方法，拥有先进的工作理念，严格按照内部控制制度的要求开展工作，有效提高工作质量和工作效率。企业要制定完善的培训制度，明确培训时间和培训内容，准备专业的培训课程，保证工作人员得到针对性培训，使其在续工作中能够将所学知识与实践有机结合，充分满足企业的发展需求。此外，要保证员工能够严格按照预算管理制度的要求申请资金，将资金支出控制在合理范围内，降低企业的成本，提高财务管理水平。

7.打造健全的内部控制体系

企业要根据自身实际情况，仔细分析现阶段内部控制工作中存在的问题，构建健全的内控体系，确保各项工作得到全面落实，充分满足企业的发展需求。要根据不同的内容，选择不同的内控手段，制定完善的内控制度。比如，对成本进行控制时，企业要制定严格的个人责任制度，确保该项制度得到充分落实，将工作人员的表现与绩效相结合，提高工作人员的责任感，保证成本得到合理的控制，提高企业的效益。企业在对内部控制展开研究时，要仔细分析影响内部控制效果的具体因素，采取针对性的防范措施。此外，企业还要对日常工作进行有效的控制，充分发挥日常管控的职能，确保责任制度得到更好的落实，满足企业的发展需求。

企业在完善内控管理制度体系时，要积极开展市场调查，结合自身实际情况对现有的内控制度进行改进与完善。首先，要确保各个部门全面落实内部控制制度，使每名工作人员能够严格按照制度的要求开展工作，避免会计出现差错。一旦遇到问题，要在第一时间追究相关人员的责任，提高员工的责任感，确保企业的经营管理工作正常进行。同时，在不相容岗位分离制度的基础之上，企业还要执行轮岗制度，避免某一工作人员长期执行经济业务，提高工作的透明度。其次，企业要制定完善的工作目标和工作计划，加大内部监督力度，确保内控工作得到全面执行。再次，企业要明确内部审计的范围和具体内容，将重大经济事项作为审计工作的重点。审计人员还要对内部控制制度的执行情况进行检查，确保制度得到更好的落实。最后，企业要制定完善的绩效考核机制，对表现突出的部门和员工进行奖励，提高其对工作的积极性和主动性。

8.完善内部控制手段

企业若要提高内部控制水平和效率，就要引进先进的技术手段，转变传统的内控模式。企业要构建完善的配套制度，比如，要将风险管理与内部控制相结合，避免产生较大的风险。同时，企业要引进先进的信息技术，打造健全的信息化内控体系，对工作中的各项信息进行全面的采集和整合，对信息进行进一步分析，仔细分析在工作中遇到的风险，确保风险得到有效控制。

企业要发挥出大数据和互联网等先进技术的优势，对各项数据和信息进行全面的收集与处理;加强对硬件和软件设施的投入与开发，打造健全的内部控制信息化操作平台，对各部门和员工进行全面的监督和控制，有效提高工作效率和工作质量。同时，企业还要在平台中安装专业的防火墙，定期对各项数据和文件进行备份，避免出现安全风险，有效提高信息数据的安全性和可靠性。

四、结束语

综上所述，内部控制是一项重要而复杂的工作，企业要打造健全的内控体系，这样才能提高财务管理水平，为企业创造更大的效益。企业管理层在进行决策时，要通过高质量会计信息获取重要的内容，为决策提供参考依据，而这则离不开内部控制工作的支持。因此，企业在发展的过程中要不断优化内部控制体系，这样才能真正提高企业的竞争力。

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