如何做好企业财务风险管理

敬宇

摘 要：我国在不断发展社会经济的同时，现代企业也越来越重视财务风险管理。我国进入信息化时代后，市场经济的发展日益成熟，也加快了市场变化速度，企业需要全面优化自身的竞争战略和竞争格局，全面发挥内部资源的优势，充分结合外部环境制定未来发展战略和相关决策。然而，现代企业在各种因素的影响下，无法开展有效的管理工作，也难以提升资金使用效益。想要解决这些问题，企业就应当采用有效的风险预警机制和合理的风险管控措施，加强自身的风险防控能力，有效地解决各种风险，保证自身的稳定发展。本文重点探讨了企业应当如何管理好财务风险。

关键词：企业；财务风险管理；措施

企业想要在市场竞争中保持自身的优势，就需要从多个层面与其他企业竞争。这也凸显了企业财务控制工作中存在的一些问题，会直接影响企业战略的执行效果，导致企业无法获得与预期目标相符的财务成果。本文首先探讨了现代企业面临的主要财务风险类型及其诱因，然后以此为基础，提出了现代企业应当如何有效管控财务风险。

一、企业面临的主要财务风险

1.投资风险

在不确定市场因素的影响下，企业无法通过投资及时获取相关利润，或是投资收益远不及借款利率，缺乏良好的盈利水平，难以将经营成果转化为预期投资收益，这会影响企业的偿债水平和战略发展，无法保证企业的投资安全。一般来说，投资风险涉及了市场、利率、违约和事件等风险因素。

2.营运风险

在开展营运活动期间，企业在内外部管理因素和市场因素的影响下，无法获得与预期收益相符的实际收益。营运风险一般涉及了政策、市场、生产、管理和应收账款回收这几类风险。其中，应收账款回收风险对企业影响最为显著，主要体现在经营管理方面，也就是企业无法确定回收资金的时间，属于不确定风险，如果企业无法及时回收拖欠的货款，那么就会缺乏充足的应收账款，进而面临资金链断裂问题。

3.收益分配风险

針对企业收益而言，一般来说企业完成盈余公积的提取后，需要分配股东利润和留存收益，收益分配风险指的就是企业未科学合理分配收益而面临的风险问题，其诱因就是企业未采用科学的会计方法或是存在外部政策影响，增加了企业的计提收益，且企业并未开展日常的成本计算工作，所以流失了大量资金；或是企业在分配收益时，过度或未全面分配收益等，导致了风险的产生。

二、企业目前面临的财务风险管理问题

企业无法有效规避财务风险的主要原因有如下几点：

1.缺乏完善的财务风险管理机制

财务风险管理是最重要的企业工作之一，企业应当专门打造一个负责管理财务风险的部门，并由其负责风险管理工作。然而，目前大部门企业并未成立风险管理部门。企业大多是由财务部门负责风险的分析和控制工作，并未建立协调机构，且缺乏科学、全面、完善的风险管理程序和风险管理机制，缺乏良好的风险预见能力，无法及时分析、识别和反馈相关风险，导致企业无法及时开展具有针对性的风险管控工作，也会对风险管理效率造成影响。

2.缺乏畅通的信息流转传递

企业想要开展有效的内控管理，就应当重视信息的顺畅流转，企业应当打造一个健全的信息共享系统，解决以往人工记账问题，然而针对小型企业来说，其缺乏充足的资金开发维护电算化财务软件，所以，为了保证自身的成本效益，一些企业目前并未开展信息化财务工作或建设财务信息系统，导致部门间无法有效传递相关信息，也无法准确核算财务数据，难以通过财务工作及时、有效地发现各项风险。

3.缺乏内控体系

企业单纯以经济效益的提升为目的进军市场，却未重视社会效益和生态效应等，对其社会地位和社会责任造成了影响，想要科学评价各方效益，就应当采用有效的方法，保证自身的可持续发展，所以，企业应当建设配套的战略计划、财务预算机制和内控体系，兼顾企业利益的提升和风险的规避工作。然而一些企业并未重视这一点，就算制定了内控体系，也未结合因地制宜的原则在各部门落实内控工作，进而给企业带来了各种风险。

4.企业并未监督约束各类管理工作

首先企业缺乏独立的审计部门，主要有如下体现：缺乏专职内审人员，企业会挑选其他部门人员负责内审工作，且大多为兼职人员，缺乏工作积极性，且缺乏独立的人事考核部门。此外，未发挥约束机制对各部门和各岗位间的监督和约束作用。大部分企业员工在实际工作中缺乏风险意识，且在企业经营管理活动中并不关心本部门以外的工作，或是只重视本部门的工作，觉得其他部门或岗位的工作不在自己职责范围内，导致各部门和各岗位无法实现相互约束和相互监督，在缺乏有效经营管理机制的情况下，企业自然会面临财务风险。

5.外部环境复杂多变

外部环境复杂多变是导致企业面临财务风险的主要因素之一，且存在较大的控制难度，会影响企业经济活动。有许多外部因素会导致企业面临财务风险，其中涉及了国家和市场的宏观经济政策及供需变化法规等。此类不确定的外部因素给企业带来了不可控的财务风险，如果企业未有效预测和防范财务风险，就无法应对外部环境变化，最终面临财务风险。此外，企业对外界环境的适应能力与其自身的组织机构、经营状况和债务情况等有着密切的联系，所以，想要提升企业财务风险防控能力，就需要改变以往的内部组织结构，保证企业可以良好地应对外部多变的环境，进而开展更加高效的财务管理工作。

6.缺乏良好的财务风险认识

企业的许多生产经营活动都需要用到资金和财务等，所以必定会存在潜在的财务风险。然而，大部分企业管理人员目前并未重视管理财务风险，也没有明确在企业发展中财务管理工作起到的重要作用，所以并未制定健全的制度管理和防范财务风险，也无法有效防范财务风险，或者无法及时解决企业遇到的财务风险，进而给企业带来经济损失。

三、企业财务风险的应对措施

1.加强内部风险意识

企业在运行环节需要重视管理财务风险，否则难以彻底解决财务风险。想要加强企业竞争实力，企业管理者应当全方位的掌握企业实际财务经营状况，提前预测可能发生在各环节的财务风险，并采用有效的解决措施。财务人员应当改变以往的思维模式，形成风险防范意识，采取多样化的财务风险处理措施。在财务数据分析工作中，财务人员应当清楚企业日后的发展方向，如果发现有财务漏洞存在，就应当及时采取有效的补救措施，尽量减少企业的财务风险。在财务风险控制工作中，最为重要的就是财务人员，企业应当定期培训财务人员，拓展他们的专业知识，提升他们的综合能力，保证他们可以及时采取科学的措施解决财务风险，并具备分辨风险类别的能力。同时，还应当加强财务部门和管理部门的沟通交流，向管理人员完整地呈现相关财务风险，然后采用合作的形式，有效地控制财务风险，避免企业受到严重影响。此外，企业还应当要求财务人员学习科学的管控理念，根据财务数据问题，提前管控好财务风险，加强他们的警觉性，也可以让他们采用信息系统开展全方位的数据分析，进而保证企业的健康发展。

2.制定健全的财务风险管理机制

企业在管理财务风险时，应当采用完善的机制管理财务风险，在实际工作中，应当实时监控存在于企业经营管理中的各类风险，同时，财务风险管理者需要重视分析潜在风险，并采取有效的解决措施，采用完善的制度管理财务风险。首先，应当建立财务风险管理机制，管理人员应当建设好专业的管理团队，在建设团队的同时，应当明确其管理负责人，尤其负责管理该部门的各项事务，同时应当完善相关管理制度，要求管理人员全面落实自身的管理职责，也可以将管理工作添加到其绩效考核内容中，在健全管理制度的同时，提升管理人员的工作热情。在管理企业财务风险的同时，应当评估好存在于采购部门和销售部门中的资产问题，风险管理人员可以采用分类管理的模式控制各部门财务风险，同时企业应当落实责任管理制度，在风险管理期间，全面划分各项管理指标，并对比实际效果和预期效果，对比分析特定时间内的相关数据，全面完善内部制度，给企业创造更高的收益，为企业财务提供安全保障。企业通过完善财务风險管理机制，有助于开展更高水平的财务风险管理工作，也有助于管理制度的完善，进而为企业财务风险管理工作提供有效依据，并打造规范的管理流程，为财务风险管理提供规范的制度保障。

3.制定财务风险防控机制

企业在管控财务风险的同时，应当全面优化财务风险防控机制，采用健全且具有针对性的机制，在各个运营阶段和各部门开展风险防控工作，在这一期间，各部门需要评估存在于各阶段的潜在风险。在完成相关体系的建立后，企业应当采用具体的模式评估各部门的经营活动和生产活动，同时应当结合各部门和各个运营生产阶段的实际情况，设置有针对性的评估指标。例如，财务风险管理人员通过评估存在于生产环节的财务风险，可以发现潜在于企业中的财务风险，进而有效规避相关财务风险，减少其生产成本，同时也可以保证企业的可持续发展。同时，企业想要健全内部财务风险防控机制，就应当制定风险基金，并监督好内部资金的使用，为资金风险的防控奠定良好的基础。提升企业的财务风险应对能力，加强其财务风险管理水平。

4.落实财务共享机制

我国近几年已迎来信息时代，在网络化的背景下，财务人员采用信息技术可以更加高效地处理企业财务信息。所以，企业应当采用完善的财务共享制度和模式，要求财务管理者做到对企业财务状况的全面了解，并采用科学的数据处理方法。站在系统的角度来说，如果存在数据漏洞，系统会识别漏洞出现的原因，并向管理部门发送相关内容，这有助于加强管理人员的重视。可以保障财务方案问题的及时调整，风险问题的及时处理。此外，企业在优化财务信息安全系统的同时，应当结合自身的经营需求和财务管理需求，按标准打造一个有效的财务信息管理系统。例如：可以发挥信息技术的重要作用，以企业财务管理和业务经营状况为依据，采用网络信息技术打造一个财务管理平台，在创建完该平台后，可以将不同类型的资金管理模块加入财务系统中，采用信息技术管理企业财务。同时，为了避免企业财务管理系统出现安全问题，还应当重视监督和优化系统平台，在系统中涉及智能分析资金风险，智能识别管理风险和数字密钥等模块，在高校开展财务管理工作的同时，尽量减少企业财务风险。

5.打造完善的财务内控体系

对于现代企业来说，应当基于整体性原则开展财务管理工作，财务管理者应当具备大局观，采用财务管理系统联系各个部门，统一管理财务信息和财务资金，通过完善财务内控机制，避免企业财务资金出现安全问题。例如，企业想要控制好财务资金，就应当向财务总部报告子公司的所有独立账户，企业各管理人员在未获得大会或董事局授权的情况下，不允许擅自贷款，并要求领导层和员工形成精细化的内控理念，开展连贯，有效权威的财务内控工作。其次，企业应当结合自身的业务发展和财务管理需求，为各部门打造良好的联系机制，采用财务信息系统联系各部门开展统一的管理工作，采用有效的财务管理框架统一管理各部门资金使用情况，保证企业资金具有明确的走向，提升企业资金利用效率，开展全程化的资金监督工作，避免企业出现丢失资金问题。同时，财务管理者应当成立专门的财务监督小组，负责定期检查企业内部资金使用情况，如果存在资金使用不明现象，就应当全面落实问责制，为企业创建优质的财务管理条件，全面发挥内控环境对财务风险的防控作用。最后，企业应当采用完善的机制评估财务风险，在日常业务中，通过财务风险评估和动态监测和分析，找到存在于财务资金使用环节的各类风险，并制定完善的财务管理机制，这有助于优化企业财务管理模式，全面发挥财务管理对各类风险事故的规避作用。

6.优化企业组织框架

企业内部组织结构对其经营成果和控制效果起到了直接影响。想要更好的管控财务风险，就应为财务风险管理打造良好的组织框架，董事会可以安排委员会负责财务风险管理工作，并明确其权利和责任，尤其负责全面管理企业风险，从整体上把控好各类风险，并为风险管理人员和内部审计人员提供知道。风险管理人员在执行内部控制制度时，应当落实好全程监督工作，预测和控制发现的各类风险。相比风险管理人员来说，内部审计人员主要负责事后控制工作，也就是查错防弊已发生业务，然而企业在不断发展的同时，也需要拓展内部审计人员的职能，这有助于良好的衔接风险管理工作，从事前事中和事后入手，打造一个完善的财务风险闭环管理系统。

7.优化资本结构

企业应当时刻观察资本市场变化，合理配置资本结构，避免负债规模超出企业经营需求。

首先，企业应当重视对负债规模的适度控制。合理的负债有助于减少企业税负率，可以增加企业扩大投资或寻找新投资所需的自有资金，然而也会使企业面临更多的财务风险。如果行业不景气，企业就应当减少负债额度，避免收益降低面临巨大的负债压力。

其次应当做好对长期负债和短期负债的合理安排，制造型企业的固定资产较多，更适合采用长期负债，而新企业具有较高的利润率，可以快速周转资金，更适合采用短期负债。

最后，企业应当根据自身的实际需求筹集资金。企业应当以实际情况为依据，分析行业和市场发展前景，落实好预算工作，在事前和事中做好规划和预测及预算控制工作，并制定各环节的资金投放，及时采取有效措施解决发现的问题，如此不仅可以防范风险，还有助于企业高效利用资金。

四、结束语

在企业发展阶段，通过进一步管理财务风险，可以保证企业的长久发展。也有助于加强企业的财务风险应对能力。在日常运营工作中，企业需要应对各种风险，只有加强和完善财务风险防控和管理制度，才可以保证企业在市场竞争中的良好发展，同时：也有助于不断提升企业财务风险管理质量，企业通过对财务风险管理制度的建立，可以为自身的运营发展提供保障。通过建立强有力的制度，可以更加有力地管控财务风险，规范管理流程，同时，企业还应当采用有力的机制防控财务风险，防控存在于企业发展阶段的各类风险，有效减少企业损失，加强其财务风险管控水平，同时还有助于培养高素质人员。激发内部员工对其管理工作的积极配合，进而帮助企业更好的防控财务风险。

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