深化财政税收体制改革化解地方政府债务风险

薛芬芬

在地方经济发展的过程当中，地方财政税收体制改革是十分重要的，尤其是现阶段地方政府所负债务的种类之多，负担之重，已超出想象，如何解决地方政府债务风险问题已成为当务之急，地方政府优化财政税收体制改革势在必行。本文分析了现阶段地方财政税收体制当中存在的问题和欠缺，讨论了现阶段地方政府面临的债务风险以及形成原因，最后结合问题和欠缺以及相应的债务风险分析了化解债务风险的策略和方案，希望通过本篇文章的探讨和分析可以为地方财政体制深化改革提供更多的借鉴和参考，进而促进地方的发展和进步。

政府的债务危机指的是地方政府和所属机构在公益项目中出现拖欠、借记、担保、回购等相关的债务，如果当地政府的偿还能力不足，无法有效确保债务能否还清，则意味着地方政府的债务危机出现，而地方政府债务危机无法有效解决，对于地方政府的公信力以及地方社会的稳定发展都会产生重要的影响，因此深化财税体制改革，解决地方政府的债务危机是十分必要的。而想要明确地方政府财政税收体制改革和优化的路径以及方向，首先则需要明确现阶段财政税收体制当中存在的欠缺和不足。

一、财税体制中的现存问题分析

（一）预算偏差

资源能否得到合理调配，预算往往起到了至关重要的影响，但是就现阶段地方政府的预算来看，仍旧存在着较多的欠缺和不足。首先在財政预算的过程当中预算的范畴相对而言较为狭窄，并不能从全局和整体的角度作出有效的考量和分析，这就导致了资金的统筹能力相对偏弱，对于整体宏观调控所能起到的帮助和影响相对较低。同时缺乏对于各方面因素的考量，导致了在财政预算开展的过程当中预算结果的科学性和有效性也存在着一定的不足和欠缺。其次，现阶段在地方财政预算的过程当中形式化较为明显，预算内容流于表面，往往只是为了应付上级的审核工作，这就导致了在预算工作落实的过程当中漏洞百出，进而因为预算不到位存在偏差造成了一定的经济偏差，打破了地方经济发展的稳定性，这不仅对于地方政府的财政资源调配造成了极大的负面影响，对于地方经济发展也会产生一定的制约。

（二）财税制度不完善

地方政府作为地方经济发展的重要引导者、约束者和调节者，在各项工作落实和开展的过程当中影响是相对较大的，因此各项工作在实践落实的过程当中必须严格按照相应的规章制度展开，进而保障各项工作开展的科学性、有效性。在财税工作落实的过程当中也同样如此，现阶段我国仍旧属于发展中国家，但经济发展的速度是相对较快的，财税无时无刻不面临着新的问题和新的挑战，在这样的情况下，财税体制往往无法有效跟进现阶段飞速发展的客观经济水准和实践需求，从很大程度上限制了地方经济的发展，税收效率也会因此受到一定的影响，进而无法保证财税工作的有效落实。主要凸显为以下几点问题，首先是地方财税机构设置不够完善，其次是地方财税结构不够科学，最后为地方财税制度不够合理，进而导致了地方经济受到了一定影响，反馈于政府的资源调配上，为政府带来了一定的债务危机。

（三）缺乏监督机制

政府财税工作的有效落实对于地方经济发展甚至对于国家经济发展都会产生至关重要的影响，而国家经济发展又会影响人们的生活品质和物质资料消费能力、获取能力以及生产能力，可见政府财税工作影响和波及的范围相对较广，需要引起关注和重视，但是就现阶段实践情况来看我国的财税制度仍旧存在着较多的问题，而监督机构的缺失则是最为明显的一个问题也是根本性的问题，因为缺乏监督机构，导致各项规章制度在实践落实过程当中很容易会掺杂主观元素，进而导致懈怠、玩忽职守，缺乏责任感、使命感、规范性、科学性、有效性的问题逐渐出现，财税工作无法切实落实于实践当中，导致了地方的财税工作落实无法取得民众的信任，为财税工作带来了较多的负面影响和制约。

二、地方政府现阶段面临的债务风险构成原因分析

（一）财政来源单一化

债务风险问题会从很大程度上受到地方经济的影响和制约，当地方经济发展相对较好时，当地的政府面临的债务风险也相对较低，而如果当地经济发展水准相对较弱，则意味着当地的经济产业相对而言较为匮乏，且人口流动量相对较大，这就导致了财政税收较为薄弱，财政来源也较为单一，很容易导致地方政府的工作落实过程当中所面临的债务风险相对较高。我国国土面积广阔，各个地方的经济发展水准存在着较大的落差，一些经济欠发达的地区债务风险正在与日俱增，且随着近几年来经济社会的发展以及人们意识的转变，房地产市场飞速发展，房价也呈几何倍数迅速攀升，可供上涨的空间在持续压缩，又进一步减少了地方财政税收能力，因此当地方财政承受能力受到一定影响，使地方政府的偿付债务能力也会受到较大的制约和影响，进而因为单一化的财政来源导致地方政府面临着较大的债务危机。

（二）体系制定存在欠缺

时代是在不断发展的，地方经济的实际情况也在不断地发生调节，在这样的情况下政府的偿还能力也会因为时间的推移逐渐地发生转变，而地方政府的债务偿还周期相对较长，在这个过程当中地方政府如果能够根据实际情况合理地调节还款时间和还款期限，往往可以进一步降低债务风险，减少债务危机，但是就现阶段来看，很多地方政府往往并没有根据实际情况作出调整，同时如果在体制优化的过程当中无法结合实际情况，也会打乱还款结构，进而造成更大的还款压力，进一步加大政府的债务风险，因此地方政府不仅需要做出一定的调节，更需要根据实际情况做出合理的判断和分析，而如果因素考量不到位或者是思虑不够周全，导致调节体系的科学性存在欠缺，也很有可能会造成更大的债务风险和债务压力。

（三）透明度偏低

地方经济发展是现阶段各地政府都十分关注的一个重点问题，很多地方政府为了更好地促进经济发展，对于城市化项目以及大规模基础设施建设给予的关注和重视以及推行的力度都是相对较高的，而这些项目普遍存在着资源应用量大的问题，这就导致了地方政府面临的债务在逐渐增加，但是这些债务往往并没有体现在政府财务出具的数据当中，大多数是由审计机关科研单位推算和总结的，地方政府的债务数据透明度偏低，导致了管理层领导者对于地方政府的实际情况了解不足，缺乏一定的数据基础和参考借鉴，在决策制定和判断的过程当中往往会欠缺科学性和有效性，进而导致地方政府面临着更大的债务风险和债务压力。

三、财税体制深化改革下各地政府化解债务风险的策略分析

（一）完善财税系统

想要更好地化解现阶段各地政府面临的债务危机和债务风险，就需要对财税体制做出有效的改革和优化，而在财税体制改革和优化的过程当中，当地政府需要考量的就是地方经济发展水平，根据实际情况具体问题具体分析，对财政税收系统做出有效的调节和优化，相关地方政府可以根据实际情况设置相应的预警机制、约束机制和问责机制，由三个机制相互影响牵制，构建出长效管理机制。除此之外相关政府还需要从以下几点做出优化和调节。

首先，需要深入调研并且强化相应财务工作人员的素养和能力。定期地开展相应的培训，强化相关工作人员的认知和专业能力，以更好地应对实际问题。其次，应当适当地放宽工作权限，通过下放权力的方式让各地政府在基于国家政策和准则下根据实际情况有效调节，这样可以有效解决普适性政策无法应对地方性问题的情况，让相关政府在实践工作开展的过程当中可以做出更加灵活的调节。让财政税收政策的针对性和科学性进一步提高，利用财政税收政策的调节来为地方经济发展服务，利用财务税收系统的优化做好风险把控，进而推动地方经济的长远发展。

（二）丰富税收类别

想要从根本上解决现阶段各地政府面临的财政税收风险，除了需要做好风险把控预测和判断工作以外，还需要增加财政税收，以更好地提高地方政府的偿还能力，在我国2019年的财政会议当中也明确强调了，各地方政府应当坚持两手并抓的原则，在减少财政支出，防止不必要的资源浪费同时，丰富税收类别，进而提高财政税收收入。除此之外根据地方经济发展的实际情况还需要对于房地产税、教育附加费、城建税收等相关税收内容进行细化优化和完善，对于地方的税制做出有针对性的调节和改良，以此为中心，在降低债务风险的同时促进地方经济发展。地方政府需要做好资料调查，在保障科学性的基础上进一步丰富地方财政税收类别，进而起到降低财政税收风险的效果。

（三）改善税收结构实现财税体制的转型

为了更好地推动财政税收体制的优化和改革，有效解决现阶段各地政府面临的债务风险，财税系统和财税结构的优化和完善以及财税体制的转型则显得十分重要，相关地方政府可以从以下几点做出优化和调节。

首先，地方政府需要进一步控制财政支出，并且再明确各个人员的支出责任，同时优化财税结构，通过权责分配将责任落实到个人，让相关工作人员在实践工作开展的过程当中责任意识更高，端正态度，提高财税支出的规范性、科学性和有效性。一方面，减少不必要的财政支出，防止资源浪费的情况出现，另外一方面，明确权责也有利于在财政支出出现漏洞和问题时及时地做出解决，避免各部门互相推诿的问题出现。其次，需要完善相应的实施策略，分类分步逐渐对财税结构做出灵活调整，从原有的结构比例出发做出针对性的优化和调节，确保后续各项工作的贯彻落实。同时，从原有结构着手优化可以有效避免因为结构调整幅度过大导致相关工作人员无法适应，将财税结构的转变变得更加平缓，也更有效率。再次，需要有效发挥政府的职能和作用，貫彻落实国家的政策方针，同时发挥其宣传和引导作用，让群众对于财税制度的认知和了解进一步提高，进而更好地配合政府的各项工作开展，确保财税体系的有效运行，政府需要做好宣传工作，通过网络平台等多种传播途径进行高效的信息传输，加强民众认识，做好环境氛围建设。最后，地方政府需要统一均等化公共性服务，创设专项资金，进而实现政税转型，调节和优化财政税收结构，做好债务风险处理。

（四）提升信息透明度

信息处理可以为地方政府的债务风险预测处理解决提供更多的帮助，也可以让相关的领导者和决策者在制定决策和管理方案的过程当中有更多的参考和借鉴，进而更好地根据实际情况做出有效的优化和调节，各地方政府应当认识到信息化建设的重要性和必要性，通过信息化建设来保障各项信息的可靠性和安全性。

相关政府需要建设相应的信息化工作平台，根据实际工作需要开发对应的工作软件，强化信息交流的同时提升工作效率和质量，有效的收集、分析、计算信息数据，发挥信息数据的价值和作用。在此基础上设定专门的审查部门或审查机构，展开相应的跟进工作，保证审计机构所提供的数据信息真实精准科学有效，通过对数据信息的科学判断和有效分析，对决策和方案做出有效的优化和调节，以审查机构为重要的内在监督，让规章制度切实落实于实践当中，进而保障各项工作的有序开展，确保数据的真实性、准确性。各地政府的领导层和决策层的实践工作开展的过程当中应当尽可能多地引入信息化设备，并且对关键性信息和数据进行有效的加密处理，在保证数据安全性的同时提高数据的利用效率以及数据的精准性和科学性，防止信息泄漏带来的负面影响和损失，为债务风险的解决和财税政策优化提供更多的参考借鉴和帮助，有效发挥信息技术的价值和影响。

结 语

解决地方政府的债务风险问题是十分关键的也是十分必要的，这可以保障地方政府的威信和社会稳定，同时促进地方经济的发展，而各地方政府需要根据实际情况具体问题具体分析，结合实践需求，对财政税收体制做出改革和优化，以此为中心来有效化解地方政府的债务风险。相关地方政府需要关注和重视这一问题，并且在实践开展的过程当中做出有效的改良，通过丰富税收类别、完善财税系统、提升信息透明度、改善税收结构等多种方式做出优化和调节。