资金调度平台的运用和思考

张玉萍

中国某集团公司创建的资金调度系统上线以来，某二级公司的资金集中度、统一结算率、预算准确率、账户监控率等各项资金管控能力都有了大幅提升。该系统通过定向支付、余额控制、预算管理、支付预警四道关口有效防范了各类资金及投资风险，特别是资金调度决策支持管理系统的上线，对进一步提升资金管控能力提供了一个更加有力的支持性平台。

中国某集团公司作为国有特大型企业，规模大、业务种类繁多、层级多、管理难度高，资金管理的过程控制薄弱，预算管理没有完全实现刚性控制，导致投资超计划、超概算情况发生。由此集团公司加快构建“两优化”（优化设计、优化运行）长效机制和推进“三个中心”（生产调度中心、资金调度中心、燃料调度中心）建设。资金调度中心作为集团加强资金监控、统一管理综合平台的适时出现，对资金管控水平的提升提供了一个有力的支撑和保障，形成科学、安全、高效的资金管理模式。

一、资金调度平台在某公司的运用

某公司作为集团的二级企业，以发电为主业，同时兼营煤炭、检修等业务，截至2021年12月底在集团财务公司开户企業有46家，其中基建单位11家，具有机组装机容量大、基建项目多、资金流量大、资金管控难度大等特点。某公司利用集团资金调度平台着力于资金管控能力的提升，经过一年多的运用，实现了账户在线监控、统一结算通道、资金定向支付、预算刚性控制、风险事前预警、资金高度集中的目标。

（一）资金预算管理

现金流预算准确性的提升一直是资金管控的重点和难点。资金年度预算由审核批准过的年报、年度损益预算及年度资本性预算形成。各资金调度人员都能熟练掌握。资金预算的日常管控难点是月度预算，重点是周预算，权责发生制与收付实现制之间的联系、转换、准确判断显得尤为重要。通过业务和财务的有效融合很好地解决了月度资金管控的难题，具体如下：

1.要求各基层企业建立月度资金协调制度，强化资金预算管理，提高预算准确性。各基层业务部门安排专人负责统计、分析、报送本部门资金预算。要求每月底前定时召开资金协调会议，通报本月各部门资金预算执行情况，审定下月资金计划，从而保证月度资金预算填报的准确性及严肃性。各基层企业资金预算执行准确率得到大幅度的攀升。

某基层企业资金计划执行率

某公司每月对各基层企业的资金预算执行准确率（资金流入和资金流出）进行排名通报，连续两次低于某公司平均值及倒数前三名的企业约谈企业总会计师，相关企业财务部主任在月度视频会中进行专题发言。经过多项措施的实施，某公司整体月度资金预算执行率逐渐攀升到99%以上。

2.周预算是月度预算控制的关键所在，也是月度预算具体实施的载体。周预算填报务必准确，预算执行务必到位，预算维护务必及时。各基层企业根据自身实际，确定各项费用填报责任人，每周通报本周资金预算完成情况，同时根据资金预算进度，填报付款手续齐全的下周付款计划。

某基层企业周预算填报

某公司每周一对各基层企业的周预算完成情况进行通报，执行率未达标的基层企业要写出书面分析说明，同时逐步缩小周预算的调整范围，原则上周预算不予以调整，通过周预算的刚性控制达到“以周保月”的管控目的。

（二）资金集中管理

某公司通过资金调度决策支持管理系统督促基层企业每日要做好资金归集工作，避免大额资金在外过夜，如果确实有资金暂不能及时归集的特殊原因（如：冻结账户、特殊监管账户等）及时沟通确认并登记备案。

某公司实行“日均余额”管理，进行沉淀资金管控。每日通过资金调度平台实时监测各企业存款余额，对于存在大额资金沉淀的运营企业，进行调查，如不存在大额到期融资本息及其他特殊情况，将要求该企业提前偿还借款，以提高资金使用效率，降低财务费用。对于基建单位资本金的拨付及融资进行严格管控，严禁出现资金沉淀现象。

（三）统一结算管理

各基层企业除个人报销、发放工资、缴税、还本付息、受托支付等款项外均要求在集团财务公司内部账户办理结算。某公司每日通过资金调度系统对各基层企业账户结算情况进行监控，及时登记统计受托支付账户情况并实施控制，对出现的异常情况进行分析、沟通、责令整改。每月对应在而未在财务公司内部账户上结算的企业进行点名通报。

（四）账户监控管理

直联和非直联账户维护的准确性和及时性是做好资金调度工作的基础，非直联账户的交易维护要求没有交易也要维护余额。要求各基层企业及时清理未达账项，未达账项不能跨月处理。新开账户必须在系统中提交，审批通过后才能在当地银行进行开户。严禁在同一家贷款机构重复开户。对于不符合集团公司账户管理办法中的休眠账户、闲置账户等及时进行清理。

某公司每日通过资金调度决策支持管理系统监控各基层企业账户情况，对不及时维护账户交易信息及预算信息的企业提出警告，每月与月度财务报告核对账户信息及余额，对各企业账户管理情况进行排名通报。

二、资金管控取得的成效

（一）实现了资金集中度、统一结算率、账户监控率100%的管控目标，降低了资金风险，提高了资金使用效率

某公司资金统一结算率由92.6%提升到100%，并连续保持至今。资金集中度由99.97%提升到了100%，并连续保持至今。账户监控率由99.06%提升到了100%，并连续保持至今。

（二）预算准确性得到大幅提高，预算刚性得到有效控制

某公司预算准确率由58.45%提升到99.85%，周预算实现了纯粹刚性控制，月度预算执行率得到很大改观。

（三）支付预警拦截功能使资金支付风险得到了控制

通过设置大额款项（1000万）、收款方关键词（银行、会所、信托）、付款摘要（招待费、拆借、资本金）等触发预警要件，相关事项落地再审，对大额资金的流向，非正常经济业务事项进行了有效控制。

（四）通过余额控制，加快了资金运转，资金沉淀现象得到有效改善

“日均余额”管理对债务重組工作提供了量化指标，有力推动了债务重组工作，截至上年底，某公司提前还款7.3亿元;原合同下调利率贷款11.01亿元，其中基准利率下浮贷款1亿元，融资租赁置换基准利率贷款0.49亿元，利率3%下浮10%，贷款8.51亿元，利率8%下浮10%贷款2.18亿元。同时，根据基建单位工程进度拨付资本金，计划拨付资本金6.68亿元，实际拨付4.94亿元，完成率74%，低于时间进度，有效降低工程造价。通过提前归还、利率调整、发行债券等工作，2020年节约财务费用2.08亿元。综合融资成本0.25%。融资成本由高于集团平均降为低于集团平均0.08%。2020年成功发行全国行业首笔中期票据“疫情防控债”。发行利率3.23%，创下了省同期限信用债利率的新低。同时本次债券发行被人行指定平台中债信息网评为“中债绿色债券指数样本券优秀发行机构”，受到广泛认可。发债资金募集到位极大缓解了疫情防控期间各基层单位资金压力，发行利率较基准利率下浮32%，节约财务费用2280万元。通过组织发行超短期融资券3.5亿元，节约财务费用333万元，极大地缓解了资金需求。同时成功发行永续中票15亿元，拉动公司资产负债率下降3.62个百分点。

三、资金调度平台上线初期存在的问题及解决方案

资金调度平台出现初期，由于系统运转速度慢、效率低，部分基层企业人员对集团新的资金管控思路缺乏深入了解，不适应新的资金管控模式，在具体运用过程中遇到了诸多问题。针对这些问题，某公司进行了深入分析和研究，并采取了以下具体措施进行了有效解决。

（一）完善体系

严格按照《中国某某集团公司资金调度管理办法》的要求成立资金调度分中心，设资金调度专岗，选派具备一定的沟通协调能力，既懂资金又懂预算的人员担任。同时明确要求各三级企业必须设置资金调度专（兼）职岗位，做好本企业的资金调度工作。

（二）建章立制、明确职责

建立健全各项管理制度，根据集团公司的《资金调度管理办法》结合自身实际制定了《某公司资金调度管理办法》，完善了体制、明确了职责、规范了流程。同时对实际操作中经常遇到的问题进行了分析和梳理，出台了《资金调度监控制度》和《资金调度操作实施细则》对资金的定向支付、预算管理、预警管理、统一结算、资金归集、账户监控进行了统一要求。另外制定了《全面预算管理办法》《财产保险管理办法》《融资管理办法》《银行账户管理办法》《财务印鉴管理办法》《财务保险柜管理办法》《财务网银及秘钥管理办法》《轮岗管理办法》等一系列的财务行为规范，用以指导日常工作。

（三）注重培训，加强上下互动和沟通协调

人才要素是做好工作的基石。针对各基层企业资金调度专岗很多是由年轻员工担任，工作年限短、工作经验不足等问题采取了多种形式、全方位的培训模式。分散培训：对基层企业资金调度岗位人员进行一对一电话培训（主要是对业务、财务、资金三者的关系，现金流的转化，存在的风险及防范措施等等）。充分利用公司内部资金调度群上传培训课件进行网络培训，同时对资金调度系统操作过程中遇到的问题进行详细解答。分散培训进行了全覆盖，并根据参培人员掌握程度进行个别人员多次培训，某公司培训人次达到42人次。集中培训：除组织资金专职人员参加集团公司培训外，利用系统内部财务人员调考时机，出具资金调度考试题库进行专业培训，同时通过座谈、协调会等形式进行多轮不同层次培训。某公司经过半年多的努力，效果明显，初步达到了资金调度人员精通核算和预算，具有一定风险把控能力的高素质人才的目的。

（四）坚持技术创新，重点发展“智慧经营管理系统”建设和“会计机器人”

目前某公司已上线符合条件的46家会计主体，涵盖了集团公司完成开发测试的全部14个业务模块，实现了会计核算业务和资金结算业务100%全覆盖。通过搭建智慧经营管理平台，利用“AI智能”、“会计机器人”等先进的信息技术和工具，对财务及相关业务一体化、财务共享等系统中的数据进行抽取、加工、分析和管理，充分发挥财务在企业经营管理当中的作用，有效助力规划、投资、经营管理与决策。另外通过和基层企业联合初步开发了招待费用管理平台（餐饮、住宿），车辆费用管理平台（车辆维修、油耗、保险），低值易耗品申请发放管理平台，职工公民档案管理系统，下一步将进行推广应用。

通过完善体制、建章立制、明确职责、加强培训、技术创新五项举措，进一步夯实了管控流程，全面对接集团资金管控新模式。鼓励资金调度人员在工作实践中多动脑子，多提意见，互相学习，共同进步。通过植入集团公司理财文化，基层业务人员与财务人员程序意识也得到了不断加强，为资金管控能力的再提高奠定了扎实基础。

资金调度系统上线运行以来，某公司资金风险防控得到了稳步加强、经济效益也有了明显提升。通过统一结算管理，银行账户结算手续费呈现大幅降低趋势;通过资金高度集中管理，财务公司存款利息收入也有所上升;通过“日均余额”控制推进债务重组工作，节约了财务费用。资金调度系统的使用，是对资金管控传统思维的一种变革，资金管控从事后分析前移到事前控制，随着其功能的不断优化，便捷性与运转速度的不断提高，必将带给我们一个科学、安全、高效的资金管理的全新模式。

（作者单位：大唐河南发电有限公司）