加强建筑施工企业税务管理的措施

李世斐

税务管理作为建筑施工企业管理的重要工作之一，对企业稳定、可持续的发展，以及企业经济效益的稳步提升，都有着不可替代的作用。建筑施工企业想要健康长久的发展，就应积极主动做好税务管理工作，科学地完善企业税务管理体系，确保税务管理的作用和价值能够充分发挥出来，从而促进建筑施工企业良性、稳定、长远的发展。结合建筑施工企业税务管理的必要性、纳税特点、现状分析，以及加强税务管理的有效措施等进行探究。

税务管理作为企业管理的关键组成部分，需要企业管理层予以足够的重视，培养专业的税务管理人才，利用高效科学的税务管理，实现合理合法的管控企业纳税成本，提高具体工程项目的经济效益，规避一些潜在的税务风险隐患，提升企业税务管理工作的质量和水平，对降低建筑施工企业运行和发展成本，提升建筑施工企业的经济效益，促进建筑施工企业的可持续发展，都具有十分重要的现实意义。

一、加强建筑施工企业税务管理的必要性

税务管理，是企业应该做也必须要做的一项重要工作，关乎着企业的运行是否能够正常进行，发展是否能够得以实现，经济效益是否能够稳步提升等，这些都与税务管理息息相关。建筑施工企业同样要开展税务管理工作，利用高效、合理、科学的税务管理，实现建筑施工企业合理且合法的纳税成本支出管控，提升企业资金的使用率，为企业经济效益的提升提供必要的资金保障。同时，建筑施工企业的税务管理，能够规避一些企业可能面临的税务风险，降低企业运行和发展发生税务风险的概率，提升企业税收管理工作的质量和效率，保障企业能够稳定地发展。另外，通过税务管理工作的不断加强，建筑施工企业管理层的税务理念，也会相应地发生一些转变，对增强企业税务管理能力，强化企业全员税务管理意识，树立正确的个人纳税意识，都有积极的促进作用。因此，加强建筑施工企业税务管理是十分必要的。

二、建筑施工企业纳税特点

建筑施工企业受到多种因素的影响，如企业税务管理意识、税务管理工作水平、税务管理工作人员的专业能力等，都会影响到税务管理工作中的纳税工作，使纳税工作具有相应的特点，主要有以下几点：第一，随着建筑施工企业的不断发展，企业规模逐渐扩大，企业能够招投标的工程项目也就相应的逐渐变大，而大型工程项目涉及的数额也会越大，这就使得建筑施工企业不得不将大工程项目，划分为多个小工程项目，利用分包的形式进行具体的施工建设工作。在这过程中，通常只会派出管理团队进行管理监督，而涉税部分都会由总包施工建设企業进行具体的操作，包括各方的税务问题、审核流程、税款票据等。第二，建筑施工企业的多数工程项目，通常在较为偏僻的地区，一些零散的施工用品，或是沙土石砾等建筑材料都会在当地进行具体的采购，利用现代手段支付会不够稳定，因此较少使用类似银行转账、支付宝支付等方式进行实际支付，这就给偷税漏税行为留下了可乘之机，给后续的税务管理工作增加了一些负担和难度，另外在营改增实施后，部分较小店铺无法开出正规的增值税发票，导致建筑施工企业无法进行相应的税费抵扣。第三，建筑施工企业的工程项目，是一个周期长、过程复杂、不稳定因素较多的工程项目，在施工建设的过程中，难免会发生开具假发票、虚开增值税发票的事情，这无疑增加了企业运行和发展的税务风险。

三、建筑施工企业税务管理现状分析

现阶段，虽然建筑施工企业已经越来越重视税务管理工作，并对应地建立了税务管理制度机制，约束企业内部税务管理工作的开展，但还仍存有一些问题，需要更进一步地完善。

首先，税务管理制度机制有待完善。完善的制度机制，是保障工作正常顺利开展的必要前提。当前，建筑施工企业虽建立了税务管理机制，但并没有进一步地健全完善，对于税务管理工作的细节、流程、规范等，还没有明晰的体现，使得税务管理工作人员在开展工作时，没有可以依靠的制度机制，工作存在着不严谨、不科学的情况。如税务账目和票据没有做到一一对应，部分税务票据存在着假开、虚开的现象，这都是由于没有健全完善的税务管理制度体系来进行约束管理而产生的问题。另外，企业在税务管理机制建设方面，缺乏相应的预警机制建设，没有根据建筑施工企业的实际运行和发展状况，以及行业自身的属性和特点，来加强税务风险管理工作，对可能潜藏的税务风险，不能及时地发现，给企业的运行和发展增添了税务风险隐患，损害了企业的经济效益，不符合现代企业管理的理念要求。

其次，税务管理意识有待提高。多数建筑施工企业能够按照国家相关规定，开展税务管理相关工作，积极主动缴纳税款，但仍有部分建筑施工企业，对税务管理工作的重要程度和现实意义，没有形成正确的认知，导致在开展具体税务管理工作时，不规范、不合理，甚至存在偷税漏税的情况，严重影响了我国税务管理工作的正常秩序，在某种意义上讲，造成了国有资产的流失，损害了国家利益。同时，企业偷税漏税的行为，实际上已经触犯了我国相关法律，会造成企业运行的法律风险，不利于企业长远地发展下去。另外，建筑施工企业未能树立税务管理监督意识，没有开展高效的税务管理监督工作，对税务管理及其监督管理，都没有完全发挥出应用的价值和作用，无法满足建筑施工企业发展规划和经营目标的落实要求。

最后，税务管理人员的专业能力有待提高。税务管理工作，是一项复杂的系统工作，需要税务管理工作人员具备一定的税务法律知识，计算税务数额的数理能力，以及利用现代化技术手段进行税务管理网上操作的能力，这些都是税务管理人员需要具备的专业能力。目前，在建筑施工企业中，业务工作人员的专业能力较强，但综合管理方面的工作人员存在短板，如税务管理工作人员，在进行税务处理时，没有按照最新的税务填报要求进行规范的操作，极有可能没有完成税务处理，同时还浪费了企业资金，影响了企业的实际经济效益，不利于企业健康、稳定地的发展。另外，缺少对税务管理工作人员的系统、全面、科学的培训，导致企业税务管理工作人员的工作效率偏低，工作质量和水平难以满足建筑施工企业的发展需求，影响了企业综合管理能力的提升。

四、建筑施工企业加强税务管理的有效措施

（一）增强税务管理意识

建筑施工企业应当正确认识税务管理工作的重要性，将税务管理工作列为企业管理中重要的工作之一，并且引导企业全员树立正确的税务管理意识，倡导企业员工积极缴纳个人应缴税款。从企业管理层面来看，企业管理层应在设定发展规划和经营目标时，就强调各项工作中涉税部分的严格要求，从源头上规范企业内部税务管理工作，保障税务管理工作能够正常化开展。同时，企业管理层应注重对税务管理工作的监督管理，时刻注重涉税工作的落实和执行，确保最大化程度上降低企业运行和发展过程中发生税务风险隐患的可能性;从企业税务管理具体工作来看，具体的工作人员应强化税务管理意识，严格规范地进行税务管理工作，用自身的实际工作，来合理合法地管控企业纳税成本，为企业经济效益的提升，提供税务管理工作方面的支持;从企业全员来看，企业内部税务管理工作，并不是单一部门或某一人的具体工作，需要企业全员加强涉税风险管理意识，不开假发票、不虚开增值税发票，合理合法地维护企业权益，严肃认真地对待税务管理工作。

（二）健全税务预警管理

税务预警管理机制的健全，对降低建筑施工企业运行和发展中的涉税风险，有着一定的积极作用。建筑施工企业在具体的工程项目中，需要涉及的范围广泛、接触的资金较多、产生关联的专业内容也较多，这使得建筑施工企业的工程项目运行风险明显大于一般企业，因此，健全完善、合理的涉税预警管理机制，就显得尤为重要。涉税预警管理机制，能够有效地预判、防范、管控一些税务风险，可以有效地提升企业风险预警能力和风险管控能力从而提高企业综合管理能力。一般在建筑施工企业中的税务风险主要有两种因素：一是企业缺少决策的相关资料和数据;二是因外部因素导致的突发情况。健全建筑施工企业涉税预警管理机制的建设，可以从以上两方面进行。当前，现代化信息技术手段，已经能够全面、合理、科学地分析各类市场数据信息，建筑施工企业也可利用相应的现代化信息技术手段，来获取企业需要的数据信息，如税务政策的变化、办税流程的简化，以及税务管理的规范要求等，便于企业管理层提升税务管理的准确性和科学性。利用现代化信息技术手段，构建涉税预警管理平台，第一时间发现潜藏的税务风险，加快企业处理税务风险的工作效率，有助于建筑施工企业进一步减低税务风险发生的概率，同时降低因税务风险而造成企业的经济损失。

（三）加强税务监督管理

税务管理工作，需要涉及建筑施工企业各项各类资源资金，加强税务监督管理，保证税务管理工作正常开展的同时，避免利用职务之便出现贪污腐敗的情况，有助于企业综合管理能力的提高。企业想要加大税务管理力度，提升税务管理工作的质量和水平，来保障企业税务管理工作的顺利进行，需要适当的监督管理，促进税务管理工作质量和效率的提高。建筑施工企业加强税务监督管理工作，能更好地激发企业税务管理工作人员的工作积极性和工作热情，同时可以鼓励企业全体员工共同参与税务管理监督，监督税务管理工作人员的具体工作行为。在监督工作开展时，可以实施动态化监督管理，及时发现企业税务管理工作中存在的问题，并有效地解决和调整。另外，加强税务监督管理，有助于提高税务管理工作人员工作的行为能力，提高企业资金利用率，为企业资产提供安全保障。企业税务管理工作人员要接受员工的纠正，严格贯彻落实税务管理的相关规章制度，约束自身工作行为，从而提高建筑施工企业的税务管理水平。

（四）设立税务管理部门

为保障税务管理工作能够正常开展，提高税务管理工作的质量和水平，建筑施工企业应当设立专门的税务管理部门，并对部门的权责划分、人员安排、资源资金保障等，全面及时的落实到位，确保企业税务管理工作，能够发挥出真正的作用和价值。通过税务管理部门专项工作的高效开展，可以防范企业运行和发展过程中涉税的投资风险、信息风险和管理风险，进一步降低企业涉税风险隐患出现的可能性。同时，要对税务管理部门实行健全完善的管理制度，也要进行必要的税务管理岗位职责划分，以规范税务管理部门的职能行为，充分发挥其职能作用。另外，为保证税务管理不受人为因素的影响而产生税务管理风险，应时刻保证税务管理部门的独立性，税务管理部门应直接对企业管理层汇报工作，提供有效的、真实的税务数据信息，为企业管理层在制定发展规划和经营目标时，提供税务数据信息的支持。通过专门的税务管理部门，能够最大化地进行专业的税务管理，可极大地提升建筑施工企业税务管理能力，有效规避税务风险，从而促进建筑施工企业稳定、长远地发展。

（五）提升税务管理人员能力

建筑施工企业税务管理工作人员的专业能力，会直接影响企业税务管理的质量和水平，提升企业税务管理工作人员专业能力，有助于企业税务管理能力的提高。建筑施工企业在提升税务管理工作人员专业能力时，可以从以下几个方面进行：首先，学习税务管理的相关法律知识、政策知识，保证税务管理工作的合法性。因税务管理涉及国家利益，企业在进行相关人员培训学习时，应注重法律知识方面的提升，从而确保企业税务管理工作的合法性;其次，学习利用现代化信息技术手段，开展税务管理工作。现阶段，许多税务管理的具体工作，都需要在线上落实，企业税务管理人员不会利用现代化信息技术，将会直接影响税务工作效率，可能产生滞后纳税的情况发生，使企业税务管理产生一些额外的滞纳金，影响企业实际经济效益，提升税务管理人员利用现代化信息技术的能力，能够合理地解决这一问题。最后，提升税务专业知识。随着社会经济的不断发展，不断出现新的税务专业知识，需要企业税务管理人员不断地学习新知识，确保企业涉及税务管理问题时能够及时地进行处理，降低建筑施工企业税务管理风险。

结 语

综上所述，建筑施工企业的税务管理，可通过增强企业全员税务管理意识、健全企业涉税预警管理机制、加强企业内部税务管理工作的监督、设立专门的税务管理部门、提升企业税务管理人员专业能力等方式，逐渐得以优化完善，有助于建筑施工企业税务管理能力的提升。建筑施工企业税务管理工作的质量和水平，会直接影响企业运行和发展的健康、稳定、安全、长远，因此，建筑施工企业管理层需要全面重视税务管理工作，保证企业税务工作的有效性和真实性，确保企业税务工作的合理合法，从而促进建筑施工企业可持续的发展。