国家审计视角下粮食购销领域预防舞弊的思考

吴岭

审计结果分析

根据审计结果，对审计发现问题线索从重大决策部署落实、粮食购销存环节、涉嫌利益输送和其他六个方面进行归类分析发现：重大决策部署落实方面的问题主要是轮换周期或空仓期不合规、未经批准提前出库、虚假拨付财政补贴三类;收购（入库）环节的问题主要是以陈顶新“转圈粮”、低收高转、虚增入库数量、抬级抬价、“坑农粮”五类;销售（出库）环节的问题主要是虚假出库、溢余粮或样品粮食处置不合规两类;存储环节的问题主要是损耗超标;涉嫌利益输送方面主要是协助民营企业套取贷款、少收钱款、定向补贴、包库、低价出租公房五类;其他方面的问题主要是账外经营、挪用公款、虚假招投标、违规出借资金、提前退还保证金、个人违规报销六类。审计结果分析汇总情况如表所示。

粮食购销领域预防舞弊

需要关注的主要问题

（一）舞弊风险无处不在。无论职务高低，各环节、各岗位都有出问题的可能。“一把手”违法违纪比例高，窝案、大案、要案时有发生，社会高度关注;“小官大贪”、独狼式舞弊屡见不鲜;基层单位党风廉政建设薄弱，管理监督缺失，套取挪用收购资金、“小金库”“转圈粮”等问题凸显;低收高转、压级压价、多扣水杂等损害农民利益的违纪行为屡禁不止，群众反映强烈。

（二）舞弊手法多种多样。在收购环节，虚报数量、以旧当新、压级压价、冒领补贴;在销售环节，空进空出、虚报损耗、吃拿卡要、破坏市场公平竞争;在储存环节，亏库短量、擅自动用、置换盗卖、靠粮吃粮;在粮食收购、拍卖、工程建设招投标中内外勾结、围标串标;在粮食仓储设备购买、维护、维修过程中虚报高价套取公款;在粮食化验、检测、司磅、验收过程中故意降低或提高标准（收坑农粮、人情粮）等。

（三）反舞弊仍有难点待解。粮食是大宗商品，质、量全面监管难度大，稍做手脚就能获得巨大利益。卖粮难、出库难、包库、长期不出库等现象的背后，往往存在内外勾结、设租寻租、权钱交易等违法违规行为，重大舞弊行为若隐若现。粮食系统权力既分散在一线关键岗位，又集中在关键少数人手中。粮食购销存业务专业性强、资金量大、交易对象多，外行不易深入和了解，新发舞弊问题隐蔽性强、环境复杂，监管难度较大。

问题产生的原因分析

（一）粮食系统机构改革后，市县两级粮食行政主管责任并入发改部门，从事粮食领域监督管理的人员少，监督管理力量整体偏弱。粮食主管部门及财政部门、政策性银行等部门对粮油购销存环节的管理监督不到位，相关监管制度执行不严格，存在较多的监管漏洞和风险。

（二）基层国有粮食企业储备任务不足，企业必须充分参与市场竞争才能维持生存和发展，导致相关企业承担粮食储备任务的同时经营贸易粮业务参与市场竞争，为舞弊提供了便利，也导致监管难度大大增加。

（三）基层粮食购销企业职工待遇偏低，难以留住优秀人才，加之对政策法规制度缺少有效、系统学习培训，一些粮食购销企业人员政治素质、业务素质不高，对粮食购销存领域政策措施、法律法规、纪律制度和业务规范等学习、把握不到位，难以保证行为合规规范。

（四）国有粮食企业坚守主责主业、依法经营意识不强，国家和企业、个人利益关系把握、处理出现偏差，导致购销存行为不合规、不规范问题较多，压级压价、抬级抬价、以陈顶新、以次充好、亏库短量、骗取财政资金等问题时有发生。

粮食购销领域预防舞弊的建议

（一）深化体制机制改革，创新完善机制制度。深化粮食流通体制改革，鼓励多种所有制市场主体依法自主从事粮食经营活动，促进公平竞争。一是充分发挥市场配置资源的基础性作用。粮食价格主要由市场供求关系决定，储备粮轮换严格通过批发市场公开拍卖，做到公开、公平、公正，防止暗箱操作。二是进一步促进国有粮食企业转变经营机制，提高市场竞争力，发挥粮食购销存主渠道作用。三是统筹协作，共同做好粮食执法检查。粮食行政管理部门、财政部门、市场监管部门、农发行等部门、单位，建立常态化沟通机制，加强联系沟通，统筹安排检查时机、方式和内容，按照各自职责，依法对储粮进行严格、有效的执法检查督查，形成监管合力的同时，减少对企业正常经营的干扰。四是落实企业党组织主体责任。健全好、执行好“三重一大”集体决策制度，加强民主监督，提升监督质效;加强内部管理，完善关键业务环节、关键岗位业务规范管理制度;加强对升溢粮处置、资产出租、合作经营等事项的监督，清除制度盲區。五是加强财务监督，探索实行会计委派制等措施强化监管。由主管部门向本地区粮食企业统一选派主管会计，定期轮岗交流，其人事关系、工资福利等统一由主管部门负责，保持财务管理、会计核算的独立性。六是加强涉粮法律法规宣传，充分引入外部监督，多渠道接受信访举报，全方位、无死角监督到位。

（二）创新信息化监管方式，升级监管技术手段。充分发挥信息技术的作用，利用信息手段推进解决监管中面临的各种重要、紧迫和关键性问题，全力推动实现“不能腐”。一是全面推行中储粮“一卡通系统”和智慧粮食信息化系统，充分运用物联网、云平台、大数据、人工智能等技术手段，不断升级优化监管手段，提升监管效能。二是打造省级粮食流通执法督查信息综合监管平台，实现监管方式从传统人工到信息化“技防”手段的转变，运用现场执法记录仪推进执法督查全程记录工作，一案一档记入电子档案，实现执法督查留痕化、可视化、可溯化和信息化。三是统一建设粮食数据中心，对粮食收购、销售环节出入库、检验检斤和存储环节粮情检测实行远程实时监控、全程关键节点永久记录数据。四是全面推行“双随机、一公开”监管，采取定向抽查和摇号、机选等方式，随机选取被检查对象、随机选派检查人员，做到检查全程留痕、责任可追究和监管全覆盖。五是加快粮食行业信用监管体系建设并向基层延伸。落实粮食经营者信用档案制度，记录日常监督检查结果、违法行为查处情况，并依法向社会公示;实现规上企业信用监管全覆盖，实施信用分级分类监管，完善诚信等级评价和失信联合惩戒机制，依法将行政处罚等信息纳入信息共享交换平台，加大成果运用，营造诚信守法经营氛围。

（三）加强党风行风整治，加大案件查处力度。深入开展理想信念教育，树立自律、廉洁的价值导向，同时提供制度和法律保障，筑牢“不想腐”的思想堤坝。一是把党风行风建设列入重要工作议事日程，通过举办报告讲座、知识测试、主题活动等形式，剖析典型案例，学习先进事迹，对照标准找差距，增强廉洁自觉性。二是加强基层单位诚信建设，认真落实“五要五不准”“四坚持四确保”，做到粮食收购政策、价格、等级、标准“四公开”，让农民卖“明白粮 、放心粮、开心粮、舒心粮”。三是充分发挥12325全国粮食流通监管热线作用，提升投诉举报处理能力和水平。四是明确粮食经营主体法律责任，提高违法成本，对违反制度、政策、法规、法律等行为准确定性、终身追责，综合运用行政强制、行政处罚、联合惩戒、移送司法机关处理等手段，依法依规严肃惩处，不断强化警示教育效果，做到曝光常态化，实现“查处一起、震慑一批、教育一片”的目的。

（作者单位：安徽省蚌埠市审计局）