ERP系统助力加强企业内控管理应用研究

李连炜

摘 要：近年来我国经济水平得到了非常迅速的发展，企业在自身发展过程中所面对的内外部环境也更加复杂，对于企业的内控管理工作也就提出了更高的要求。只有加强内控管理工作水平，才能够实现企业内部资源的合理配置，保障各项经营业务活动的顺利开展，对企业自身经营目标的实现也有着积极意义。在信息化时代背景下，ERP系统在企业内控管理工作中获得了良好的应用效果，对于内部管理工作质量以及工作水平的提升也有着积极意义。因此企业在自身发展过程中还要积极转变自身的内控管理理念，将ERP系统在企业内控管理工作中的价值充分发挥出来，保障企业各项运营活动的顺利开展，借此促进企业的长远与健康发展，本文主要就ERP系统在加强企业内部管理中的具体应用进行了探究分析。

关键词：ERP系统;企业;内控管理;应用

内控管理在企业发展中有着非常重要的应用价值，良好的内控管理能够促进企业的抗风险能力进一步提高，对于企业综合竞争力的提升也有着积极意义。因此企业在自身发展过程中，还需要将ERP系统等新型技术手段以及管理理念应用到内控管理工作之中，来对企业的内控管理行为进行规范化管理，促进企业内控管理质量与管理效率得到进一步的提高，对于企业自身战略发展目标的实现也有着積极意义。

一、ERP系统概述

ERP系统也就是企业资源管理计划系统，其是一种采用现代化技术手段，实现对供销链中供应、生产、销售等环节内部资源共享的一种先进管理系统，并且可以为企业各项管理活动的开展进行系统性以及便利性管理平台的提供，对于企业业务活动的顺利开展也有着积极意义。随着我国市场经济的不断发展，很多企业也开始应用ERP系统开展生产经营活动。其能够在基于信息技术手段基础上，应用现代化的管理理念，在结合了企业实际情况以及具体资源信息基础上，实现企业资产链条的优化，对于企业自身规划、决策以及业务执行工作的开展也能够起到良好的优化效果。

在ERP系统应用过程中，其主要涉及到了企业的生产计划、物料需求计划、能力计划以及采购计划等多个方面的工作内容。通过实现ERP系统与企业内控管理的有效结合，可以帮助企业进行自身内部管理程序与制度的优化与完善，提高企业在采购、生产、销售等过程的管理质量与管理效率，从而为企业带来良好的经济效益。

二、企业内控管理工作概述

内控管理在企业发展过程中有着非常重要的应用价值，也是提高企业市场核心竞争力的重要途径。在企业内控管理工作开展过程中，需要做好以下几个方面的内容：（1） 内部环境控制。内部环境指的是企业开展内部控制工作的内部以及外部条件，只有营造出良好的企业内部环境，才能够保障内控管理工作的有序开展。在企业内部环境的构建过程中，主要包含有治理结构、机构设立、权责划分以及企业文化建设等多个方面。（2） 风险评估。风险评估主要指的是企业对业务活动以及内控管理期间可能出现的各项经营风险以及财务风险进行预估与评价，随后结合企业发展以及市场变动情况基础上，进行针对性风险控制方案的构建。（3） 控制活动。控制活动指的是企业在结合了自身风险评估结果基础上，进行针对性风险控制措施的选择，来帮助企业进行自身运营风险的有效控制。（4） 内部监督。内部监督也是企业内控管理工作中的重要内容，在内部监督活动中，要求企业能够根据自身内控管理的执行过程，给予针对性的监督与控制工作。在内部监督工作中主要包含有监督检查以及专项检查等多项内容，还需要就内控管理工作的开展有效性进行合理评价。这样可以及时发现企业内控管理工作中存在的问题并进行整改，促进企业的内控管理水平得到进一步的提高。

在企业内控管理工作开展过程中，其管理目标涉及到了企业各项业务活动的全过程之中，因此还有着管理难度大以及涉及面广的特点。通过ERP系统的合理应用，能够实现对企业各业务程序的重构与组织，实现对业务程序的优化。在ERP系统下开展企业内控管理工作，能够实现企业资源的高效控制与配置，对于ERP系统在企业内控管理工作中功能性优势的发挥也有着积极意义。

三、ERP系统对企业内控管理的应用价值探究

1.对内控管理基本环境进行改善

在企业内控管理工作开展过程中，ERP系统的功能主要体现在分析以及预测两个方面，相关管理人员可以应用ERP系统对企业生产以及经营活动中的库存信息进行掌握，还能够将传统的人为管理模式转变为信息化管理体系，从而营造出良好的内控管理环境。此外通过ERP系统开展企业内控管理工作时，还能够实现企业各项管理活动的网络化转变，让企业工作人员可以随时随地地进行网络办公。比如在进行企业财务工作的记录以及处理过程中，相关财务管理人员可以直接在财务管理的客户端上进行操作，促进财务管理的办公质量以及办公效率得到进一步的提高。这样还能够实现企业内部各种信息资源的共享工作，实现企业信息使用率的最大化，从而营造出良好的企业内部控制环境，为企业各项内控管理工作的有序开展奠定良好的基础。

2.实现企业的内部精细化管理

在现代企业内控管理工作开展过程中，还需要积极将精细化管理理念融入到内控管理工作中。通过ERP系统的引进，让企业的管理重心从传统的职能部门管理朝着生产流程的方向进行转变。在这一背景下，企业的生产经营活动与财务管理、资源管理以及物流管理等管理工作的关联性也得到了进一步的提升，对于ERP系统自身集中性特征的发挥也有着积极作用。通过将ERP系统应用到企业内控管理中的方式，能够实现海量资源信息的集中化管理，还可以让内控管理流程的程序化以及自动化水平得到进一步的提高。ERP系统的应用，其不仅具备有良好的信息判断功能，还能够对各操作权限进行明确的界定，对于无关人员对程序实施的不规范操作以及违规操作行为也能够起到良好的规避效果，让内控管理的层次性与科学性水平得到进一步提高。

3.提高企业内部运转的流畅性

在企业内控管理工作进行中，应用ERP系统能够帮助管理人员对企业的采购、生产、存货以及销售等经营流程的数据信息有更加全面以及准确的了解，还能够实现对经营全过程的跟踪与管理工作，帮助企业领导层对自身的各种经营信息进行充分了解。在ERP系统中能够对资金回笼信息、应收账款余额等信息直观地显示出来，为财务人员各项财务活动的开展提供良好的参考依据，对于企业资金利用率的提升也有着积极意义。ERP系统还能够实现企业物流以及资源的有效跟进，对企业原材料的采购以及产品销售情况进行实时反映。这样能够帮助决策人员通过业务中的信息反馈情况，就企业在生产经营阶段可能出现的问题进行掌握，随后采取针对性的手段来进行这些问题的解决，保障企业各项业务工作的开展效果。ERP系统的应用，还能够对企业以往业务模式中存在的不足之处进行改变，让企业各部门都能够做好自身的本职工作，实现对企业各部门的高效协同，确保不同业务在不同程序环节的信息共享，对于企业自身决策方案制定合理性以及科学性的提升也有着积极意义。

4.丰富企业内部管理的方式

在企业内控管理工作中通过ERP系统的应用，还能够对企业自身内控环境起到良好的优化效果，进一步丰富企业的内控管理模式，降低人为计算失误以及操作不当所造成的运营风险问题发生。通过ERP系统中的信息失误判断能力以及权限设置能力，能够实现对企业各项财务活动与经营活动的动态以及全过程管理，并能够促进企业财务核算的精准性与合理性进一步提升，降低企业在发展过程中财务风险的发生可能性，来为企业带来良好的经济效益。此外通过丰富企业内部管理的方式，还能够对企业发展遇到的各种突发问题起到良好的应对效果，对于企业市场核心竞争力的提高也有着积极意义。

四、ERP系统对企业内控管理工作带来的挑战

1.导致企业内控风险进一步增大

ERP系统的应用，对于企业内控管理工作也带来了一定的冲击，还会导致企业的内控风险发生可能性进一步增加，具体表现在以下几个方面：（1） 控制环境风险加剧。在企业内控管理工作开展过程中，要求企业领导层能够充分发挥出自身的作用，而管理层的态度以及管理能力，也直接关系到企业内控风险的发生几率与大小程度。在ERP系统应用之后，企业的内部管理组织结构也朝着扁平化的方向进行发展，其虽然能够对企业自身发展起到良好的促进作用，但是对于领导层的管理思维也带来了非常大的冲击。在ERP系统应用之后，企业的内控层次随之减少，领导从原本的等级中的塔尖朝着行动的核心进行转变。在这一背景下，企业内控管理工作在开展过程中还需要基于企业健康发展需求以及信息科学性来进行。如果企业领导层对于ERP下的现代管理理念掌握不足，依旧采用的是传统的内部管理模式，也就难以满足现阶段企业发展的实际需求，内控管理的作用也就无法充分发挥出来。（2） 业务流程风险加剧。在企业以往的业务流程中，主要是通过“凭证账簿报表”的会计循环方式进行设计的，在内控工作开展过程中，也多是采用复核凭证、账簿核对等方式来进行。但是在ERP系统应用之后，对于以往企业会计模式中的单一化以及顺序化问题均起到了一定的转变效果，其能够实现会计信息以及业务信息的同步，并能够为企业业财融合工作的进行提供良好的管理系统。但是在对企业现有的业务流程进行优化过程中，还会导致部分重复以及不增值业务流程的消失，一些有利于企业内部的审计线索也会随之消失，从而导致企业业务流程风险进一步增大。

2.数据安全性风险进一步增大

企业在应用ERP系统开展各项管理工作时，还需要采用信息化技术手段完成各种内控管理工作，这样虽然能够促进内控管理效率与管理质量进一步提高，但是在实际应用过程中还会出现一定的数据安全性风险，具体表现在以下几个方面：（1） 计算机系统风险。在计算机系统应用时会受到外部不可抗力以及人为因素的影响。比如在ERP系统应用中，数据多是一次输入之后就能够在系统中通用的，对于传统工作中数据核对以及检查流程得到了简化。在这一工作模式中，如果初始数据输入有误，还会导致错误的数据在ERP系统中被反复使用等情况发生，并会产生一系列的错误处理行为，对于企业的经济效益造成一定的损失。此外ERP系统还有着高度集成化以及数据逻辑化的特点，如果对于计算机系统风险没有进行有效控制，势必会影响到企业决策行为的合理性，并可能造成严重的经济损失。（2） 数据库被修改风险。各企业在ERP系统应用中都需要配备专用的数据库，一般情况下业务处理人员的操作行为，还会在操作日志中留下一定的审计痕迹。但是在ERP系统应用过程中，部分技术管理人员还可能通过各种手段来进行数据库内信息的修改，导致了数据被人为破坏的风险进一步增加，对于企业内控管理工作的开展也造成了一定影响。

3.对内控系统提出了更高的要求

在将ERP系统应用到企业内控管理工作中时，还需要进行ERP系统所依赖的软硬件环境的搭建，对于企业的内控体系也就提出了更高的要求。要想发挥出ERP系统的应用优势，要求企业能够做好硬件运行实体环境的安排，还需要做好ERP系统的二次开发以及系统维护工作，对于部分重要的软件数据要做好备份管理工作，企业传统的内控系统已经难以满足内控管理工作的实际开展需求。

通过ERP系统中的网络应用结构，能够实现不同业务模块之间信息的实时传递，这样可以让企业的内控体系进行运营情况的实时反映。但是在ERP系统应用之后，会导致企业自身的内控风险以及数据安全风险进一步增加，要求企业的内控系统能够对安全管理以及风险控制环节进行不断完善与创新。这样才能够将ERP系统的应用加重充分发挥出来，保障企业内控管理作用的发挥。

五、ERP系统强化企业内控管理工作的具体策略

1.提高企业的内部控制意识

在企业内控管理工作开展过程中，只有在拥有良好内控意识基础上，才能够引导各部门积极参与到内控工作中，保障各项内控管理工作的顺利开展。因此企业领导层还要积极转变自身的工作理念，对ERP系统在企业内控管理工作中的重要性有明确的认知，随后企业领导层需要结合企业自身发展情况，就ERP系统在应用过程中的实际需求作为基础，做好软硬件设备的配备以及日常维护工作，为ERP系统价值发挥提供良好的企业内部环境。此外企业在日常工作中，还需要不断加强对内控管理工作的宣传力度，让企业内部所有职工们对于内控管理工作的应用价值有深刻的认知，并且愿意主动参与到各项内控管理工作之中。只有这样才能够实现企业内控价值的充分发挥，更好地利用ERP系统进行企业内控管理水平的强化。因为ERP系统在应用过程中存在一定的信息数据安全问题，因此企业在ERP系统应用阶段，要不断提高企业的信息安全管理工作，实现企业内部各种信息的共享，为各项内部管理工作的顺利开展营造良好的管理环境。

2.进行专门技术团队的构建

在企业自身发展过程中还需要拥有一定稳定的管理环境，而且ERP系统在应用过程中也容易受到多种因素影响，对操作技术人员的综合能力也提出了非常高的要求。因此在通过ERP系统强化企业的内控管理工作时，要求企业管理层能够加强对该部分工作的重視力度，随后在结合ERP系统实际使用需求基础上，进行专门技术团队的构建，确保ERP系统各项操作作业的顺利开展。因为企业内部各部门的职能划分存在有一定差异性，所适用的各项管理防范也不尽相同。因此在ERP系统实际使用过程中，企业需要在立足自身各项业务活动实际开展需求基础上进行系统的合理选择。在进行业务人员的培训过程中，需要遵循专业性以及针对性等相关原则，促进管理人员自身的岗位意识以及专业水平得到进一步的提升，保障ERP系统在操作过程中不会受到人为操作不当等因素的影响。因为ERP系统在数据输入过程中只需要进行单次输入，对于数据输入的真实性以及完整性也提出了比较高的要求。如果系统操作技术人员出现了数据输入错误的问题时，势必会影响到ERP系统在内控管理工作中作用的发挥。因此在专门技术团队的构建过程中，需要将ERP系统的应用要点以及技术规范进行明确，确保所有技术人员都能够严格遵循相关技术规范开展各项系统操作活动，并要进一步提高技术人员的职业能力与职业素养，从源头上降低数据输入错误等问题的发生可能性。最后则需要对企业的内控管理制度与规范进行持续改进与优化，对企业内部各部门的权责进行细分与明确，随后进行针对性问责机制与惩处机制的构建，让企业内部员工参与到内控管理工作中的积极性得到进一步提高。

3.进行相关管理制度的优化

在ERP系统应用过程中，对企业内部管理环境提出了更高的要求。只有在具备有更先进管理思想以及管理制度体系作为支撑基础上，才能够保障ERP系统的应用效果，实现企业内控管理工作与ERP系统应用的有机融合。在对企业现有的内控管理制度进行优化过程中，需要企业能够在结合自身实际发展情况基础上，对ERP的管理内涵进行深刻的解读，还要进行健全的考核制度以及考核指标的构建，通过绩效考核体系，对企业员工的工作行为进行规范化管理与约束，满足ERP系统应用背景下内控管理工作的实际开展需求。在内控管理工作开展中也要遵循相关制度条例与程序规范来开展，考核处理流程需要与ERP系统的运行流程保持一致。

4.实现线上控制的强化

在企业内控管理工作中应用ERP系统中，还需要实现对各控制节点的固化处理，并通过内控管理手段，加强线上控制水平。这样能够让系统用户业务在处理过程中变得更加的规范与合理，对于内控管理工作与ERP系统两者的深度融合也有着积极意义，从而实现标准化的ERP内控管理效果。通过强化线上控制的方式，其能够促进企业的内控管理工作效率进一步提高，还能够显著降低人为管理过程中的主观因素影响，促进企业内控管理工作水平进一步提高。

5.改进ERP系统管理权限

在ERP系统管理工作开展过程中，还需要将海量的部门信息转移到统一的信息化平台中进行高效操作与处理，在实际处理过程中还要做好各部门操作权限的合理设置，并要强化内控管理以及执行过程中的监管工作。这样才能够保障ERP系统在信息处理工作中的安全性，提高ERP系统的整体应用水平。在进行ERP系统管理权限的改进过程中，要做好各部门权责的梳理工作，进行岗位权责说明书的编制，随后遵循ERP系统对各项日常工作进行规范化管理与约束。此外还要定期进行ERP系统中各种信息的排查以及整合工作，对于一些错误信息与过期信息要及时进行剔除处理，避免这些信息对于后续工作所造成的影响。

六、结束语

综上所述，在将ERP系统应用到企业内控管理工作中时，能够促使企业内控管理质量与管理效率进一步提高，对于企业内控管理整体水平的提升也有着重要意义。但是ERP系统的应用，对于企业内控管理模式也造成了比较大的冲击，要求企业能够积极转变自身的内控管理理念，在结合了ERP系统实际应用需求基础上，进行现有内控管理模式的不断优化与创新，来为企业的健康发展提供良好的内控环境。

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