新零售企业财务风险管理与控制思路构建

龚慧

摘 要：信息技术的发展带动着我国电商行业的迅速兴起，而电商行业的快速发展也在不断侵蚀着传统零售行业的市场份额，导致传统零售行业面临着巨大的经营压力。在这样的背景下，传统零售企业想要实现新突破、新发展，就必须突破传统新零售模式的弊端，采用传统线下经营与线上经营相融合的新零售模式，使消费者不仅能够享受企业提供的线下体验服务，还能够让消费者在不想出门时享受便利的线上消费服务体验。新零售模式优化了消费者的消费体验，当前备受消费者的认可。因此，部分传统零售企业、电商企业及平台开始向新零售模式转型。但由于新零售模式出现的时间较短，且与传统的零售模式存在一定的差异，在新零售模式的运行过程中存在着较多的财务管理问題和风险，而财务风险的出现将在一定程度上阻碍新零售企业的发展，因此，传统零售企业在向新零售模式转型的过程中需要更加重视对财务风险的把控，加强对企业资金链的风险管理，制定完善的财务风险管理应对方案，从源头防范企业的财务风险。

关键词：新零售企业;财务管理;财务风险控制

当前我国传统电商行业以及传统线下零售行业发展都相对完善，企业之间的竞争压力不断加剧，传统线下零售行业具有能够让消费者获得进店体验，具有即买即享受的特点，但传统线下零售行业的房租以及人员成本较高，因此传统线下零售模式下，产品不具备价格优势，且传统线下零售行业辐射的消费者人群有限，难以提升经营收入规模。而传统电商模式下，消费者只能够通过电商提供的图片和产品文字介绍购买产品，无法感受到产品的质量，无法权衡产品的实用性，这在一定程度上降低了消费者的购买意愿。而新零售模式通过融合传统线上、线下两种消费渠道与方式能够突破传统电商和传统线下零售销售模式的不足，实现消费者购物体验升级。但随着当前我国新零售模式的发展，新零售企业暴露出的财务风险控制问题也越来越多。因此，财务风险管理与控制成为了当前新零售企业需要重点关注的重要问题之一。

一、新零售企业含义及新零售模式特点

1.新零售企业的含义

新零售模式是信息技术与物流产业快速发展下的产物，当前我国新零售模式主要由线上、线下、物流以及物流大数据四个部分组成。通过线上销售，企业能够在最大范围内覆盖消费者群体，扩大企业的销售规模和知名度，并通过线上消费者使用反馈等数据分析消费者群体的特征，并根据消费者的特征与偏好调整和优化企业产品以及企业运营模式。而推动线下体验店发展，则能够让消费者在消费的过程中优先体验和使用产品后再购买，弥补单一线上销售模式的不足。以苏宁为例，苏宁转型新零售模式后，消费者在官方商城下单后，苏宁将选择距离消费者最近的仓库发货，还能够确保线上与线下的产品价格及产品优惠保持一致。除此之外，消费者还可选择在线上预先查看相关商品信息提前筛选，在线下门店实际对比和体验目标商品后再进行购买。因此，在新零售模式下，消费者的购物体验得到了一定程度提升，同时企业也能够实现线上线下渠道的联合，扩大企业渠道优势，并不断完善自身的物流体系建设，优化零售库存管理。

2.新零售模式的特点

新零售模式同时兼具线上与线下经营模式的优势，同时对企业的物流配送和零售模式的优化也具有较大的效果。在新零售模式下，企业实现了线上线下高度融合、拥有大数据与人工智能技术、目标定位准确等特点。

（1） 销售渠道一体化

新零售模式下，并不是简单的线上零售与线下零售相结合，而是将线下销售渠道和线上销售渠道进行了融合，同时具备了线上购物的便利性与线下购物的体验。在新零售消费下，通常具有以下两个类型的消费场景。一是消费者在家中或者工作地等非实体店场所对某一商品产生了购买需求，从而在线上打开零售企业线上购物平台，在第一时间获取产品的详细信息，产生购买行为，当消费者在零售线上平台下单后，消费者可以点击平台提供的物流配送服务选项，亦可自行前往门店凭借网络订单取货，满足消费者多样化的消费需求。二是消费者在实体店体验商品后，消费者需要购买商品时，如若商铺临时缺货或者消费者不便携带所购商品，消费者则可以通过线上平台下单购买相关商品，解决传统线下零售消费模式下无法解决的问题。

（2） 服务供给智能化

在新零售模式下，企业能够积累大量消费者的大数据信息，通过这些大数据信息，企业能够分析出消费者的消费偏好，而根据消费者的偏好，企业不仅能够优化自身的产品和产品外形，同时还能够根据消费者的个性化偏好为其进行针对性的产品推荐，从而提升企业产品在目标消费者中的曝光度，促进消费，提升用户消费黏性。

（3） 用户消费大众化

在多渠道联通及大数据技术支持下，新零售行业能够挖掘目标用户群体的潜在需求，呈现出社会化优势及相关特征，对企业后续产品的研发或者产品的选品提供有价值的信息。与传统销售模式相对比，新零售模式能够提供更加丰富的商品内容、更加快捷便利的服务，能够更好满足消费者的消费需求和消费体验。

二、新零售企业存在的财务风险

1.盲目扩张导致企业资金过于分散

新零售模式具备传统电商模式和线下模式所不具备的优势，但同时新零售模式下，企业的结构将更加复杂，这大大提升了企业的管理难度。在新零售模式下，企业不仅需要经营好线上平台，打通线上和线下渠道的数据信息流通渠道，还需要进行线下店铺的铺设，完善线下物流体系。除此之外，在新零售企业发展过程中，为扩大市场规模，提升企业的知名度，企业还需要在全国多个地区开拓线下分店，并在分店所在地建设新的物流运送体系，而在这样的线下门店拓展过程中，企业需要进行较大的资金投入，一旦企业规模扩展过大则会导致内部资金较为分散，一旦投资项目出现问题，企业整体资金流将会受影响，影响企业的正常经营，在资金链出现严重问题时，甚至会导致企业破产。

2.新零售行业成本相对较大

在新零售企业发展过程中，企业首先需要投入大量的成本进行企业线上平台建设，并利用大数据技术以及云计算技术寻找企业营销突破口，实现企业的经营规模扩大，除此之外，新零售企业还需要打造线下体验店，而线下体验店需要企业投入大量的资金租门店、支付员工工资，除此之外，还需要花费较大的资金构建自身的物流体系，为消费者提供线上、线下配送服务，因此相对传统电商和传统线下零售企业而言，新零售企业的运营成本相对较高，而高运营成本将压缩企业的盈利空间，给企业带来较大的资金压力。

3.新零售企业债权结构不合理

新零售企业在发展中，债务结构不合理，是导致财务风险发生的重要因素。当前新零售企业主要是通过类金融融资方式，另一种则是通过股权融资获取资金。在新零售企业发展前期，主要通过股权的方式获取融资，获得构建新零售体系和框架的资金来源，而随着新零售企业的实际运行，由于新零售企业运行的过程中需要支付较多的租金成本、物流成本和人工成本，因此，新零售企业的利润空间被大大压缩，从而导致出现企业资金持续投入较多，而获取的利润较少的现象，长此以往，新零售企业将出现资金紧张的问题，此时，新零售企业通常会采取类金融融资的方式获得运营资金，即新零售企业通常会采用延迟支付账款方式，获取资金，在这一融资模式实行过程中，尽管供货商为将产品销售出去，会同意新零售企业的这一要求，但延迟支付往往是短期的延迟支付，新零售企业只能获取相关资金的短期使用权。由此可见，當前新零售企业在发展中，其获得融资的方式相对单一，导致企业的债务结构不合理，容易导致财务风险的出现。

4.商业信用风险较大

在新零售企业中，类金融融资模式的实现的前提是新零售企业能与供货商保持较为良好的合作关系才能够实现，在这一模式运行过程中，当供货商的利益受到较大的损害时，则会认为零售商丧失商业信用，供货商则会停止与企业继续合作，给新零售企业带来损失。在实际的类金融融资模式下，新零售企业短期延迟支付给供货商，获取短暂的资金使用权，往往能够获得供货商的同意，这主要基于新零售企业是帮助供货商将产品销售给消费者的重要渠道，但如若新零售企业与供货商在合作的过程中出现摩擦，则会导致供货商对新零售企业产生不信任感，一旦供货商不再认可新零售企业延迟支付的合作方式，那么将可能给企业造成较大的资金压力。

5.财务信息化转型存在困难

在新零售企业发展过程中，随着企业的规模扩大，新零售企业不仅需要持续扩大对线下实体店的投入，同时随着新零售布局的拓展以及技术的更新换代，对技术方面的要求越来越高，新零售也需要不断加大对企业信息化水平的投入，而随着新零售技术的迭代及企业规模的扩大，企业所面对的财务数据类型也更加复杂多样，给新零售企业的财务管理工作带来较大的压力，而一旦企业财务管理水平难以适应新零售企业的发展，则容易引发财务管理风险。

三、新零售企业财务风险管理路径

1.降低新零售企业融资风险

（1） 融资渠道多元化

当前新零售企业大多面临着较大的融资压力，为缓解企业的这一压力，企业除了与供货商建立类金融融资关系，实行延迟支付，获取资金短期使用权之外，企业还需要与金融机构保持良好的关系，从而获得一定金额的长期贷款资金，从而调整和优化企业短期资金还款压力。同时，新零售企业还可以通过股权投资模式获取大型企业的投资，例如：苏宁在新零售转型的过程中与阿里巴巴进行股权投资合作，不但获取了来自阿里巴巴集团的资金投入，同时还获得了一定的信息技术支持。除此之外，新零售是以获取消费者忠诚度为核心，企业可以考虑适度运用会员资源进行小额筹资，通过会员购物卡充值的形式，在获取一定会员客户的筹资的同时，还能够提升新零售企业与会员客户的黏性，提升新零售企业后续的销售金额。

（2） 防范类金融模式引发的信用危机

类金融模式尽管不会给企业带来额外的利益，但是能够为新零售企业在短期内带来更多的现金流，实现企业的稳定运行，但需要注意的是延迟支付属于流动负债，企业往往只能在短期内临时使用相关资金，不仅如此，当企业长期使用这一模式将会影响企业与供货商之间的关系，引发新零售企业与供货商之间的信任关系，为此新零售企业需要采取以下方式来降低企业与供货商之间信任风险的产生。首先，对于小型供货商，为防止欠款周期过长，导致小型供货商资金出现问题，影响其正常经营，新零售企业需要尽可能与这类型供货商结清货款，从而保障供应商拥有充足的流动资金，从而为新零售企业提供稳定商品供应。其次，即便企业需要延迟支付货款，也需要将货款结清时间控制在半年以内，否则一旦结款周期过长，将导致供货商对企业产生不信任感，影响供货商对新零售企业的后续供货行为;最后，当企业难以及时向供货商按时交付货款时，企业需要第一时间与相关企业进行沟通，并为供货商提供一定的折扣，降低新销售企业延迟付款行为对供货商造成的损失。通过上述方式的实施，新零售企业不仅能够防范与供货商之间出现信任危机，同时还有利于与供货商保持长久的良好合作关系。

2.提升新零售企业的运营管理能力

（1） 加强新零售企业的应收账款管理

在新零售企业中，一旦企业的应收账款过多，则会导致企业现金流出现短缺，长此以往将导致企业难以维持运转，因此新零售企业需要加强对应收账款的管理。为解决这一问题，一方面企业需要加强对应收账款的重视，定期查看企业的应收账款的情况，并设置专门的应收账款管理部门，对应收账款进行专门管理和分析，对不同类型的应收账款进行分析，并采取针对性的方式进行催款，缩短应收账款账期。而针对坏账，新零售企业则需要深入分析原因，从而采取有效措施方法有效减少此类应收账款坏账情况的发生;另一方面，新零售企业需要在内部对客户进行信用分级，对于及时结清货款的客户给予信用加分，而对于逾期支付的客户则进行信用减分，对信用分数较大的客户，新零售企业需要限制其后续消费行为。

（2） 加强新零售企业库存及供应链管理水平

在新零售企业中库存管理是影响其经营成本的一项重要内容，一旦新零售企业库存难以销售出去，不但会增加企业的库存成本，而且商品本身难以销售出去也会增加企业的商品变现压力，因此新零售企业需要通过线上信息技术加强对消费者偏好进行分析，同时还可结合现状，合理预测未来不同地区消费者的消费行为，合理预估市场对商品的需求情况，降低企业存货，避免商品大量积压。另外，物流运送水平是影响消费者体验感受的重要因素，为此，新零售企业需要与相关物流服务企业保持良好合作，或者是构建自身完整、高效的物流配送体系，实现消费者满意度及对平台信任度的提升，促进其后续消费行为的发生。

（3） 利用技术对企业财务管理水平升级

新零售企业以大数据等先进技术为基础，对企业线上平台、线下门店、现代物流进行融合、改造，除此之外新零售企业通过大数据技术也能够帮助企业财务管理部门实现企业财务系统、运营管理的升级改造，构建适应新零售企业的财务体系，实现对新零售企业财务风险进行全面管控。而在大数据与财务管理相结合的背景下，财务管理工作中需要兼具技术处理能力以及财务管理能力的专业化人才，因此新零售企业需要加快对相关人才的引进与培养，强化企业财务管理人才体系，稳固企业财务工作质量，提升其财务风险意识，在最大程度上降低企业财务管理风险的发生。此外，企业还需要建立完善的风险防范体系，分析企业财务风险诱因，创建风险诱因库，根据信息的特点进行分类管理，并对重大风险因素进行重点关注，防范相关风险发生。

四、总结

总而言之，新零售模式为消费者带来了更加良好的消费体验，成为了当前零售发展的重要方向之一，但在新零售行业发展过程中也面临着较多的财务风险，因此新零售企业需要结合自身的情况，完善对财务风险的管理，实现企业持续平稳运行。

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