“放管服”背景下高校建设科研财务助理队伍研究

●严冠琼

一、引言

为激发科研人员创新创造活力，《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》（2016 年）（以下简称《意见》），提出创新服务方式，让科研人员潜心从事科学研究。近年来，我国政府不断加强对科技项目的投资力度，2020 年我国高校科技经费支出1882.5 亿元，科研人员全时当量61.5 万人年，分别较上年增长4.8%和8.8%，科研经费和科研人员数量的快速增长使项目管理与经费管理运作日趋复杂，亟需专业化服务为科研人员“松绑减负”扫清障碍。

高校在我国基础研究和科技创新中占有重要地位，要建立健全科研财务助理制度，为科研人员提供专业化服务，减轻项目管理、经费管理、综合管理方面的事务性负担，使科研人员有充沛的时间和精力专注于科学研究工作。目前科研财务助理的形式主要有第三方代理服务模式、职业化助理岗位聘任模式、科研团队成员或学生兼职助理模式等，尽管这几种模式的服务形式与适用情形各不相同，但从一定程度上减轻了高校科研人员事务性工作量，提高高校科研业务管理效率和财务部门工作效率，保证科研经费合法、合规和合理使用。在实践过程中，科研财务助理工作仍存在诸如业务能力参差不齐、管理考核不规范、薪酬待遇差距大、人员不稳定等问题。本文通过对科研财务助理的内涵、主要模式与存在问题进行简要分析，结合不同助理模式及其关键点对建设高校科研财务助理队伍提出建议，实现对国家科技创新体系的专业化辅助支撑。

二、科研财务助理的内涵

教育部在2010 年发出的《高等学校科研助理管理办法（暂行）》指出，高校科研助理的工作内容是从事项目研究、实验（工程）技术和科研辅助，是学校根据承担科研任务和科技长远发展需要聘用的专职人员。随着科研项目投入增加，科研业务日趋繁杂，高校对科研财务助理的工作内容要求由单一的契合项目学科专业要求逐渐变丰富。《意见》对科研财务助理提出关于财务管理方面的服务要求，包括在项目预算编制和调剂、经费支出、财务决算和验收等。2020 年，为有效促进高校毕业生就业，科技部等六部委联合印发《关于鼓励科研项目开发科研助理岗位吸纳高校毕业生就业的通知》，明确指出科研助理的工作内容包括科研项目辅助研究、实验（工程）设施运行维护和实验技术、科技成果转移转化以及学术助理和财务助理等，再次丰富了科研财务助理的内涵。

伴随国家政策的不断变革与助理工作的实践积累，科研财务助理逐渐成为集全过程、多类别职能为一体的综合科研辅助岗位，承担着项目过程管理、经费财务管理、综合管理等科研辅助工作。其中，项目过程管理包括项目申报、中期及年度检查、结项验收、成果申报、科技推广、档案入卷等工作；经费财务管理包括预算编制和调剂、经费报销、决算报表编制等财务工作；综合管理包括为配合科研团队顺利开展研究而进行的实验操作、设备维护等辅助工作。科研财务助理所掌握的跨学科综合能力成为顺利开展科研项目的有力支撑，减轻科研人员的事务性负担，提高科研效益，防范经费风险，为增强高校的科技创新和服务能力发挥了重要作用。

三、科研财务助理的主要模式与问题分析

目前科研财务助理形式根据服务形式与适用情形不同，可以分为第三方代理服务模式、职业化助理岗位聘任模式、科研团队成员或学生兼职助理模式等。

（一）第三方代理服务模式

第三方代理机构，如会计师事务所，成员为具有财务相关专业资质的执业人员，能够及时、准确掌握相关政策的最新动态，在合同拟定、财务报销、内部控制建设、课题审计和管理咨询方面具有丰富的实践经验。高校以签订服务协议的方式委托第三方代理机构提供科研财务助理的专业化服务。第三方代理机构对派出的科研财务助理进行日常行政管理与约束，及时进行全面的培训和业务指导，进行绩效考核与薪酬支付，为其专业胜任能力负责。该种模式下，科研财务助理具有较高财务专业性，岗位安排灵活高效；第三方的身份能够对科研项目进行客观公正的全程监控，避免舞弊；减轻财务、科研、人事等职能部门的管理负担。缺点是，高校需要支付较高的代理服务费；第三方机构的业务方向与高校实际情况、项目专业性质难以契合；需要从助理基本情况、服务范围与要求、考核与测评方式、保密安全纪律等方面详细协定服务条款，确保第三方代理机构提供实际有效的科研财务助理服务。

（二）职业化助理岗位聘任模式

由高校的财务、科研、人事等职能部门或科研团队（项目组）提出选聘要求，经过一定的选拔程序，聘用职业化的科研财务助理，提供相应薪酬待遇。职业化科研财务助理能够投入全部的时间和精力，全程参与科研项目，且人员稳定性强。

由职能部门聘用并管理的科研财务助理，由于程序规范、要求明确通常能受到更为有效的考核监督和全面系统的业务技能培训，包括预算编制、经费报销、结题审计、预算执行分析、招标采购、登记资产等专业能力，更快开展服务工作。职能部门根据项目组或学院的需求，灵活分派科研财务助理进驻，例如，一个项目期结束再进驻下一个项目组，充分发挥助理的服务效能，避免空档造成浪费。对体量较小的项目，在保证未达到助理工作饱和度的情况下，一个助理可以服务多个项目组。但该种模式下，职能部门会耗费较多的管理成本，例如选聘、培训及日常管理的过程中耗费较多时间精力，以及科研财务助理的薪酬待遇需要由部门预算经费负担。派出助理需要一定时间熟悉项目及团队的整体情况，助理对项目参与程度不深，与项目团队的适配程度低。由于隶属关系，项目组对派出助理的支配性不够。

由科研团队聘用并管理的科研财务助理，比较熟悉项目内容与团队成员的整体情况，能够全程参与一个项目，准确把握项目的执行进度、经费收支情况，对科研项目状况进行实时跟踪管理。由于没有接受过系统的业务培训，需要在实践中快速积累经验，培养时间较长。项目组内部管理可能导致服务工作缺乏有效制约和监督管理。由于项目存在周期性，当一个项目结束时，助理聘任出现“断档”，影响科研财务助理培养及业务工作的连续性。体量较小的项目因助理薪酬待遇问题而影响助理选聘。

（三）科研团队成员或学生兼职助理模式

科研团队的内部成员及其研究生、博士生或者返聘职工兼任科研财务助理，服务全团队。由于承担科研项目，这类人员具备项目研究的学科专业背景，能够与科研项目及其团队高度契合。该种模式下，助理由于缺少财务专业背景，即使经过培训，对于财务、科研等相关规制仍会存在理解不到位等问题，与相关部门的沟通协调也比较难。兼任的助理同时还要完成本身的学术研究工作或学业，不能完全将精力放在科研经费和项目辅助管理上，且学生助理由于毕业等情况流动性较大，往往刚熟悉业务就面临毕业，不便于管理与培养。该种模式通过劳务费报销的方式支付助理薪酬，费用相对较低，适合体量较小的项目。

四、高校科研财务助理队伍建设的建议

（一）加强科研财务助理制度建设，明确职责

《意见》明确要求建立健全学术助理和财务助理制度，大多高校出台科研财务助理制度文件，但收效甚微，不少科研项目的科研财务助理仍存在专业素质较低、服务能力不足、助理队伍不稳定等问题，甚至存在科研财务助理不了解政策或风险意识淡漠等安全隐患。

为了最大程度有效落实法人单位组织管理科研财务助理服务于科研项目，建议各高校应当结合本单位实践工作与科研项目特征，明确法人单位及各个职能部门、科研财务助理的职责，对科研财务助理选聘流程、人事管理、考核测评、薪酬待遇、激励措施、工作范围、服务要求、业务培训、保密安全等管理办法和相关实施细则进行细化，落实政策要求，提升科研财务助理队伍的稳定性和服务水平。同时，应当签订规范的岗位服务协议作为日常管理和考核评价的依据，约定内容包括科研财务助理的聘用周期、工作内容、薪酬待遇、考核标准、激励措施、违约责任等具体内容。应当明确单位层面统筹管理科研财务助理，关注并汲取科研人员需求，积极开展助理业务培训，增强助理人员的综合素质。并根据本单位科研管理情况，汇集科研项目管理费、间接经费、结余资金或科研发展基金等资金渠道，合理安排科研团队的助理成本及管理支出。制定长远发展规划，创造条件留住有能力的助理作为长期人力资源。

（二）创新和优化科研财务助理服务模式

辅助科研团队做好学术研究和财务管理工作是科研财务助理最根本的岗位职责。结合目前的几种服务模式，各高校应当根据项目任务情况，优化和创新岗位聘用模式，由学校层面进行管理与分派，合理分配科研财务助理岗位。

对工作量大、项目周期长且具有较复杂资金运作过程的科研项目，建议采用财务经验丰富的第三方代理机构服务或单独聘任职业化科研财务助理。需要注意的是，高校应当结合自身的项目学科专业性质，公平公正地选择代理机构，协定详细服务条款，协助助理尽快掌握本单位管理情况，有针对性地开展科研服务工作。

对于体量相对较小的科研项目，建议采用多项目共同聘用科研财务助理的方式。高校应当配置一支具备丰富业务能力、成员稳定的科研财务助理队伍，进行统一安排与管理，充分合理地利用科研财务助理的工作时间。在项目“断档”期，督促科研财务助理人员通过政策与业务流程的继续教育学习不断提升业务水平，以便后期提供更优质的服务。科研财务助理所消耗的人力成本费用，如工资、社保、公积金，由学校根据不同项目之间的工作投入时间与成本合理分摊，经费渠道由学校汇集科研管理费、间接经费或结余资金等资金渠道统筹解决。高校需要培养跨项目的科研财务助理，具备了解项目专业特点、项目管理要求、协调工作时间的综合业务素质。

（三）基于“业财”融合视角加强对科研财务助理的系统培训

基于“业财”融合的视角，科研财务助理不仅需要熟练掌握预算编制与调整、财务报销、财务决算等基础财务工作，以及项目整体经费情况分析、相关的财务和科研政策解读等管理工作，还需熟悉所属项目的专业学科背景和基本运行规律，对项目申报、项目结项、科研成果专利转化、设备招标采买、设备后期维护等业务驾轻就熟，实现为科研人员提供兼具稳定性和全覆盖特点的专业化服务。

各高校应当集合各相关职能部门通过线下培训、新媒体宣传等多种渠道为科研财务助理提供全面系统的培训，包括科研项目管理、经费管理、档案管理、实验室管理、制度理论、信息化系统实践操作等内容。以科研财务业务培训内容为例（具体见图1），科研财务业务培训内容按照科研项目经费管理从项目立项、项目执行、项目结项的流程，明细划分培训内容，并增加政策解读模块，进行全面系统的制度宣讲与业务指南。

图1 科研财务业务培训内容框架

（四）利用信息化手段提升科研财务助理服务水平

《关于开展解决科研经费“报销繁”有关工作的通知》（2018 年）从信息化建设角度提出促进项目管理、经费管理、网上审批、财务报销、信息查询的项目和经费全过程管理一体化，《会计改革与发展“十四五”规划纲要》（2021 年）提出建立跨平台、结构化的会计数据共享机制，新政策的出台为高校构建科研财务共享平台提供机遇。同时，目前已有部分高校正在建立跨应用系统的共享方案，系统融合趋势明显，已具备了成立财务共享平台的条件。

通过智慧校园网络，高校可以将各职能部门的独立运行的信息管理系统重新规划，集成于共享服务平台，优化组织结构，简化科研经费管理的复杂流程与手续，减轻科研财务助理的业务工作量，减少对简单、重复工作的人工处理，将更多的精力投入到科研项目的财务数据分析、风险控制等管理工作中去，为广大科研人员提供更优质的服务。

五、总结

科技创新带动经济的增长与高质量发展，我国政府不断增长的研发投入对科研财务助理提出更高要求。科研财务助理在保障科研活动有序开展、规范经费管理中扮演着越来越重要的角色。高校应积极创新并优化科研财务助理服务模式，加强科研财务助理制度建设，明确职责，加强督导；创新和优化科研财务助理服务模式；不断积累科研财务助理培训的实践经验，广泛结合科研人员的需求，基于“业财”融合视角加强对科研财务助理的系统培训；利用信息化手段提升科研财务助理服务水平，确保科研财务助理制度发挥实效。