数字智能时代业财融合应用研究

郭 玉 郭文登

创业慧康科技股份有限公司 浙江·杭州；万郡房地产有限公司 浙江·杭州

一、引言

国家“十四五”规划明确提出坚持创新驱动发展战略，全面塑造企业发展新优势。这就要求管理者时刻把握企业转型机遇，及时洞察市场变化并快速做出决策部署，在竞争新常态下抢占行业战略制高点。

领先决策的制定离不开价值驱动的经营分析体系支撑，而财务是企业运营的重要支撑组织。面对经济新常态下的复杂环境，传统财务管理中单一的指标分析、滞后的响应能力、静态的报表展现，已经无法满足管理层及时洞察市场变化与快速决策部署的需要。如何深度融合业务和财务数据、搭建契合战略需求的分析体系，让财务更智能、更具价值创造力、战略支撑能力和风险防控能力，是数字智能时代财务管理体系转型的现实需求。

在数字智能时代，大数据等新技术为业财融合带来新的视角与手段，对企业进一步完善业财融合，充分发挥其最大效能，具有重要的指引作用。如何将数字智能下的新技术应用于业财融合，是企业管理者面临的一个新课题，需要深入探讨。

二、业财融合的含义与价值

1.什么是业财融合

所谓业财融合是指业务和财务互相关联，解决企业管理中的信息孤岛问题，最终促进企业管理效率的充分提升。财务既能为业务发展和战略决策提供数据支撑，又能结合业务经验，用财务管理的手段去引导业务发展及战略制定。“业务”与“财务”具有多层次含义，如表1所示。

表1 “业务”与“财务”的三层含义

从财务分析的视角来看，传统财务和业务财务存在着显著区别，如表2所示。

表2 传统财务分析体系VS 业财融合分析体系

在业财融合的分析模式下，不再是仅由财务部门提供完整的财务指标，而是需要财务人员充分理解管理层与业务部门的关键决策点、业务内涵和决策依据，并建立以决策点为基础的分析模型，动态跟踪企业的经营状况，主动提供满足业务决策需求的分析结果，从而以科学量化的方式促进数字化转型及战略落地，稳步实现企业决策管控和价值提升。

2.业财融合的价值

业务与财务之间的相互连通，可以带来数据从透明到洞察、风险从可视到可控的进一步升华，助力企业在数字化浪潮中，持续提升经营效率，防范风险。

从短期来看，可以实现风险防范。相对而言，以财务作为风险防范的突破口更有优势。在实施业财融合时，企业通常是把财务管理往业务端延伸，进行事前、事中、事后的控制，提供业务导向性的预测分析和风险提示，能够从财务口径考虑业务，这样就可以降低业务执行中的风险。通过业财融合，从财务的角度介入业务发生的当下，可以避免不合理的费用支出或经营过程中操作不当引发的利润流失。

从长期来看，有助于企业管理者看清发展方向、洞察和规划未来。由于传统财务管理模式的固有限制，企业高层管理者往往看不到企业动态的经营状况，比如资金的类型、预算执行、后续可能的开支等。通过业财融合，能够将财务数据及时转换成经营数据或者合同信息，便于管理者了解企业全局动态。

三、实施业财融合的难点

业财融合的管理模式强调的是从战略到落地执行，从战略分解到目标，从目标分解到各个部门的规划，对应到所需要的业务预算，再通过预算和计划的执行情况来做到精细化管理。目前企业中普遍存在以下一些问题。

1.财务人员对企业经营及战略决策参与不够

财务和业务部门是两个独立的部门，实际的企业管理过程中，经常各自为政。传统的管理模式下，缺乏健全有效的信息沟通机制，很难真正做到信息实时高效地互通互联，导致业务和财务部门信息不对称。这种模块化、分散管理的模式无法实现前中后台系统化管理。

目前，很多企业的财务管理仅关注财务本身，财务人员没有参与整个业务管理的综合流程。例如，在市场运营或品牌策划过程中，包括指标设定、奖金政策制定、资源分配、重点投入方向等日常运营工作，都需要财务人员的专业考量。

2.人员素质不足

业财融合模式下，需要的是既懂财务又了解业务的多面手，对综合素质要求很高。然而现实中由于固有的管理模式和招聘要求等限制，财务人员缺少独立的判断能力和协调决策能力，同时由于财务人员很少参与到日常管理之中，导致财务人员不了解具体的业务流程，更无从把握业务中可能存在的风险。进而导致业财融合浮于表面，很难真正发挥出预防风险及管理增效的作用。

3.组织结构不健全

业财融合需要打通业务与财务，这就需要健全、灵活的组织结构作为支撑。然而，目前大部分企业基本都是通过垂直化管理，管理层级较高，这种组织结构不仅容易造成部门内部管理者和员工的沟通不畅，更容易造成部门之间的沟通不协调。

4.系统整合难度高

目前，大多数公司信息化建设水平与业财融合发展的要求之间有一定的差距，主要表现在公司信息系统的更迭跟不上信息技术的发展。对集团化及多业务经营的公司来说，业务具有复杂性和多样性，涉及的部门较多，但部门之间的系统不能很好地兼容，影响数据传输。而单独某一个信息系统无法满足业财融合所需要的信息数量、颗粒度、广度和深度。因此，高效地整合业务前端与财务系统存在一定的难度。

四、数字智能时代的机遇

传统财务管理模式下，业务数据存储在ERP中，企业经营对业务的管控仅依靠预算流程，对业务的考核仅体现在财务报表之中，这些工作方式已经不能满足新经济形态下的市场要求。

而随着云计算、大数据、移动互联网、区块链、人工智能、物联网等数字化技术的快速发展，改变企业管理运营的方式，为业财融合及财务转型提供更多技术上的可能性。具体体现在以下方面。

1.能够高效地实现信息共享

信息不对称是实现业财融合的障碍之一。数字智能时代可以建立功能更强大的财务共享信息平台，有利于打通不同部门和系统之间的壁垒，促进数据流转，更高效地实现信息传输与共享。例如，区块链技术能够对不同节点的信息加密，处于该业务不同节点的人员，可以利用密钥读取相应节点的信息，既能保证信息的积极传递，也能保证信息的安全性。

2.能够实现对海量数据的深度分析

数据分析是大数据最强大的功能。通过大数据技术强大的分析能力，可以对大量的行业数据进行分析，可以为公司确定发展战略、制定销售政策、采购政策等提供数据依据，进而保证所做的决策符合企业最佳利益。传统技术下，由于不能囊括全部数据，因此抽取的样本会缺乏全面性，呈现的数据可能会产生较大的偏差。而在大数据时代下，结构性数据与半结构性数据均可以包含在数据样本中。以云计算为主要平台，以人工智能为主要应用工具，可以采用多数据类型进行多方法分析，深度挖掘数据的价值。

3.能够减少财务人员重复、低效的工作

数字智能时代利用人工智能为财务工作提供多个场景的智能化应用，财务人员将从传统的核算、重复性的工作中解放出来，从而更多地为业务提供支持、用数据驱动战略决策。

五、数字智能时代业财融合中的应用策略

1.转变传统财务思维

在新经济形势下，科技和无形资产的作用日益显著，财务人员只有转变传统财务的思维方式，才能适应新经济的财务管理要求。因为新经济形态的企业价值更多来源于系统再造、平台建设、关系构建、人力资本等这些无形资产，而这些资产有时在传统的财务报表上可能无法体现。

因此，要全员普及数字化的思维与基础知识，重视创新实践，以开放的心态拥抱数字化变革。财务管理人员需树立价值意识和商人意识，站在企业家的角度对财务发展进行思考。企业要有专业的数字化团队，构建适合企业自身特点的数字化平台并持续挖掘潜力，构建以数据资产为基础的涵盖用户、产品、渠道、财务四个维度的企业价值管理体系。

2.实施业务流程再造，夯实业财融合基础

传统财务管理下，企业往往以传统核算为出发点设计系统流程，这就导致财务人员主要以财务数据的“结果”为依据管控，缺乏过程管控。因此，有必要实施业务流程再造。

首先，要了解各部门的工作内容及流程，在此基础上，分析哪些需要财务人员参与事前预测及事中控制，然后再制定相应的制度、流程，保证同类业务按相同标准规范操作，确保业财一致。其次，需要财务人员与业务人员共同确定具体的实施方法、操作细节等。在“业财融合”模式下，财务人员应加强与业务的沟通和联系，与生产、销售、采购、研发等一线业务人员协同工作。最后，业财融合需要采用模块化管理，业务管理流程的再造需要打破业务板块间、业务部门间的壁垒，将业务流程穿插、嵌入或对接到业务系统中去。

3.搭建一体化信息平台，消除业财信息孤岛

信息化程度对业财融合和财务转型至关重要，必须借助大数据实现财务数据与业务数据的无障碍转换。首先，要借助信息技术的全过程覆盖，实现对现有信息平台的整合，消除业务与财务之间的信息孤岛。应搭建基于业务运营、数据管理和财务分析的智能化平台，将生产、销售、研发、采购等基础业务纳入平台当中，实现财务数据驱动业务决策。其次，利用AI智能算法、大数据等技术，加强数据的整理分析，将信息系统里的各类基础数据按照不同维度分类整合，充分挖掘数据潜在信息，形成多维度的分析报告，为管理决策提供参考。最后，还要加快信息化建设的更新迭代，拥抱新技术，充分发挥先进科技力量。

4.加强对数据的整合与分析

业财融合对数据逻辑校验要求高，大量的数据信息在业财经营管理活动中交互并动态关联。只有财务数据和业务数据的协同，财务才能真正地创造价值，满足业务的需求，才能成为推动业务发展、提供战略支持的智囊部门。

数据融合需要做到以下原则。首先，数据选取要全面；其次，要不断运用技术手段进行动态迭代；最后，还要能顺畅地实现共享，基于同样要素产生的数据，要能追根溯源。

在获取数据时，企业应拓宽数据的获取对象与获取方式，除标准的业务数据与财务数据外，还应加大收集非结构化数据或半结构化数据，为管理层提供更全面的数据信息。要加强对数据的深度分析，以期更加全面客观地反映业务成果。

5.外部招聘与内部培训相结合，提升业财人员素质

业财融合模式对财务人员和业务人员的素质要求较高。财务人员要熟悉各个业务模块与流程，综合利用财务相关工具方法，支持业务发展。尤其对于财务管理者而言，应积极参与到全业务链管理过程中，全面关注并揭示财务风险和经营风险，做到多维度衡量和评价项目绩效。各部门的骨干是业财融合的执行者和排头兵，也是最直接的用户。为此，应通过内外协同的形式，通过招聘外部专家和顾问等有经验人员和内部培训相结合的方式，促进人才内生增长，提升业财人员整体素质。

六、结语

经济越发展会计越重要，在新的经济形势下，业财融合对企业防范风险及促进管理质量的提升有着至关重要的作用。在数字智能时代，大数据技术、区块链、移动互联等新技术为业财融合带来新的视角与手段，对企业进一步完善业财融合，具有重要的指引作用。

企业要从长远的角度，来规划数字化转型。一方面，充分借助数字化技术、工具普惠应用的便利优势，彻底打破业务和财务的条线壁垒，打通业财流程与数据；另一方面，要结合外部环境变化与企业战略、经营模式的调整创新，形成符合企业自身战略要求、能快速应对市场变化的平台化能力。总之，企业应积极把握数字智能带来的发展契机，有效保障信息化长效助力企业全面综合管控效能提升，增强企业的管理水平与抗风险能力。