大数据技术在预算绩效评价中的应用探讨

何亚伟　曹方林　牛永芹

摘  要：大数据背景下新兴技术的发展为我国预算绩效评价提供了思路和方向。通过梳理和分析A市财政预算绩效评价运行现状与问题，利用大数据技术从绩效信息共享、预算绩效指标库建设和动态预算绩效评价体系建设等方面，全方位优化和改进预算绩效评价工作，旨在逐步构建预算绩效评价管理信息化平台，为实现预算绩效评价数字化转型提供借鉴。

当前，为提高绩效评价工作，A市逐步推行预算管理一体化建设，充分利用现代化网络信息技术，不断完善预算绩效管理的信息化建设，形成“预算+绩效”信息化体系。一是构建绩效管理业务模块。以预算管理一体化业务规范和技术规范为基准，结合工作实际，将事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、支出绩效评价、评价结果应用等各个模块同步嵌入到预算编制、预算执行、核算决算全流程，并在2021年6月份实现事前绩效评估、绩效目标管理模块正式上线运行。二是实现绩效审核的系统化管控。结合2022年预算项目储备入库，明确储备和审核要求，加强项目基本信息审核校验，绩效目标、事前绩效评估实现全程线上申报、线上审核。截至7月底，A市本级1800多个项目均编制中期绩效目标并完成储备入库，21个新增重大项目报送事前绩效评估报告。三是优化指标库建设。将所有绩效指标全部导入一体化系统，并按照专项资金类别和用途加强绩效目标、绩效指标的审核管理，实现入库项目绩效指标的优化。由于A市预算管理一体化系统还处于建设初期，系统在构建和运营中仍存在较多问题，如何不断完善绩效数据基础，提高系统中预算绩效评价的运营效率和运营质量，从而发挥政府资金效益的最大化，需要利用大数据技术并结合A市绩效评价工作的突出问题进一步优化。

三、A市预算绩效评价工作面临的问题

（一）数据基础不完善，各部门间信息不对称严重，无法支撑预算绩效智能评价

目前，A市预算绩效数据基础尚不完善。A市政府工作涉及领域众多，涉及数据涵盖范围广，跨部门之间的信息数据共享不通畅，信息不对称严重。首先， A市积极推进绩效管理信息化建设，但信息化程度仍有待提高，对于数据采集和处理大多仍采用人工操作的方法，由于人工操作不仅需要大量人力和物力，而且在操作过程中极易发生数据采集错误，导致数据分析结果无法应用，致使预算绩效评价效率低下;其次，真实可靠的数据来源对于预算绩效评价十分重要。A市存在各部门间数据交换难、整合难、使用难的问题，绩效评价时片面关注绩效目标的完成情况，忽略了投入产出之间的因果关系，预算绩效评价质量较低;再次，A市在财政数据的统计中，大多仅显示定量指标的客观数据，无法了解预算目标具体执行情况和执行效果等详细信息，在数据分析中仍主要侧重于数据结果的描述，并没有增加对预算绩效相關结果信息的解释和说明。在这种情况下，技术手段落后和预算绩效信息的质量较低，要想保证预算绩效评价质量和效果则十分困难。

（二）财政预算绩效评价体系不完善，缺乏科学有效的预算绩效评价指标

A市基于预算绩效管理工作实践制定了一套财政预算绩效指标库，为事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控、绩效评价等预算绩效管理工作提供了参考，但在现有的预算绩效管理模式下，各部门的评价指标体系建立往往过分依赖可量化的少数指标数据，且其可量化指标数据的收集主观性较强，缺乏科学衡量标准。A市的指标体系分为产出指标和效益指标两大类指标，并没有对这两大类指标的权重赋值进行解释说明，指标设计的科学性和有效性值得商榷。不同行业的预算项目绩效评价指标并没有体现其行业特征，导致绩效考核指标与实际预算执行目标严重脱离。完整有效的绩效评价指标和衡量基础是完善财政预算绩效评价体系的关键，不同财政支出的绩效评价具有差异性，准确衡量经济效益、社会效益以及长短期效益是提高财政效率和公共资源利用率的重要举措。目前A市的绩效评价指标缺乏全面性，大多没有经过科学性论证，在推广使用中无法发挥应有的效果。另外，A市的预算绩效评价体系缺乏灵活性，大多预算编制的绩效目标在整个项目运行过程中总是一成不变，并没有在预算执行中根据实际情况进行修正和调整，造成预算执行效率低，预算绩效评价与预算执行相分离，无法发挥过程性监督的作用。

（三）法律保障薄弱，预算绩效评价理念未得到重视，绩效评价信息化应用型人才缺失

在我国先后出台了一系列关于预算绩效评价的政策文件后，A市也出台了《A市市级政策和项目事前绩效评估管理暂行办法》《A市预算绩效管理工作考核暂行办法》等一系列地方法规，但目前尚无相关法律法规来保障大数据技术在预算绩效评价中的实施，导致大数据技术的融入极其缓慢。目前A市预算绩效评价理念尚未深入人心，一方面，全面预算绩效管理尚处于初期建设阶段，时间较短;另一方面，预算绩效评价工作是一个需要政府各部门、各单位以及社会公众共同参与的运作系统，受到传统财政观念等多重因素的影响，预算绩效评价工作缺乏足够的数据支持、资源支持和公众参与，预算绩效评价理念未得到足够重视。大数据+预算绩效评价体系的顺利实施需要懂得信息网络和预算绩效管理经验的复合型人才，预算绩效评价工作本身十分复杂，需要熟悉预算相关知识及绩效管理运行的整个流程和框架，其中包括绩效目标的确定、绩效指标的设定、绩效结果的评价与运用等。^[5]在此基础上还需要熟练掌握大数据的深度挖掘技术和可视化等新技术。目前，A市复合型人才紧缺，无法有效保障预算绩效评价信息化平台的顺利开展。

随着全面预算绩效评价管理不断推进，A市已经开始着手构建包含预算决策评估、预算目标确定、预算执行监控和预算绩效评价和应用功能的预算绩效管理新机制，但是也存在着一系列问题。若能利用大数据技术和手段进行全面优化和改进，将为预算绩效评价数字化的实现提供切入点。

四、基于大数据技术的预算绩效评价创新探讨

（一）利用大数据技术加强绩效数据平台建设，打破信息孤岛，全面支持预算绩效智能评价

利用信息网络技术和云计算等新兴技术，建立绩效数据管理和分析平台，扩大数据采集的广度和深度，对绩效基础数据进行收集、转换、整合和存储，对于全面支持预算绩效智能评价意义重大。首先，通过绩效数据平台的建设，建立和健全政府绩效数据采集制度，可以减少人为操作的因素和解决手工处理数据效率低的问题，打破各部门层级分割化、封闭化的格局，有效解决信息孤岛现象。其次，通过构建数据管理和分析平台有利于进一步降低信息采集成本。整改现有的绩效评价模型和评价方法可以在绩效数据平台中形成数据分析模块，为预算绩效评价工作的高效开展提供辅助支撑。利用数据可视化技术，展现不同维度数据间对比和关联性的可视化界面，让预算绩效评价一目了然，有利于绩效考核的过程性监督和应用。再次，预算绩效数据平台可以实现财政部门和各预算执行部门间数据的采集和整合。预算数据涉及财政、社保、税收等各个领域，不同系统数据的分析和处理有利于构建科学有效的预算绩效评价体系。此外，各系统间数据的共通和整合为财政预算功能的整体有效发挥奠定了基础。目前我国多个城市已经顺利实现财政大数据建设试点工作，厦门市通过搭建财政综合数据管理平台，实现了收入、支出、预算单位人财物、财政库款和地方政府负债五个核心数据的即时获取以及为财政预算绩效评价工作的开展保驾护航。F14E2FD4-7232-479F-B65B-E7EE54A014A3

（二）利用大數据技术建立多元化绩效指标库，构建动态预算绩效评价体系

首先，由于利用大数据技术可以深度挖掘各部门多样化信息数据，因此，在预算绩效评价前应该建立更加科学合理的部门预算绩效指标分类体系，构建多样化预算绩效指标。既要根据绩效管理目标，重点关注项目实施质量和服务对象满意度的定性指标，也要根据经过科学考评的绩效数据制定符合实际绩效要求的定量指标;既要制定反映绩效目标的关键指标，也要实时补充辅助评价指标;既要通过数据的整理和分析提取绩效管理的基础性共性指标，又要根据部门和项目特征制定个性专业评价指标;既要根据绩效测评对象的经济效果实现时间制定符合其一般运行规律的短期目标，也要关注其发展潜力和未来社会经济效益的实现，制定长期绩效指标。其次，通过应用大数据技术实现全过程进行预算绩效的监管评价，在绩效管理全过程实施实时、动态调整预算绩效评价方案，通过实时获取实际预算收支、项目执行情况等信息，动态调整以完善预算评价机制并实现实时监管，从而防止预算绩效评价工作的考核固化，实现对预算执行及预算绩效管理各环节的实时精细化监控。在过程性评价中重新分配预算执行中的闲置、沉淀资金，实现预算资金的合理利用和防范财政风险。最后，在绩效评价体系中利用互联网技术实现公众用户、第三方、预算单位等多种评价主体的参与，各评价主体通过了解财政活动信息和财政资金使用情况，对于项目预算绩效直接进行评价可以形成良好的社会反馈机制，各预算责任部门还可以通过大数据平台实现科学自评，从而有效提高预算绩效评价的科学性、准确性和社会公信力。

（三）完善立法、强化预算绩效评价观念，完善绩效数据评价应用型人才培养机制

首先，将大数据技术融入预算绩效评价是对传统预算绩效评价模式的创新变革，需要不断建立健全法律保障。通过将预算绩效评价相关要求列入《预算法》等法律法规中，提供一整套切实可行的法律依据，促进各部门预算数据的整合，为大数据+预算绩效评价提供法律保障，免除后顾之忧。其次，为了强化预算绩效评价观念，需要突破传统预算评价思维，加强预算目标管理，将预算绩效评价工作常态化和长期化。加强预算绩效评价工作的培训和宣传，从思想上认识到绩效理念是管理理念、管理手段的创新，是增收节支、提高资金使用效率的又一理论利器。除了宣传外，还需实施预算绩效评价奖惩措施，将全面实施预算绩效评价作为重要抓手，切实做到花钱必问效、无效要问责，把钱花在刀刃上。最后，对于大数据+预算绩效评价复合型人才的培养，需要纳入政府发展规划中。一方面，在人才引进中重点关注大数据方面的专业人才，引导其参与预算绩效评价工作，实现两者的融合。另一方面，针对政府内部的绩效管理骨干人员，鼓励其参加大数据知识应用培训和进修，将绩效评价人员培养成绩效考评业务能力出色且又具备大数据应用的专业技术人才。

参考文献：[1]刘琦.大数据视阈推行财政预算绩效评价研究[J].改革与战略，2015（7）：72-76.