加强基层财政税收建设中的问题与建议

于海丽

摘 要：结合国内发展情况与世界发展大趋势，我国将经济发展模式进行了调整，这样使得财政收入受到了一些影响，部分基层地区矛盾较为突出，使得基层社会的影响非常大。因此，文章对当前部分地区的财政收入情况进行分析，找到其中存在的主要问题，并依次给予相应的解决方案，希望能够对相关部门的运行有所帮助。

关键词：基层财政 税收 收支 问题 建议

中图分类号：F810

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2022）04-128-02

一、前言

近年来，经济背景在发生着变革，国家财政政策也在不断进行调整，且近些年来经济发展水平居中的部分城市房地产发展情况不佳，这使得很多县级地区在土地方面的财政收入出现缺口，入不敷出的情况时有出现，资金出现较大问题。随着经济条件的变化，财政收支具体明细开始受到较大限制，《预算法》等新颁布的法律对于地方政府的债务进行了一定的限制，对以地方政府名义进行举债的活动也进行了约束。所以不同资金之间进行周转以补偿缺口的方法不再适用了，也使得一些地方政府的财政亮起红灯。

二、基层财政税收概况

近些年，世界范围内的经济情况不容乐观，加上国内政策的变化，我国财政出现了较大改变。大范围推行的“营改增”策略使得财政的收入减少，对公务员等工资的改善又使得财政的支出增加，众多因素使得财政情况不容乐观。

第一，土地方面的税收是政府财政税收的重要来源之一，但很多房屋建成后出售困难，出现积压情况，造成在该方面存在财政收入难以回收的情况。

第二，很多地区的政府在出台相关政策时对当地市场产生了较大的影响。依据相关政策要求，很多政府出台了税收奖励返还政策，且在此基础之上对税款进行优惠，部分地区的政府出现奖励额度大于企业上缴税款额度的情况，这使得政府财政入不敷出的情况愈加严重，很多资金流入企业。

第三，在国家相关政策出台之后，进行税款收繳的部门出现了新的划分，国税部门征收了很大一部分税款项目，而地方机构则只能进行小部分税款的收纳。纳税人在纳税的过程中需要进行信息申报，通常情况下，该信息需要由多部门共享，这一过程一旦出错，出现信息共享不到位的情况，就有可能使得税款流失。

三、基层财政税收建设存在的问题

（一）税收收入占比下降

考察国家整体收入情况，能够发现税收的比重是在不断下降的。一些地方政府的税收情况更加恶劣，部分地区出现入不敷出情况，从金额上能够体现出其税收质量也在呈现下滑趋势。另外，不仅仅是部分地区呈现这种状况，全国范围内的税收情况都在连年下降，这证明整体实施情况有待提高。另外，各地发展情况不均匀，部分地区出现严重红灯情况，远远低于全国平均水平。这一方面体现出当地的税收质量也低于平均水平，另一方面也反映当地的经济发展情况较差，缺乏经济持续增长的动力。

（二）税收存在混乱无秩序的现象

我国税制改革的时间还不长，财政税收运营机制还需要在实践过程中，进一步优化与完善。对于基层乡镇的相关工作人员来说，很多财政税收的具体操作，依靠主观经验来进行处理与安排。这导致财政税收的科学严谨性有所不足。欠缺健全的制度体系，容易导致税收工作流程不规范，主观因素影响较多，再加上乡镇地区部分具备专业素质的人员经常受到岗位调动，不利于其工作连续完整开展。以上诸多问题都有可能导致整体部门的工作质量下降，核算过程不统一甚至出现错误，相关资料整理不全，且转交不到位，部分资金受到非法挪用等等，容易产生财务混乱现象。

（三）税收工作效率偏低

经济发展速度下行，对于各行各业都有着一定的影响。基层政府的财政收入较大程度地减少，政府的财政收入受到地方经济增长速度的影响，整体经济速度放缓，财政收入也较为困难。考察过去的财政收入可以发现，从2005年到2013年的几年内财政收入基本较为稳定，年平均增长率在25%左右。但是，自2013年以来增长率逐步下降，特别是2015年部分基层财政实现一般公共预算收入相对比上一年出现下降趋势，且其他部分年份的增收幅度减缓。

（四）监管体系不完善

一些县级政府在管理方面存在较大问题，没有完善的规章制度，管理方式较为传统，且没有明确的监管人员进行监督，很多检查流于形式，只是在特定时间内进行专项调查，很难发现根本性的问题，且对于已经发现的问题，也缺乏相应的处理能力，整改力度较弱。我国法律对于县级人大的监督作用进行了规定，也明确指出，县级人大是地方监督的重要单位，在批准财政收入等方面起着重要的监督作用。但从目前的情况来看，一些地方的县级人大并没有肩负起相关责任，监督力度不强。

四、加强基层财政税收建设的建议

（一）加快发展地方经济

振兴企业经济能够为政府财政收入增加起到帮助作用。政府可以依据具体情况出台相应的帮扶政策，也可以督促企业为转型寻找可持续发展路径。整合当地资源供给点，大力推广新能源等材料的应用，鼓励生产先进设备，鼓励新兴产业的发展。鼓励企业在发展的过程中，注重内生动力的培养，谨防企业由于生产不达标而出现经营危机，同时也可以减少由于企业亏损而带来的不必要损失。

为了帮助企业创新，各地方政府需要响应国家号召，积极推行国家在相关方面颁布的政策，推行相关税务改革，为企业发展营造一个良好的环境。积极应用现代信息技术，推动“互联网+”工程的建设，强调科技在发展过程中的比重，顺应时代潮流，促进创新成果尽早实现经济转化。

对于部分经济发展相对落后的地区，一方面要给予资金支持，另一方面，更需要进行设备和人才的输入，将现代技术和人才与传统产业相结合，为企业发展创造更加良好的基础条件。

（二）提高财税人员综合素质

基层财政税收建设离不开专业的人才队伍。在新常态下要促进基层政府财政税收良性发展、稳定运行，确保收支平衡。要将人才建设放在首位，提高财税工作人员的工作技能和综合素质，推进基层财政税收工作效率提高，这样工作质量也会得到提高。要提高财税人员的整体素质，需要从专业培训和自我认识上采取积极措施。首先，邀请专家学者，还要制订系统的培训计划，周期性地对财税在岗的工作人员进行专业培训，提高财税相关理论知识，国家财税政策理解能力，以及基层财税工作实践操作能力。除了创设良好的培训计划，加强财税工作人员的整体素质，还需要加强思政建设，提高其对于基层财税工作重要性的認识，提高其对于工作的严肃性认识。通过提高财税工作人员的素质，来确保税收建设工作严谨、规范，良性发展。

（三）提升基层财政税收管理效率

利用好当前快速发展的信息技术，能够有效提高工作效率，及时关注相关信息的发展，能够为行业进步提供有效支持。技术是驱动当前企业发展的重要因素之一，着重把握技术发展情况，在金税三期稳定运行的基础上对于当前行业的信息进行及时获取，做好相关方面的信息处理。另外，对于征收完成的信息需要进行二次审核，考察信息的及时性，考察内容的真实性，确保获取有效数据，及时了解包括镇乡街道企业人数、主要生产设备数量等，方便后期的监察工作，对税款以及设备情况进行记录。另外，相关部门需要相互联合，收入纳税的具体情况和信息需要及时沟通，及时获取当前具体税收情况，并进行总结，深化企业管理。做好金税三期工程实施工作，强化信息收取能力，加快信息转化速度，高效利用不同种类的信息，提高税源控管水平。优化激励机制，定期进行考核，激励相关工作人员严谨完成工作，提高税收工作效率，为财政税收工作质量的提升打下良好的基础。

（四）完善财政管理及监管体制

面对当前部分地区政府税收质量下滑的问题，尽快解决管理与效率方面存在的漏洞，是当前税收部门需要解决的主要问题之一。

第一，做好工作后期的评价反馈。在相关工作完成之后，应该依据相关完善的评价制度，选择合理的评价指标。依据规范的评价流程进行评价操作，在评价的过程中，综合考虑多方因素，得到一份科学性与时效性兼具的评价结果，并将结果进行广泛应用，通过相关结论及时进行部分政策的调整，并安排下一部分的相关工作流程，以提高整体工作效率与质量。

第二，让财政工作在阳光下运行。政务工作需要做到公开透明，这既符合民心所向，也是国际发展潮流。公平公开公正的财政工作，能够减少腐败的发生，使进入政府的财政资金能够真正应用到有需要的地方，提高财政资金的应用效率，减少权钱交易，降低国家财产的流失率。

第三，完善各个部分的监督工作。积极借助法律力量，对财政各个环节进行约束，对于各个环节进行严格监督，让资金的运行在每一步都有据可依，保证内部运行良好。同时对于外部，完善对于税收的审查与监管制度，对于每一笔税款的相关流程，都要做到实时监督，批准过程由专门人员进行负责，完善整体监督流程，强化监督力度，并积极推动财政公开，接受社会监督。

五、结语

本文通过对当前我国基层财政税收征收管理面临的新常态，探讨基层税收征收管理工作存在的问题所在，研究探讨帮助基层加强税务征收管理的路径，建立一个法治、规范、安全的工作环境，优化基层税务人员队伍的风险意识和管理水平，依托“互联网+”推行信息化，为增强基层税收管理工作助力。

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（作者单位：宁城县机关事务服务中心 内蒙古赤峰 024200）（责编：玉山）