国有企业税收筹划的必要性

纪华

国有企业在深化改革的形势下，需要进行财务创新。税收筹划作为企业财务管理工作中的主要内容，不但能够规范企业生产经营水平，提升企业的内部管理成效，还能减轻税务压力。国有企业作为我国国民经济的主体，更需要意识到税务筹划对于企业发展的重要作用，尤其在明确体制改革的形势下，针对在财务管理中的一些问题，更要及时采取相应措施，提升税收筹划的应用水平。本文就国有企业税收筹划的必要性及措施进行分析与探讨，以供相关人员参考。

在当前的经济形势下，国有企业若要提升财务管理水平，需要科学应用税收筹划措施，确保依法纳税的基础上合理降低税务成本，以此提升企业的经营收益以及管理成效，同时还能让国有企业管理层能够清晰企业的运营情况，从而制定长远的发展战略，促进国有企业的稳定发展。税收筹划是合理的避税措施，对国有企业具有重要的作用，需要国有企业财务管理人员深入剖析税收筹划对企业发展的重要意义，并根据当前国有企业财务管理中存在的相关问题进行改进，从而采取针对性的措施，提升税务筹划的应用成效，促进国有企业实现经济利益最大化。

一、国有企业税收筹划的必要性

国有企业在市场经济的推动下，逐渐顺应了发展形势，并提升了市场竞争能力。在国有企业财务管理工作中，税收筹划是极其关键的内容，国有企业需要在市场经济发展中应用税收筹划，其主要意义在于下列几点：

其一，国有企业税收筹划能够起到降低税务成本、提升经济收益的作用。实现经济收益最大化是每个企业所期望达到的目标，当前的市场竞争形势极为严峻，企业为提升市场竞争力，需要不断进行内部控制，通过降低或减少不必要的成本，以此促进经济收益增加。税收筹劃对企业财务管理工作而言，是一项重要的应用措施，在确保合法缴纳税款的基础上，通过税收筹划对税收成本进行分析研究，并在法律范围内实施减税，从而达到增加经济收益的作用;

其二，提升国有企业税收筹划应用水平是同时顾全国家利益与企业利益的最佳措施。税收政策或税收制度是一个国家实施的较为重要的经济政策，对于推动国家经济的稳定发展是非常关键的，国家需要在税收政策的支撑下发展。而税收筹划对企业而言，亦是帮助企业减轻税务负担的重要途径和手段，因此，税收筹划是兼顾国家利益与企业利益的重要举措。通过科学的税收筹划，能够确保税源充足，同时还能够让企业有足够且充分的资金进行运营发展，进而提升企业的市场竞争力;

其三，国有企业税收筹划不但可以对产业结构起到完善的重要作用，还是国有企业开展投资工作的强力参考依据。税收筹划是国有企业财务管理人员需要掌握的基本能力，在具体的应用中，通过计算税基与税率的区别，帮助企业达到减税的作用。另外，税基和税率又是国家在经济杠杆模式下促进企业进行投资与经营发展的导向标，虽然大部分国有企业在税收筹划时只关心自身的经济利益，但实际的税收筹划应用模式是要符合国家对经济税收的相关政策以及指导方向的，并且国有企业通过产业结构优化以及明确投资方向后，也进一步提升了税收筹划的附加价值;

其四，国有企业税收筹划有助于其规范自身的税收行为以及提升企业的法律意识。国有企业若要合理应用税收筹划，需要财务相关的人员对税法政策进行深入的解读，并且提升法律素养，在明确了法律知识以及税收政策后，才能够提升税收筹划的应用成效。另外，国有企业应用税收筹划也可以让企业对税收政策有更加清晰的认知，从而可以在合法合规内经营发展，避免出现偷税漏税情况。

二、国有企业实施税收筹划存在风险

税收筹划对于国有企业的发展既是机遇，也是挑战。它一方面有助于增加企业的经济效益，另一方面也会阻碍企业的发展。国有企业实施税收筹划存在一些风险，具体表现如下：

首先，违法风险。国有企业财务工作人员在实施税收筹划工作过程中，需要深入掌握并且有效应用税收相关政策制度。税收筹划工作需要以此作为基本依据有效实施，如果不能依据规定展开工作或者对于规定理解有所偏差，那么就会导致国有企业的发展受到不利影响。

其次，政策风险。国家会依据市场发展形势而调整优化税收政策，进而影响企业的发展。企业的税收筹划是既定完成的，如果政策出现变化，那么税收筹划相关的工作内容、工作方式、工作制度都会随之变化，这一方面的问题是普遍存在，同时也是企业要随时面对的可能影响因素。

另外，操作风险。税收筹划是一项实践操作较强的工作内容。在具体落实中，如果出现了风险，则会造成一些损失。税务部门对于税收筹划方案、审核程序的工作较为复杂繁琐，而这是税收筹划工作中存在操作风险的一种体现。

最后，经营风险。在当下激烈的市场竞争形势中，国有企业发展面对的市场环境是不断变化的。对企业在市场环境下的经营状况进行可靠估计是税收筹划的前提。同时，税收筹划也会影响企业未来的经营状况。尤其是在当下互联网信息技术快速发展的形势背景下，税收筹划工作如果不能积极有效展开和实施，经营环境的变化势必会影响税收筹划工作的科学性、合理性以及有效性。

三、国有企业税收筹划现状问题

（一）税收筹划，管理质量不理想

税收筹划与国有企业的发展密切相关，科学完善的税收筹划工作有助于控制成本，减轻国有企业的财税负担和压力，有助于企业增加经济效益，从而对国有企业的健康发展产生重要的影响。在当前一些国有企业中，税收筹划管理质量不理想问题普遍存在，主要表现在两方面：一是税收筹划管理工作不能满足国有企业发展需要以及相应的管理工作要求;二是税收筹划工作人员对于税收筹划工作没有给予足够的关注和重视，降低了管理质量。这都对国有企业壮大发展以及企业经济效益的增长产生了不利影响。

（三）税收筹划管理欠缺规范

在当下一些国有企业中，虽然已经逐渐认识到税收筹划工作的重要性，但是在税收筹划的运行中管理欠缺规范。而健全并完善的税收筹划管理制度对于税收筹划是极其关键和重要的，税收筹划管理工作规范性不理想不仅会直接影响税收筹划工作的质量和效果，还会对国有企业管理层制定决策以及发展规划产生不利影响，从而阻碍国有企业的有效发展。这就需要企业管理层关注和重视税收筹划管理规范工作，认识到完善税收筹划管理工作的重要性，切实有效地发挥税收筹划的作用，进而起到增加国有企业市场份额、增强国有企业市场核心竞争力的重要作用。

（三）税收筹划权责不清晰

在我国一些国有企业的运行发展中，出现了税收筹划权责不清晰的问题，这主要由于会计工作人员对有税收筹划工作的认识不够深入，没有给予足够的重视，认为只需要完成本职岗位工作即可，税收筹划不属于自己岗位的工作内容。税收筹划关联到了企业各个部门的工作，而税收筹划的权责不清晰导致了国有企业的税收筹划工作受到了影响。

四、国有企业税收筹划具体措施

（一）着眼市场，为税收筹划奠定坚实基础

国有企业对于税收筹划工作需要加强关注和重视，同时不能忽略税收筹划的基本规律，那就是这项工作需要从实际出发，从基本切入。国有企业财务部门需要依据相关规定实施财务基本工作，以确保财务数据、报表信息、科学、合理、精准，并以此作为税收筹划的重要参考依据。只有有效地落实基本工作，才可以确保之后的筹划工作正常有序展开和实施。另外，国有企业管理层需要在重视税收筹划工作基础上，将税收筹划工作的目的作为企业制定可持续发展战略目标的依据进行实施，在合法合规的范围内有效地减轻企业税收负担，为企业获得良好的发展提供助力。另外税收筹划工作需要着眼于市场，并把市场的变化作为税收筹划的基础。着眼市场，深刻剖析市场发展形势以及未来发展趋势，是企业税收筹划工作方案和策略制定的前提，它为税收筹划指明了工作方向，为完善企业税收工作以及战略部署提供了数据支持，有助于提升企业财务管理工作效率和质量，为推动企业正常稳定发展以及实现可持续发展战略目标奠定了坚实基础。

（二）制定并完善税收筹划风险预警体系

税收筹划工作的有效落实需要相关部门做好准备工作，以此逐渐制定并完善税收筹划风险预警体系。国有企业的财务工作人员需要提升税收筹划工作风险意识，积累风险识别经验，具备风险辨别能力。对于税收筹划中产生的一些问题，能够及时向管理层汇报，并且依据风险等级情况采取有效的预警措施，以此建立较为规范完善的风险预警体系，从而确保国有企业税收筹划工作得到重视，有效地避免了风险问题的产生。

（三）建立企业与税务良好关系

为了支持企业发展以及增强企业职工纳税意识，国家在税收制度方面会留有一些空间，税务管理拥有一定的自主权，这是国有企业在税收筹划工作中可以积极争取的。国有企业财务工作人员需要加强与税务部门之间的关系，并建立企业与税务良好的关系。针对税收筹划中可能产生的一些问题，可以向税务部门专业人士请教，确保在符合税务规定基础上有效的地展开相关工作。值得注意的是这个过程需要严格依据法律法规规定，应有效杜绝一些行贿受贿或者以权谋私的情况产生。

（四）确保利益，降低成本

国有企业在实施税收筹划过程中要识别并考虑可能发生的筹划成本。在国有企业中，财务工作人员需要针对税收筹划方案全局审视，将成本核算渗透到各个工作环节中，如果税收筹划成本与企业经济效益成正比例关系，那么这种方案是可行的，否则难以发挥有效作用。

（五）寻求有效帮助

国有企业税收筹划是一项极其关键和重要的工作，税收筹划牵涉到的问题较多，因此是一项系统性工程。对于大规模的数据，如果仅仅依靠企业财务工作人员完成相关工作，那么将会影响工作效率和工作质量，这就需要寻求有效帮助。比如外部的事务所、协会、会计机构等。通过与外部加强通力协作，以此产生良好的工作效果。企业在实施税收筹划中，需要依据具体工作内容和工作具体情况与第三方税收筹划机构展开合作，從而通过探讨，制定符合企业发展需求并顺应企业发展方向的筹划方案以及策略，以此确保企业税收筹划工作达成既定目标。

（六）提升工作人员综合素质

税收筹划工作在国有企业的发展中处于较高的地位，越来越多的管理层开始关注和重视提高税收筹划工作的效率和质量。而这又与税收筹划工作人员自身综合素质密切相关。某种程度上，可以说税收策划工作人员的素质会决定筹划工作的效果，企业目标的实现。国有企业如果想要在激烈的竞争中获得良好的发展机遇、更多的市场份额，快速增强的市场核心竞争力，那么就需要注重对税收筹划工作人员综合素质方面的培养，包括专业知识、专业技能的培训;注重增强税收筹划工作人员的工作认识、工作能力。注重对税收筹划人员的培养可以为税收筹划工作的有效展开和实施奠定人才基础，创造有利条件。

（七）实施全面高效税收筹划

在国有企业的发展中，需要认识到税收筹划对于国有企业发展的重要性，加强对于税收筹划工作人员的管理。在建立并完善税收筹划体系基础上，实施全面高效的税收筹划工作，并将此工作落实到企业的日常经营管理发展中。通过应用现代信息技术加强对于税收筹划数据的分析，根据企业税收筹划工作过程中可能产生的问题制定相应的解决措施，最大限度地减少企业发展中的损失，为国有企业的未来发展奠定基础。

结 语

综上所述，在国有企业的改革创新发展中，税收筹划工作的地位极其关键和重要，可以发挥显著的有利作用。国有企业在激烈的市场竞争中面对发展的机遇和挑战，在实施税收筹划工作中需要深刻认识税收筹划工作对于国有企业经营管理发展的重要性，需要认识到国有企业税收筹划的必要性、以及企业实施税收筹划存在的风险以及税收筹划现状问题。在此基础上采取有效的措施逐渐健全并完善国有企业税收筹划工作，包括着眼市场，为税收筹划奠定坚实基础、制定并完善税收筹划风险预警体系、建立企业与税务良好关系、确保利益，降低成本、寻求有效帮助、提升工作人员综合素质、实施全面高效税收筹划等，为国有企业税收筹划工作创造有利的条件，为企业壮大发展奠定基础。