完善企业财务内控的几点探讨

宫腾飞

摘要：随着经济的不断发展，企业数量不断增多，规模也在不断扩大，在一定程度上企业组织框架变得越来越复杂，对于企业内控管理的要求也越来越高。对于一个企业来说，如果财务内控出现问题，很容易对企业经济发展造成负面影响，在企业运营的过程中，经常会出现各种财务风险，成本问题的发生概率也比较高，如果这些问题随着时间不断积累，将会直接影响企业的健康发展，所以针对企业财务内控需要进行深入研究，采取有效的措施解决各方面的问题，从而提升企业财务管理水平。本文主要针对企业财务内控工作阐述了完善这项工作的意义，对该项工作存在的相關问题进行了分析，并且提出了针对性的解决措施，希望对企业财务内控人员具有参考价值。

关键词：企业;财务内控;完善对策

在企业发展过程中，财务内控占据着重要的地位，既影响财务工作的顺利开展，也制约着企业管理水平的提升，做好财务内控工作，有利于企业稳定发展，也能够为企业获得更多经济效益提供必要条件。

一、完善财务内部控制的意义

（一）有利于提升工作效率和竞争力

对于一个企业来说，为了能够适应时代发展，针对财务内控进行完善十分的关键。在现阶段来看，各企业之间竞争越来越激烈，市场环境也越来越复杂，要想企业能够在竞争中占有一定的优势，需要企业紧跟时代发展脚步，各部门也要明确自身的职责。同时，企业也需要对相关管理制度进行完善，保证日常经营活动能够顺利开展[1]。在当今社会中，由于信息技术得到了广泛应用，在一定程度上能够为企业发展提供技术支持，通过对财务内控进行完善，可以让企业对自身的信息化水平进行提升，针对内部控制所存在的不足进行有效处理，及时识别各种风险因素，在此基础上优化企业管理方法，这样能够让企业顺利实现预计的经营目标，让企业在市场竞争中保持一定的竞争力。

（二）有利于满足制度实施需要

对于企业来说，通过对规章制度进行不断的建立和健全，可以将国家的相关政策方针落到实处，让企业充分的贯彻国家的法律法规，以此实现自身的经济发展目标。通过完善财务内控，企业的规章制度能够得到健全，不管是采购、销售还是生产等环节都能够提升工作效率，即使出现问题，也能够妥善解决。不仅如此，通过完善财务内控，也可以让各部门之间相互的合作，共同的解决经营过程中的相关问题，这样能够促进企业的经营和发展，也可以让财务内部信息更加完整，进一步落实财务管理制度。

（三）有利于提升资金安全性

在市场经济的不断发展下，各企业之间所面临的市场环境越来越复杂，为了能够实现企业内部的健康发展目标，需要做好财务内部控制工作。通过对这项工作进行不断完善，有利于提升企业自身的风险抵抗能力。通过对各方面的风险进行划分，采取有效的措施进行风险防范，企业可以进一步的进行风险评估，从而在根本上消除风险隐患。通过对资产管理制度进行建立和健全，能够帮助企业提升资金利用率，在资金转移以及登记等诸多环节加大管理力度，保证资金安全，防止造成经济损失。

二、企业财务内部控制的管理原则

（一）分工协作和独立集中统一原则

对于财务内控工作来说，为了能够顺利开展，各部门之间应该相互配合。对财务内控工作开展的过程中需要坚持分工协作原则，并且坚持独立统一集中的原则。企业应该针对财务风险进行集中化管理，建立风险管理平台，对财务内部控制的相关职责进行明确，将具体的责任落实到具体的部门以及职工，让相关业务部门可以积极配合财务部门的各项工作，在此基础上要明确分工，以此来发挥该项工作的积极作用。对于分工协作来说主要指的是各部门之间深入交流，将这项工作能够落到具体的部门以及岗位，针对资金加大管理力度[2]。对于独立集中来说，主要指的是围绕财务内控机构对人力、物力以及资金等进行统一管理，使各项资源可以得到高效率应用。

（二）重点监控和全面管理统一原则

对于重点监控来说，主要指的是在资金应用的过程中进行全面监控，对于相关项目以及资源进行整合。财务内部控制能够明确工作目标，根据企业战略发展做好风险评估工作，使财务内控能够得到优化管理，真正降低财务风险。对于全面管理原则来说，主要指的是监控和管理进行融合，根据企业发展规划对内部工作环境进行监控，使得人员的行为以及制度体系等得到完善，这样能够提升企业财务管理水平。一般来说，在建立内部控制体系的过程中，需要围绕内部控制理论将内部环境进行全面优化，并且也要顺应时代发展，根据企业的经营情况进行风险评估，为财务内控工作顺利开展奠定基础。

三、财务内控存在的问题

（一）责任划分不清晰，集体意识较弱

大多数企业在财务内控工作中存在各种各样的问题，其中，所有权以及经营权划分不够明确这种问题比较突出，进而直接影响企业内部的正常运营。这种情况下，有些企业会受到权力的影响出现权力失衡现象，对企业内部控制以及未来发展都会造成不良的影响。对于企业的经营者来说，往往具有一定的控制权，如果威胁到使用者的相关权利，则容易出现以权谋私的现象，还会使企业经营管理处于混乱状态，直接影响企业健康发展。如果冲突和矛盾未能够得到解决，对企业造成了负面影响是不言而喻的。不仅如此，在知识经济时代下，市场经济环境的变化比较快。企业在运营和发展的过程中会遇到各种各样的风险，有些管理人员不具备较强的风险意识，这样会导致企业出现财务风险。例如，有些企业的风险防范工作不到位，导致资金结构出现异常，无法及时收缴款项，有些企业会向银行借贷来维持自身的正常运转，这会对企业安全运行造成负面影响，一旦某个环节出现问题，将会使企业出现资金链断裂的问题，情况严重者会导致企业破产。对于财务部门来说，有些人员不具备较强的风险意识，对财务内控工作的认知也较为片面，无法将财务内控工作与企业的产品联系在一起，对资金支出以及投入也没有严格控制，这样就容易降低资金利用率。另外，不少财务内控人员的集体意识不强，再加上对这项工作进行管理的过程中缺少理论支持，经验也不够丰富，影响了财务内控制度的落实，制约了企业的高质量发展。

（二）监管力度不强

在企业财务内控工作中，做好监督管理工作至关重要。根据现阶段多数企业的内部监督情况来看，有些企业并没有落实财务内部控制制度，在财务部门中，相关工作人员也未能够高效率工作，相关的财务信息未能够得到有效的监督和管理，一旦出现相关问题很容易出现责任推脱的现象，如果存在诸多的财务漏洞，将会直接对企业的健康发展造成负面影响[3]。对于业务流程进行落实的过程中，一些财务内控制度往往停留在理论层面，管理漏洞比较多，一旦不法分子入侵将会造成经济损失。不仅如此，在财务内控工作中，针对财务部门的职工也未能够做好考核工作，不少职工的专业素养需要进一步提升，自身的专业能力无法满足企业的发展要求，这样都会影响企业的内控管理水平的提升。另外，有些企業在财务预算制度方面没有给予高度关注，即使存在财务预算制度也没有贯彻落实，这样都会导致预算制度变得比较形式化，无法发挥应有的作用，无法实现其真正的应用价值。

（三）相关制度不完善

在企业财务内控工作中，为了能够全面推进这项工作往往离不开制度的约束，尤其是审计制度具有很大的影响。根据多数企业的实际现状来看，不管是审计部门又或者是审计小组，往往未能够得到全面的建立，有些企业将这项工作直接交给财务部门来负责，这样就会导致财务内控工作缺少独立性。由于审计工作未能够全面的开展，不少财务内控问题无法得到有效解决，从而制约了财务管理活动的顺利开展。不仅如此，在一些企业中，财务人员负责审计工作，由于受到了企业自身主观意识的影响，很容易影响审计工作质量。如果从财务的视角开展这项工作，必然会影响审计工作价值。如果审计工作不具备相关约束机制，缺少独立性，这样就会无法保证这项工作的公平性。在本质上来说，这种制度的缺失除了会体现在审计工作层面，也会直接影响企业财务管理。当企业财务内控缺少可靠的理论依据时，将无法根据规章制度进行管控，必然会存在诸多的漏洞。

四、企业提升财务内部控制的措施

（一）明确责任划分，强化集体意识

在企业内部控制工作中，为了能够做好财务内控工作，针对财务人员以及相关工作人员需要对他们的内控意识进行强化，切实的提升财务管理水平作为财务部门的职工，需要充分的认识到财务内控工作的重要性，主动履行自身的职责，结合企业实际情况理解财务内控。企业也需要切实的开展相关讲座以及会议，进一步划分财务内控职责，并且培养财务内控人员的集体意识[4]。不仅如此，针对财务内控体系也要进行健全，如果企业内部存在明显的问题，很容易影响企业正常运转，这就需要针对财务部门的内控效果做出全面的分析，切实解决实际的问题，如果企业在财务内控方面具有完善的体系往往能够促进各项财务工作的顺利开展，取得满意的效果。除此之外，对岗位责任制度方面也需要进一步划分岗位职责，让相关工作人员能够全面参与到财务内控工作中，对权责进行清楚认知，防止出现混乱现象，只有将各岗位科学分离，使其相互制约，才能够防止出现权力分配不均匀，这样能够在根本上避免以权谋私的现象，提升财务内控效果。

（二）增强监督管理力度

随着各行各业的不断发展与转型，企业也应该与时俱进，作为核心部门的财务部门，则需要大胆创新，针对监管体系进行完善，加大财务内控力度，为企业发展奠定扎实基础且提供可靠的决策信息。针对内控制度进行构建的过程中需要对监督管理方面的制度给予高度关注，系统地开展评价工作，在最短的时间内找出财务内控体系存在的漏洞，并进行针对性弥补，将财务内控制度的建设工作落到实处，企业也需要针对监督评价工作进行全面的开展，组建考核小组，对相关工作人员行为进行监督，合理的应用奖惩机制，让财务内控人员能够高效率的工作，确保财务内控制度发挥应有的作用。在现阶段来看，随着信息技术的不断发展，财务部门也应该在技术层面上进行整合，在运营过程中合理的融入信息技术等。对于财务内控工作进行管理时，也需要合理的应用先进的技术，比如说，大数据技术等，在这样的情况下可以让财务内控人员借助于先进技术解决实际问题。作为财务人员也需要积极的学习先进的技术丰富自身的专业知识，尤其要对预算编制方面的内容进行系统的掌握，只有不断充实自己，才能够真正的灵活应用相关学科知识和技术，从而为企业稳定运行提供保障。除此之外，在财务内控方面也需要做好风险防范工作，相关内控人员需要具有较强的风险防范意识，在实际工作中积极的执行国家的相关财务政策，针对内部隐秘的风险进行分析，及时的解决实际问题，合理规避风险。企业可以利用大数据技术实现信息量化以及可视化目标。在风险评估方面，也可以借助于大数据技术，确保评估结果的

准确性。

（三）完善相关制度不完善

为了能够实现财务内控目标，真正的落实财务内控管理工作，需要将监控和管理进行有机结合，及时做好财务风险管理体系的构建工作，对此进行定期的评估，进一步完善财务内控机制，使相关风险能够得到有效降低。针对财务管理方面的内容也需要进行全面的明确，针对性建立岗位职责体系，让各部门都能够履行自身的职责和义务，真正参与到财务内控工作中，实现财务内控管理目标[5]。如果能够在制度上进行建立和健全，在很大程度上有利于为各项业务提供充足的资金，进一步促进企业经济发展，所以，企业的领导需要高度的关注财务内控，对资本结构进行优化，合理的节约企业运作资本，在负债结构方面进行科学的选择，在企业贷款以及项目选择方面也需要合理利用利率杠杆方法，使企业能够实现最大化的价值，合理的减少资金运作成本。针对财务内控工作来说，为了保证这项工作的合理性，需要从上至下进行管理，让职工明确岗位职责，主动完成自己的本职工作，并且能够为财务内控工作给予大力支持。相关管理人员也需要制定合理的财务内控目标，对相关的细则进行完善，让职工从内心中认识到财务内控重要性，进而积极参与相关管理工作，这样也能够让相关业务工作顺利开展。除此之外，针对约束机制也需要进行建立健全，尤其要针对财务内控管理制定相关制度，为财务内控工作的顺利开展提供良好的条件。一般来说，在授权审批机制上要进行完善，切实解决权责不明的问题，防止出现权限混乱的现象，不管是常规授权，还是特殊授权都需要从实际情况出发，对其应用范围进行明确，针对财务会计管理工作也需要建立约束机制，结合国家的相关规定以及企业自身的相关特点进一步制定可行的会计管理条例，这样能够对企业财务内控效果进行优化。

五、结束语

综上所述，在企业发展中，为了适应市场竞争，企业要充分认识到财务内控的重要性，结合自身的发展目标开展财务内控，将财务内控作为财务管理工作中的重要组成部分，这样能够进一步的辅助企业经营活动的开展，也可以对管理路径进行丰富。企业可以进一步明确战略发展目标，着眼于企业的未来，让财务内控渗透到各个工作环节中。一般来说，对财务内控进行开展时，需要明确相关的管理原则，充分的认识到财务内控工作所存在的问题，在此基础上采取有效的解决措施，不仅要对责任进行科学划分，也需要对相关制度进行完善，加大监督力度，以此来提升管理水平，为企业的高质量长远发展奠定基础。

参考文献：

[1]张锦波.关于加强企业财务内部控制的几点探讨[J].中国中小企业，2020 （12）： 110-111.

[2]马新.财务管理和内部控制在企业会计的实施[J].市场周刊·理论版，2020 （16）： 2.

[3]顾文静.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].今日财富，2020 （05）： 146-147.

[4]宋小艳.浅析加强企业财务内控管理的几点思考[J].中国集体经济，2020 （05）： 3.

[5]张政.关于加强企业财务内控管理的探讨[J].大众商务： 上半月，2021 （08）： 2.