2022 年政府工作报告提出：将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%

近年来，我国研发费用加计扣除优惠政策持续“加码”。2021 年，我国实施“将制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%”，2022 年将此项政策进一步扩大到“科技型中小企业”。近日，十三届全国人大五次会议开幕，国务院总理李克强作政府工作报告。政府工作报告指出，加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策，这相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。要落实好各类创新激励政策，促进企业加大研发投入，培育壮大新动能。

据悉，科技型中小企业是指以依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。2017 年之前，科技型中小企业与其他企业的研发费用加计扣除比重一致为50%。为进一步激励中小企业加大研发投入，支持科技创新，2017 年财税部门发文，将科技型中小企业研发费用加计扣除比例提至75%。

一直以来，科技型中小企业是极具发展活力和潜力的市场主体。这一举措的实施将进一步发挥税收的杠杆作用，促进广大科技型中小企业加大创新研发投入，为经济高质量发展增添动力。

小贴士

2021 年，中国全社会研发投入2.79 万亿元，其中企业投入占76%；3.7 万亿元的技术合同交易额中，90%来自企业。

●常见问题

◆什么是加计扣除？

加计扣除是指按照税法规定，在实际发生数额的基础上再加成一定比例作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施，这相当于国家对企业创新给予大规模资金支持。

◆科技型中小企业评价谁可以申请？

1.科技型中小企业须同时满足以下条件：

（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用，并缴纳企业所得税的居民企业。

（2）职工总数不超过500 人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2 亿元。

（3）企业所在行业不属于国家发展改革委员会《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类范围，不属于财政部、国家税务总局、科技部《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）规定的不适用税前加计扣除政策的行业。

（4）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

（5）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60 分，且科技人员指标得分不能为0 分。

2.科技型中小企业“直通车”：

符合上述第（1）～（4）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

（1）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

（2）企业近五年内获得过国家级科技奖励；

（3）企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

（4）企业近五年内主导制订过国际标准、国家标准或行业标准。

◆科技型中小企业“登记编号”有效期是多长时间？

科技型中小企业的“登记编号”从公告之日起至当年12 月31 日有效。

◆哪些情况将被撤销科技型中小企业资格？

已确认的科技型中小企业有下列行为之一的，由省级科技主管部门撤销其科技型中小企业资格，并在平台上公告。

1.企业发生重大变化，不再符合《评价办法》第二章规定条件的；

2.存在严重弄虚作假行为的；

3.发生科研严重失信行为的；

4.发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；

5.被列入经营异常名录和严重违法失信企业名单的。

◆科技型中小企业发生变更，需履行什么手续？

《评价办法》所称的入库企业发生变更是指企业在统一社会信用代码不变的前提下，企业名称、住所、法人代表、经营范围等发生变更。发生变更的企业应在三个月内通过服务平台扫描上传新的《营业执照》副本原件、更新《企业注册登记表》，其科技型中小企业登记编号不变。