财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制探讨

摘 要：伴随经济与社会的持续性发展，信息化技术在各级企业中的应用度越来越广，但是随着互联网环境对企业财务管理与经营管理以及各个部门业务活动影响的日渐深化，加上税收环境的重大变化，企业在信息化时代下所面临的风险也越来越多。企业的风险管理与内部控制是企业发展过程中必须重视的内部管理手段，在网络化时代下，如何对未识别风险进行实时防范与管理也是企业目前急需解决的重要问题。在财税信息化下，企业所面临的风险较为复杂且繁多，而在互联网经济具备重要性的前提下，企业必须结合自身发展的实际情况，对经营管理与财务管理进行全面化控制，拓展财务信息化空间范围，同时构建健全的风险监管机制，才能在信息化、无边界化背景，实时掌控并监测到企业所面临的管理风险，并提出企业内部控制与风险管理的完善措施，现作以下综述。

关键词：企业;财税信息化;财税风险;内部控制

中图分类号：F234.4文献标识码：A文章编号：1005-6432（2022）06-0188-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.06.188

1 引言

现代化社会背景下，企业若想全面优化自身的内部管理模式，寻求更适宜更长远的发展方向与目标，就必须结合信息化技术对自身的财务管理与经营管理模式进行实时性调整与优化。伴随互联网、人工智能等新时代技术日益成熟，企业也逐渐向工业化、智能化的方向发展着，而企业在全面发展过程期间，却始终没有对财税信息化下企业应该如何进行内部控制与风险管理进行适宜性的调整。因此，企业在信息化社会背景下，便可通过建立健全风险监管机制与信息管理系统等，全面优化并调整自身的发展方向，促进企业的长远性发展。

2 财税风险与内部控制概述

财税信息化环境下，财税风险是指企业因某种目的而刻意回避税费缴纳行为或者因税务方面规定而无法全面掌握，进而导致企业出现经济损失的可能性。通常情况下，企业所面临的财税风险属于非系统性风险，而企业可通过内部控制机制，实现对企业财税风险的相应管理，从而减少或规避财税风险发生的可能性。[1]内部控制则是指企业相关管理人员在改善自身经营管理的情况下，调整自身的经营管理策略，提升自身的经营管理效率，以此来保证企业固定资产或流动资产的安全性与完整性。另外，從企业发展的角度考虑，内部控制通常是为了防范企业运营管理中所出现的各项风险类型所设定的相关管理模式，以实现企业的最大化价值。

3 财税信息化下企业所面临的财税风险

3.1 企业因交易所受风险

企业在财税信息化环境下所面临的交易风险其实是企业在业务活动中因交易环节的每个操作步骤所产生的风险显性化。而在财税信息化下，企业所面临的交易风险通常以进项发票、销毁发票以及虚假开具发票等有关，而从企业所面临的交易风险角度出发考虑，企业的交易对象开具虚假增值税发票等不合理或不合规现象较为复杂而且繁多，企业若是未能及时发现其中所涉及的交易风险，并进行相关业务处理，可能会给企业带来巨大的财税风险与经济损失，从而影响到企业的健康发展。

3.2 企业的财税遵从风险

财税信息化环境下，财税遵从风险是指企业的相关财税工作人员因工作疏忽或对财务方面的相关规定缺乏准确的了解与掌握，从而违反了税法法规的相关规定，使得某些企业人员为谋取个人利益，满足个人需求而违反法律法规，对企业造成的巨大经济损失。另外，企业所面临的财税遵从风险普遍偏高，而在财税信息化环境下，主要是由于信息化环境下商品目由、商品编码控制或商品数量由单位编码控制等所致，且利用大数据技术对企业商品增值额进行的时效化调整。在企业库存存量本就偏低的情况下，企业的经营管理状况在财税信息化环境下通常是无法及时掌握的，但是在不遵从财税法规时，若是违反税收法规规定，则很容易被税务机关发现，从而给企业带来更大的经济损失。

3.3 企业的涉税业务操作风险

企业在全面发展过程期间，在进行涉税行为时，可能会出现违规或多缴纳税款的行为，而企业在应用相关内部控制管理机制的情况下，运用财税法规规定进行纳税操作，也可能会存在操作风险，由此对企业造成一定的经济损失。[2]在财税信息化下，企业所面临的操作风险会成倍数增加，而此时，由于财税信息化环境的影响，在“营改增”之后，企业的税收政策、税收筹划等均发生相应变化，若是企业的相关财税人员未能及时了解并掌握税收法规规定的调整以及税收政策等条例的变化，则会持续增加财税操作风险，间接阻碍到企业的长远发展。

4 财税信息化下企业利用内部控制机制实现企业财税风险管理对策

4.1 优化企业内部控制环境

优化企业的内部控制环境，为企业营造良好的税收环境，可降低财税风险的发生概率。企业内部环境的控制是内部控制机制中最为基础的环节，而企业内部环境的控制，对财税风险管理也是必要性且关键性的条件，因而企业需要在健康发展过程期间，运用自身的内部控制机制对财税风险管理实行有效性管理型控制，实时识别与监控，可减少或避免财税风险出现的可能性。企业内部控制环境的优化与调整，需要对企业内部控制环境中所涉及的财税风险管理机制进行时效性优化，而于内部控制环境中对财税风险管理进行调整与优化的财税业务相关人员则必须具有正确且规范化的财税风险管理意识，才能让企业在财税信息化背景下实时评估财税风险类型，并衡量企业在内部控制环境中所涉及的涉税业务活动，以此来规避财税风险的发生。另一方面，企业内部控制机制中所涉及的财税信息化建设，也需要在良好内部控制环境的基础上有所调整，以便于实现企业与外部财税信息化环境的衔接性，从而提高企业内部环境调整基础上外部对企业内部财税业务活动的时效性监督，间接为企业财税风险的管理营造良好内部控制环境。[3]与此同时，企业在优化内部控制环境过程中，需要对财务风险管理工作进行具有科学化、系统化和规范化的考评机制，实时评估风险管理工作的绩效考核情况，并借助于绩效考核结果，对财务工作人员进行绩效评价，以提升企业财务业务人员在财税风险管理中的积极性与参与性。

4.2 结合财税信息化特点找准财税风险点

财务信息化下，企业在规范和便捷的税收环境中，对所涉税业务进行纳税，同样也给企业带来了比较大的财税风险，而财税风险却是可减少或避免的，但是企业必须结合财税信息化下，企业所面临的财税风险类型进行合理化评估与分析，才能运用内部控制机制，对财税风险管理提出可解决对策。结合企业自身的发展情况考虑，在财税信息化环境下，企业所面临的财税风险类型逐渐增多，而诱发财税风险的主要原因则包括相关的关键风险点。企业若想找准财税风险发生的关键风险点，则必须优先对企业财税信息化特点进行分析。对企业所得增值税发票的真实性和合法性以及所抵扣增值税进项税额的真实性等进行时效性评估，由此便可联合企业增值税与所得税等财务风险关键点进行合理化且系统化分析与总结，细致化探析企业所得税与增值税的财务风险关键点。与此同时，企业所得税的财务风险关键点主要包括少计收入的风险、资产折旧违规摊销的风险等。在财税信息化环境下，企业对增值税或所得税中所面临的财税风险需要进行及时性分析与评估时，需在找准风险点的基础上，优先评估内部控制机制中对于财税风险的相关评估理论，并结合相关理论合理化分析风险利用与风险管理机制，实时明确财务风险、转移财税风险或保留财税风险等风险应对策略。

4.3 强化内部控制活动，完善财税风险管理

在财税信息化环境下，企业需要结合内部控制机制与财税风险管理机制对内部控制活动进行合理化调整，并以此来规范财务风险管理活动，才能有效规避或减少财税风险发生的可能性。企业在健康发展过程期间，需要從改善并优化财税信息化环境的前提下，对企业内部控制活动进行全面化评估与分析，间接完善企业的财务管理机制，并从强化内部控制活动的角度考虑，减少企业所面临的财税风险。[4]针对企业所面临的财税风险，企业可以从强化成本和收入管理以及调整并优化内部控制环境等角度出发考虑，确保企业财务会计资料的真实性和合理性，以及企业对信息化时代下财务数据分析虚假性的及时性识别，从而确保企业所面临财税风险的可能性持续下降。企业从强化成本和收入管理的角度考虑，一方面是为了防止大数据分析技术对企业所存在的虚假会计信息进行监督与识别;另一方面则是可以确保企业增值税与所得税等涉税业务中所涉及的税费不会少缴，或者被财税信息化系统所发现而产生的涉税风险。另外，企业从强化内部控制活动以及完善财税风险管理的角度出发，可全方位掌握企业内部控制机制的调节性与执行力，同时增强涉税文件的执行度，从而合理规避企业在财税信息化下被放大的财税遵从风险，以此来降低企业所涉及涉税风险造成的损失。在“营改增”的全面推开与应用下，企业需要结合财税信息化的相关规定，对传统化的财税筹划政策进行全面化调整，从而在财税风险减少或规避的可能性下，严格做好财税风险管理的筹划决策工作，同步落实企业财税业务人员财税风险管理相关的业务培训工作，以此来降低财税风险的发生可能性，有效规避企业因交易或会计信息真实性等所产生的操作风险。

5 结论

在财税信息化环境下，内部控制机制是企业实现对运营管理风险进行合理化管控的主要手段之一。企业所面临的交易风险与操作风险等均存有不同形势持续增加，而在财税信息化背景下，企业必须通过内部控制机制，实现对财税风险的实时性管控，由此才能从控制内部环境、优化风险分析与评估等控制机制的角度提出可解决的完善对策，从而促进企业的可持续性发展。

参考文献：

[1]秦超. 财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制实务[J].中国战略新兴产业， 2020（10）：113.

[2]王丹丹. 财税信息化下的企业风险管理与内部控制[J].中国外资， 2020， 451（4）：150-151.

[3]宿爱民. 企业财务信息化风险及内部控制策略研究[J].商讯， 2020， 208（18）：73，75.

[4]吴凤娥， 戚聿莹. 企业财务信息化风险及内部控制策略研究[J].商情， 2020（16）：128.

[作者简介]吴晓泉（1976—），女，湖南永州人，大专，中级会计师，研究方向：税务、财务管理。

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