论内控制度在企业风险管理中的作用

王倩

摘 要：我国市场经济处于高速发展阶段，各企业的管理理念也随之发生了不小的转变，越来越多的企业开始注重内控制度。可以说，内控制度的建立对企业的长久发展有着十分重要的意义。基于此，文章针对内控制度在企业风险管理中的作用进行了相关探讨。

关键词：内控制度;风险管理;企业管理

中圖分类号：F272.3     文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）01-0091-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.01.091

企业在运行的过程中需要制定完善的内控制度来保证企业的经营活动正常开展。在构建内控制度的过程中，企业内部各部门的人员都需要积极参与其中。总的来说，企业内控制度的建立就是为了保障企业经营活动的稳定开展，从而进一步提高企业整体的经营效益。从企业风险管理角度来看，企业内控制度的作用是为了进一步降低企业的经营风险，从而使企业各项运营活动的风险都能够在可控范围内，提升企业整体抗风险能力。

1 内控制度与企业风险管理之间的关系

企业的内控制度与企业的风险管理之间有着不可分割的联系。第一，两者之间是有诸多相似之处的，并且主要目的都是进一步提升企业的资源利用率，从而进一步优化企业的产业效益以及产品结构。从参与主体的角度来说，无论是企业风险管理还是内控制度都需要企业内部各部门人员的共同参与。在推进企业内控制度与企业风险管理的建设过程中，企业的领导层人员需要起到良好的引导作用[1]。第二，内控制度可以说是当今企业经营活动中不可或缺的，它的存在从一定程度上促进了企业的良性发展。有相关数据表明，许多经营不善甚至已经倒闭的公司大多是由于财务风险等问题所致。而这类风险归根结底，还是因为企业缺失健全的内控制度。因此可以说，内控制度的存在，从一定程度上推动了企业财务风险管理，使企业的整体抗风险能力有所提升，保障企业各项经营活动的正常开展。第三，在目前我国一些企业的认知中，对于内控制度与风险管理之间的关系是存在一定偏差的。一些企业人员认为内控制度是包含了风险管理的，所以风险管理是在内控制度之下的，而风险管理存在的意义就是为了促进内控制度的建设。除此之外，还有一些企业人员认为，风险管理和内控制度之间是丝毫不存在差异的，这两者完全相同。事实上，这两者虽然并没有本质上的差异，但也并非完全相同。不过不管是企业内控制度还是企业风险管理，确实都是为了使企业能够长期稳定地发展下去。

2 企业内控制度常见问题及应对策略

2.1 缺乏健全的内控制度

目前很多企业在运行过程中并没有一套行之有效的内控制度，导致企业内部的一些人员在开展相关工作的过程中无法按照制度来进行，会使企业整体的管理作用有所缺失。除此之外，缺乏健全的内控制度也会给企业的风险管理带来一定的阻碍，影响企业内部的资产问题等，使企业内部乱象丛生，导致企业难以持续发展下去。可以说，缺乏健全的内控制度，是企业可持续发展道路上的一道屏障。

解决策略：为了长期稳定地发展下去，企业就需要建立起一套完善的内控制度。企业在建设内控制度的过程中，需要根据自身的发展战略在法律允许的条件下制定相关制度，不能够一味跟从其他企业的制度。除此之外，企业还应该定期对现有的内控制度进行评价与改进，使内控制度的有效性不断提升。

2.2 企业管理者缺乏正确认知且能力不足

一些企业管理层的人员对于内控制度的认知存在一定的偏差，并没有真正意识到内控制度的建立对企业发展的重要性。有些企业管理者仅仅是建立了内控制度，但是并没有对该制度进行完善，管理理念较为落后，也无法正确地对现有的部门进行划分，导致企业在运行过程中常常会面临诸多阻力，难以真正得到提升。

解决策略：对于企业的发展而言，内控制度是十分重要的，而内控制度的建立与完善是需要公司管理层以及公司各部门人员共同完成的[2]。作为企业管理层人员首先要认识到内控管理对企业的重要性，在选拔人才的过程中需要制定一定的选拔标准，确保所选拔的人才能够胜任自己的职位;另外，为了能够进一步提升企业内部人员的整体工作水平，企业管理层也需要对员工开展定期的培训工作，提升企业员工的工作能力以及工作素养，使企业内部的员工都能够意识到内控管理的重要性，可以更好地配合此项制度的实施。

3 内控制度在企业风险管理中的作用

3.1 现代企业财务内控作用

在企业运营的过程中，财务内控的作用至关重要。第一，合理的财务内控制度能够帮助企业在这个瞬息万变的市场之中更快地完成适应期，更快速地发展起来，从而进一步提升企业自身的核心竞争力;第二，以财务风险管理角度来说，如果能够在财务内控的过程中及时发现企业经营中的财务问题，并及时地纠正与改进，可以降低企业的经营风险，使企业的资金得到保障;第三，在企业发展的过程中，财务内控能够起到一定的指引作用，为企业指明未来发展的大方向，也为实现企业的效益最大化提供强有力的支撑。

3.2 内控制度对企业风险的防范作用

对于一家企业来说，管理是永恒的主题。如今市场经济千变万化，各大企业之间的竞争也越来越激烈，在这一过程中企业所面临的风险是难以估量的。不过就目前现状来看，很多企业依旧没有相应的风险意识，在经营过程中缺乏一定的风险管理制度，导致企业自身的抗风险能力极差，长此以往企业的核心竞争力自然会有所下降。对于一家企业来说，内控制度的建立能够进一步提升企业的抗风险能力，同时也能够确保企业的可持续战略目标得以实现，对企业长久发展十分重要。

首先，为了进一步规范企业内部控制制度的合理实施，企业可以通过各种媒介进行宣传，使公司内部人员配合内控制度的工作，增强员工的自觉性，从而使企业内部的整体环境得到进一步的优化，增强企业的抗风险能力。

其次，在实施内控制度的过程中，企业还需要实施监管，从而保障该制度的顺利实施。比如，针对一些高风险事件，相关的监管部门是否能够及时发现，并且能够及时地核查与纠正工作，进而保障企业的损失降到最低。另外，企业在面对违规人员的时候，还应该及时地给予相应的处罚，并应该追究其法律责任，使内控制度具有更大的威慑力。

最后，企业内部还应该对各项资金的运作状况以及各项设备的采购等进行严格的内控管理。通过上述各项内控管理工作的展开，能够更好地降低项目运行中各项资金的风险以及各种资产流失等风险。

3.3 提升企业管理水平

企业内控制度的建立，能够进一步促进企业风险管理制度的实施，从而提升企业的整体管理水平。在企业经营期间，首先，需要确认董事会在企业中的核心地位[3]。企业运营过程中出现了一定的风险时，需要召开董事会来制定相关的防控措施，并且要依据风险等级展开全方位的风险控制，减小企业的各项损失。如今各个企业之间的竞争越来越激烈，想要从竞争中脱颖而出，还需要在管理过程中精益求精。对于企业来说，营造良好的文化氛围，能够对企业内部员工产生更好的引导作用，使企业的组织框架得到进一步优化，让员工在工作的过程中更好地落实企业的管理理念，进一步提升企业的整体管理水平。

3.4 财务内控制度对企业经营风险的防范作用

企业财务内控制度对企业经营风险防范的作用，主要可以概括为下述几个方面。第一，企业所建立起的财务内控制度能够让企业内部资金分配更加的合理化，从而减少企业资金的流失，帮助企业在进行各项运营过程中更加合理科学地分配资金。对于公司的财务部门来说，也能够在这一基础上进行更加准确的企业财务预测与评估工作，降低企业财务风险。第二，企业在进行各项投资活动中，每一笔款项都需要经过企业财务部门的审核，在这一过程中通过财务内控制度，能够更加准确地知道各项资金的流动情况，更加便于公司进行管理。第三，通过完善健全的财务内控制度的建立，能够帮助企业评估经营风险，同时也能够降低企业的投资风险，帮助企业在经营过程中权衡各项措施，降低企业最终的经营风险，让企业能够长期稳定地发展下去。

3.5 国有企业内控制度对企业财务风险的管理作用

国有企业所面临的财务风险与一般企业所面临的财务风险还是有诸多不同之处的。国有企业看似所存在的财务风险较小，实则并不低。比如债务风险以及支出风险等。对此，国有企业也需要建立完善的财务内控制度，从而降低企业所面临的财务风险[4]。对于国有企业来说，内控制度的存在实际上就是企业在面对财务风险时的一道保护屏障。在应对财务风险这一问题上，企业首先需要做的是预防。所谓预防，就是在企业经营活动中进行严格的自我约束。同时国有企业也应该进一步增强企业内控制度的约束力度。对于国有企业来说，内控制度是否完善，往往会直接影响到企业财务风险发生的概率。当国有企业的内控制度足够完善时，企业内部的各项经营活动以及企业内部的各个部门与员工都能够被有效地监督，并且企业所面临的各种潜在财务风险也能够被及时地进行分析与判断。

事实上，不管是对于国有企业来说还是对于一般企业来说，建立完善健全的内控制度，都是帮助企业进行财务风险管理的一个重要的前提条件。通过健全完善内控制度，能够进一步加强企业内部的各项监督环节，同时也能够进一步规范企业内部的各项内控环节，更加及时地发现企业运营过程中所面临的各项风险，并及时地对此类风险展开有效地预防。

4 结语

总而言之，企业想要更加长久地发展下去，就离不开完善健全的财务内控制度。为了进一步提高企业自身的抗风险能力及其核心竞争能力，企业还需要不断提升自身的内控水平，使内控制度能够更好地推动企业风险管理的发展，及时发现企业运营中的各种风险，并把风险降到最低，从而实现企业可持续化发展目标。

參考文献：

[1]哈瑞鹏.风险管理视阈下中小企业内控制度的实施与应用研究[J].新商务周刊，2020（14）：23，25.

[2]朱艳.企业财务内控管理制度存在的问题及对策[J].经营者，2019，33（21）：102-103.

[3]杨洋.风险管理视角下企业内控体系构建[J].经营者，2020，34（9）：92，198.

[4]梁琼珍.浅谈企事业单位内控制度对财务风险的防范作用[J].当代会计，2019（2）：103-104.

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