融湾融深背景下河源税收营商环境研究

刘晓霞 彭斯亮 徐斯斯 河源技师学院

优化营商环境是国家经济发展新方略，税收营商环境作为营商环境的重要部分，其优劣直接关系着当地营商便利度和投资吸引力，直接影响地区经济发展质量和速度。近年来，河源税务坚持以“融湾”为纲、“融深”为牵引，主动对接湾区的体制机制优势和接收湾区产业辐射，搭建了“金税企服务平台”“河源税宝”数据资源平台，推出了“银税互动”守信激励项目、“专属服务员”进企业等项目，全力打造与珠三角同等水平营商环境，在一定程度上为融湾融深营造了良好的税收营商环境，促进了河源经济的改革开放与发展。本文通过对河源市税收营商环境的现状分析，了解当前河源税收营商环境特点及存在的问题，在此基础上为进一步优化税收营商，服务地方经济大局发展提出合理化对策。

一、调查对象与方法

本文采用问卷调查和访谈的研究方法。结合税收营商环境相关影响要素设置问卷，其中问卷内容涉及五部分，分别为基本信息、税务政策宣传、办税服务能力、税务信息化水平、税务执法情况。问卷主要选取了河源市各类型企业的纳税人为调查对象，访谈对象为河源税务工作人员和纳税人。通过二维码网络形式发放问卷，以不记名方式填写问卷，共收回问卷109份，其中有效问卷98份，有效问卷率为89.91%。

二、调查数据分析

（一）调查样本分析

本次调查对象中，纳税人身份占比情况为，企业负责人5.9%、财务负责人11.22%、办税员59.18%、其他财务人员20.41%、个体工商户业主5.1%，其中办税人员占比较高，调查对象具有代表性。

此次调查中纳税人类型分别为：一般纳税人44.9%、小规模纳税人36.73%、个体工商户13.27%、其他5.1%，一般纳税人占比较大，其涉税业务较全面，对税务工作较为了解，有利于更深一步发现税收服务中存在的问题。

被调查的企业行业类型有制造业、农业、批发零售业、交通运输业、建筑房产业、住宿餐饮业、信息技术服务业和其他企业，由此可见，此次调查所涉及的企业行业分布较广，调查范围具有广泛性。

（二）政策宣传情况

税收政策宣传方面，总体评价较高，满意度为92.15%，其中满意度较高的为政策答疑服务（93.71%）和政策宣传的及时性（92.88%），满意度较低的为政策宣传培训（89.86%）。河源税务部门通过APP、官网、小程序、微信一对一等线上线下多渠道为纳税人提供税收政策答疑解惑和宣传学习，因此满意度较高。税务部门会组织办税人员开展业务培训，但培训内容多以新出台的政策为主，培训内容过于专业化不易掌握，不够全面，形式单一，参训人员虽参加了培训，但对政策了解不够系统，在业务处理过程中往往会出现因不理解或不知道优惠政策而不会处理业务的情况，因此纳税人对培训效果满意度相对较低。

（三）办税服务能力

纳税人对税务机关的办税服务满意度方面，对工作人员服务态度的满意度最高为91.84%，对工作人员业务熟练度（86.73%）和涉税审批效率（86.21%）的满意度相对较低。河源税务部门自2020年以来通过微信公众号、网站平台实行全预约办税，无须排队等候，降低了办税拥挤度，为纳税人提供了便捷的办税服务，很大程度上提高了办税效率，且工作人员服务态度热情，能够耐心细致提供办税服务，得到了纳税人较高的认可度；但部分纳税人认为税务工作人员对办税业务不够熟练，不同工作人员对政策解读答复有时存在不一致的现象，不能满足纳税人涉税业务多样化的需求。

（四）税务信息化水平

纳税人对税务信息化水平方面的满意度（81.5%）相对较低，其中对网上办税系统运行的稳定性为81.53%、系统操作便捷性为79.65%、系统功能维护为83.40%。实行网上办税后，特别是2020年2月以来，为疫情防控需要实行了“非接触式”办税，为纳税人提供了便捷的纳税方式，减少了纳税人跑实地办税的时间，节约了办税成本，提高了工作效率，得到了广大纳税人的充分肯定。但通过调查发现，部分纳税人认为河源税务利用大数据进行智慧化办税的水平不够，部分纳税人认为纳税系统常会出现集中申报期与频繁升级而导致的卡顿、界面复杂不易操作等问题，税务信息化的体验感有待提高。

（五）税务执法情况

关于税务部门执法情况主要从“执法程序规范性（95.59%）”“廉洁自律（94.75%）”“处理渠道（95.38%）”三方面进行调查，总体满意度为95.24%，可见，广大纳税人对税务部门的执法工作认可度高。近年来，河源税务不断加强干部队伍廉政建设，组织实施税收执法督察，强化内部风险控制，持续规范执法操作程序，提高执法透明度，执法情况不断改善，很大程度上减少了办税受阻受制的情形，得到了纳税人较高的满意度。

综上，纳税人对目前河源税务的政策宣传情况、办税服务能力、税务信息化水平、税务执法情况总体较为满意，反映出税收营商环境不断改善。近年来，河源税务部门积极响应省、市各级政府号召，开展营商环境深化改革工作，全面落实减税降费政策的实施，助力河源企业行稳致远，使河源经济加速发展。

三、河源税收营商环境存在的问题及成因分析

（一）政策宣传辅导不到位，税收优惠落实不够明显

近年来，国家、省、市为适应经济发展陆续出台了许多减税降费政策，河源税务一般通过微信公众号、大厅显示屏、宣传海报、定期培训班、送教下乡等形式进行宣传，内容一般为政策性文件，缺乏针对业务操作的培训，没有建立纳税人交流互动平台，对不同纳税主体遇到的实际涉税问题的没有得到有效解决。由于税收政策的频繁调整与发布，缺乏针对性推送，纳税人需花费一定的精力和时间对各种资讯进行筛选、研究和学习，使得纳税人成为大量信息的被动接受者，部分纳税人对优惠政策的理解与运用难于跟不上步伐，一些较为依赖税局和财税业务水平及学习积极性不高的纳税人显得更为明显，导致税收优惠政策的推广落实打折扣。

（二）税收服务质效不够强，办税能力提升不够及时

河源税务通过严格的日常业务培训、服务考核和业务测试等方式来督促办税工作人员提高业务综合素质，但随着税收营商环境不断优化、减税降费政策频繁出台，对办税人员的业务操作能力也提出了更高的要求。由于部分办税工作人员对税收新政和办税流程的学习理解不到位，自身税收专业知识与业务水平更新和提升较慢，缺乏实际业务操作经验，对涉税疑难问题的处理能力欠缺，导致办税工作人员在业务咨询和业务处理过程中偶有答复口径不一致或无法解答的现象，从而影响办税效率和税收服务质量，特别是在新进办税员和不思进取、信息化能力较差的老办税员身上体现得更为明显。

（三）信息化建设不够深入，智能税收水平有待提高

近年来，河源税务在信息化软件环境和硬件环境建设方面都有所推进，但仍存在信息壁垒、人才缺乏等问题。河源税务在其系统内部的信息分享基本可实现互通，但税务部门与系统外的工商、银行、社保等部门存在信息共享缓慢或不流通现象。部门与部门间的信息数据传递不流畅，降低了信息综合利用率，不仅导致纳税人在办理相关涉税事项时，存在多部门来回跑现象，给纳税人带来不便。甚至不利于税务部门对税收数据的监控，存在税收防范风险。此外，在信息化建设方面，河源税务较多注重对信息系统和硬件的投入，而忽视了对专业技术人员的引进和培训，信息化工作人员数量少，对信息化人才的重视度不够，不利于调动工作积极主动性。

（四）纳税信用系统欠联动，执法监督管理有待完善

税收征管执法过程注重风险管控，面对纳税人日益先进和多样化的逃税漏税手段，目前的税收风险防控系统还没有建立起很好的信用联合防控机制，不能及时获取到纳税人除纳税信用之外的其他社会信用情况，从而影响纳税执法行为，存在税收风险隐患。税务部门对税务工作人员实施内部监控过程中，主要采取原始的人工查阅和实地检查方式，信息化技术手段有限，存在监控滞后性，且容易受主观因素影响，缺乏对税收执法行为科学有效的考核监督。政府行政部门、纳税人和社会对税务部门的执法实行外部监督，纳税人与税务部门存在征缴关系，其对税务部门的执法监督参与性不强，社会监督的参与性则更少，缺乏有效的税收执法监督机制。

四、融湾融深背景下优化河源税收营商环境的策略

河源地处广东东北部，东江中上游，是深圳对口帮扶地市，目前50%以上的规模工业企业、60%以上的工业总产值来自大湾区，拥有粤东西北首个国家级高新区、一个国家现代农业示范区灯塔盆地以及8个省级产业转移园，具有优良的生态旅游资源，具备接受粤港澳大湾区近距离辐射的优势条件，融入粤港澳大湾区建设是河源改革和河源经济高速发展的重大历史机遇。近年来，河源经济发展势态良好，这与河源政府在改进税收营商环境上采取的系列措施分不开。但就“融湾”“融深”而言，河源税收的营商环境在全省、大湾区的排名较靠后。珠海横琴自贸区的“一次不用跑”纳税服务和深圳税务局反避税工作与监督机制等很多经验值得借鉴。在融湾融深背景下，河源税收营商环境可从以下方面进行改善。

（一）强化纳税人需求管理，加大税收宣传辅导力度

搭建交流互动平台，对税收新政、纳税要求、操作指南和涉税提醒进行推送，对纳税人实际工作中出现的涉税问题进行智能解答，并利用税收大数据监测减税降费等税收政策的应享未享和违规享受等情况，让政策解读得到更及时、更到位的落实。运用大数据减轻不同纳税人对大批量税收政策资讯的研究负担，根据行业类型、规模大小等不同纳税人接收的信息进行筛选和精准推送，确保符合条件的纳税人依法享受政策红利，做到应享尽享。同时，与财政、工商联合开展纳税人涉税需求征集和税收政策落实回访工作，及时、全面、准确地掌握企业需求，根据需求采用线上线下多形式辅导渠道，进行有针对性的税收宣传。

（二）提高办税人业务能力，提升纳税人服务体验感

强化办税队伍建设是提升税务部门办税服务的基础，办税工作人员的办税能力直接关乎纳税人的服务体验感。目前河源纳税人对税务办事服务能力评价比较高，但还存在一定期望值。提高办税队伍业务能力，一方面要抓好新政策、系统新操作的常规培训，创新内容与形式，鼓励自我学习，不断更新税收储备知识与技能。针对新入职的年轻公务员更要加强岗位业务培训，建立“老带新”模式引导其尽快成长。另一方面，通过定期举办系统内技能比武、业务轮岗、绩效考核等方式来检验学习效果和工作表现，实施奖优惩劣机制，对优秀的办税经验进行积极推广，形成良性互学互助的评比氛围；并畅通人才流动机制，将考核结果作为税务人员职位晋升、干部提拔的依据。

（三）统筹协调打通数据壁垒，加大信息化建设投入

河源政府应统筹协调多部门力量，完善跨部门协作共享机制，促进税务部门与工商、银行、社保等部门的合作，打通政府各部门间信息壁垒，实现数据共享、信息互联互通，从而优化办税流程和提高办税效率。同时，要制定数据信息监管机制，做好保密管理供工作，避免数据信息在流通过程中的泄露风险，提高信息共享安全性。在人力和资金上加大对税务部门信息化建设的投入，配齐配足税务信息化人员，税务部门向上级申报公务员招考岗位时，可申请招录计算机等相关专业人员，引进信息化人才，并增加此类人员在基层岗位的锻炼，使其熟悉业务，为后续优化建设奠定基础。税务部门自身也要不断提升智能化办税水平，将互联网技术融入日常办税业务中，如建立税务咨询智慧库、提供点对点精准推送服务、设立疑点数据报警系统等，真正做到为纳税人服务。

（四）健全税收执法监督机制，实施联合失信惩戒

协同各部门完善与纳税信用监控体系相关的风险评价体系，运用激励和惩罚相结合的手段推动社会信用系统建设，实施联合失信惩戒机制，及时将具有纳税失信行为的纳税人信息在征信平台曝光并及时给予相应惩罚，组织开展纳税人失信修复培训，引导纳税人合法、合规纳税，纠正其偷税、漏税等失信行为，使其重新获得享受税收优惠政策的权利。在税务部门内部对税务工作人员的监控，可采用现代技术设备对税收执法过程进行全程记录，对执法资料进行存档备查；对执法任务的安排实行双人上岗、定期轮岗制定、不定期实行执法工作复查机制，避免执法不公、执法不严的现象；外部监督方面，税务部门可主动、及时地将执法情况和执法监督电话等信息在网站、报纸、电视、公告栏等载体公开，加大政府部门监督和社会公众监督。