新常态下强化国有企业财务风险管理的思考

吕春生 西安长庆地产集团有限公司

从社会发展来看，国有企业是社会经济发展中的重要经济支柱，其实际发展对国民经济增长具有重大影响。对财务风险做出全面有效的应对是当前国有企业财务管理的重要内容之一。体制改革后，国有企业内外都发生了很大变化，不仅要确保经营上的稳定，还要形成稳定的自身内部结构，以应对外部因素的影响，保障市场地位。在此基础上，国有企业必须认识到财务风险控制的重要性，健全的财务风险管理能够为企业发展奠定基础，提高内部控制的效率，加强企业抵御外部市场风险的能力，优化经济投资，维护企业金融稳定，并确保企业的发展和建设。

一、企业财务风险和管理概述

（一）财务风险概述

企业的财务风险就是由于不可预见的因素，企业的财务状况在财务活动中出现了不确定性，产生了一定问题。财务活动可将企业的财务风险分为流动性风险、信贷风险、融资风险、投资风险等，这些风险由可控因素和不可控因素产生。国有企业的财务风险是客观的，在经营过程中不能完全消除，但是可以采取措施减少企业的财务风险，避免风险的发生，并查明风险，为进一步采取有效预防措施创造条件。从外部环境来看，分析宏观经济环境变化是影响国有企业发展水平和金融活动的关键因素，企业的经济发展在宏观经济周期中不断变化，如果宏观经济表现良好，企业总利润增加，财务状况良好，金融风险降低。当宏观经济条件不良、企业投资受到影响、利润下降甚至亏损时，企业面临更大的金融风险。分析内部因素的影响，如果国有企业的资本结构不足，这些因素可能导致更大的财务风险，例如自有资金在借入资金中所占比例不足等。投资决策是影响企业发展的重要因素。正确的科学决策可以有效降低企业的财务风险，而非科学的投资决策是导致财务风险的主要因素。如果企业在投资中缺乏对可操作性和风险承受能力的正确评估，极有可能会导致财务风险增加。

（二）财务风险管理概述

国有企业财务风险管理是指企业日常生产和财务活动中，引起的计划结果偏差有关的风险管理。在业务过程中，这种偏差越大，公司的财务风险就越大，损失也就越大。财务风险本身具有更大的不确定性，一开始很难准确预测和完全避免。为此，国有企业必须在经营活动中准确分析财务风险，按照时间表进行财务风险管理，以避免风险规避。对国有企业业务特点分析，财务风险会延伸到企业财务的所有领域，例如投资风险、金融支付不当风险、付款风险、资产风险等。这些因素都不是由人的意志所推动的，需要不断改进风险管理和风险控制，最大限度地减少风险，保持业务价值。

二、分析财务风险管理的重要性

财务风险管理在国有企业管理现阶段发挥着重要作用，表现在以下几个方面：

（一）满足经济发展的新标准

过去，财务管理没有良好的创新思维，没有发展和优化新的制度，管理水平不足以满足当今社会的发展需要。在经济新常态化的环境中，市场上的国有企业将面临越来越复杂的金融风险管理，对此要有效地控制金融风险，促进其企业的可持续发展。

（二）改进财务管理

随着市场竞争日益激烈，国有企业要注重提高产品质量和服务质量，重视财务管理，改善总体财务管理标准，不断规范和限制财务管理活动，创新管理和提高资本效益来提高财务管理水平。

三、国有企业新常态下财务管理风险分析

（一）财务管理中目标定位不完全准确

在经营理念当中，部分国有企业更注重短期目标和行为，财务管理不准确，业务目标没有进行科学确定，业绩也没有着眼于提高公司的长期经济和社会效率。盲目的投资行为导致风险，使得企业债资比过高，导致公司负债，限制发展。

（二）缺乏健全的财务管理制度

许多国有企业采用的财务管理制度都是学习其他企业，导致出现很多问题，无法根据自身情况直接转移实行财务管理。在管理过程中，由于缺乏专业的财务管理人员，导致财务系统管理措施严重不到位，相关落实资金不足。与此同时，部分国有企业采用的财务管理制度高度僵化，激励机制不够健全，无法履行财务管理职责，调动员工的积极性。

（三）财务管理模式已过时

在实际企业财务管理的过程中，管理模式出现已经过时，无法有针对性地对经济发展、企业生产经营和财务管理开展工作。与此同时，财务风险管理的重要性没有得到足够的重视，也没有机会通过科学有效的管理做法积极实施风险控制，以及时避免财务风险。

（四）财务管理信息系统不完善

随着二十一世纪的到来，信息技术不断更新和发展，为财务管理创造良好条件。积极建设技术完善的财务管理信息系统，可以切实有效地加强整体财务管理。优化财务管理流程，收集、整理和整合市场运作信息，分析财务内部数据，实现财务管理目标。当前许多国有企业信息管理系统功能远远不足，信息系统建设相对较晚，技术水平较低，财务数据没有及时输入相应的信息系统，影响了财务管理的有效性。

（五）财务人员的风险意识不足

国有企业运营中，部分财务人员对财务风险管理没有足够的重视，导致企业资产损失和资金出现违规现象。国有企业目前提供的部分资金来自国家的财政拨款，需要为其进行专款专用，建立科学风险防范机制。但一些国有企业高层和中层管理人员并不注重财务风险管理，导致资金流失和国有资产贬值业务风险提高。与此同时，国有企业的财务部门和业务部门不能进行高效合作，个别部门能力薄弱，导致业务部门和金融部门财务数据不一致，对整个国有企业的业务经营产生更大影响。

四、国有企业新常态下提高风险管理的措施

（一）正确的财务风险管理目标

在国有企业生产、经营和管理活动的过程当中，科学制定目标是协调企业长期经营生产的基础。为了不断改进财务风险控制，将财务管理目标纳入公司的整个业务管理目标系统；对公司的外部生产环境进行详细分析和研究，以制定科学可行的实施战略；企业必须对过去经常发生的财务风险进行综合分析，研究其性质、原因、发展过程、措施和结果，以制定一套完整的过程；必须对财务风险进行定量和定性评估，以制定相应的财务风险管理目标。为了在企业发展过程中实现有效的财务风险管理，必须加强企业内部对财务风险管理的认识，使企业的财务管理人员认识到财务风险管理的重要性。随着市场的变化和需求的变化，财务风险管理发挥着重大作用。财务人员必须不断学习，提高技能，开展业务，处理财务风险管理。这样，企业就能更好地管理财务风险。一旦发现财务风险，就可以在以往财务案例的基础上制定可行的应对措施，为促进企业未来发展奠定坚实的基础。

国有企业运营过程当中，通过提高财务工作者风险意识，可以加强内部财务管理风险控制。国有企业高层和中层管理人员必须认识到风险防范在国有企业经营中的重要作用，树立良好的风险管理意识，支持财务部门的财务监管措施。第一，高层领导必须为财务风险提供必要的支持和财政政策。管理人员需要制定防范财务风险的基本原则，制定风险防范机制，建立可持续发展的主要目标。全面分析外部市场对国有企业活动的影响，研究国家金融政策对国有企业融资的未来方向，科学评估通过外部政策管理国有企业融资的风险。国有企业还必须注重财务人员风险管理的行为标准。第二，风险管理防范方面的财务负责人必须寻找企业内部的风险因素，全面分析企业未来的业务活动，研究企业的现状，运用科学的风险控制方法，以有效保护企业内部和整个企业的财务风险。国有企业金融部门必须建立财务风险预警机制。根据国有企业的战略规划制定财务计划，开展风险预防机制建设措施，研究过去金融市场发生重大变化的原因，确定风险预警值，科学控制企业内部资金，促进国有企业持续稳定发展。

（二）持续创新国有企业财务风险管理机制

一种成熟的财务风险管理机制，允许对企业管理框架内的层次关系进行充分控制，优化处理集权与分权关系。具体实施需要：国有企业采取合理的集权办法，确定各部门和工作人员的工作内容，详细划分其职权范围和任务，使各部门和工作人员能够履行各自的职责；注重财务部门运作的权力。财务部门必须全面研究企业内部成本控制和投资决策领域，推进市场建设的发展，实现财务有效管理；国有企业必须结合外部市场的发展以及自身经营活动的进展，根据任务和执行情况发展科学健全的行政管理制度，并为管理制度的建立制定明确的规章；建立财务风险控制机制还需要有针对性地整合企业风险，深入分析市场环境，确定具体的财务管理工作流程和细节，以便完全按照企业战略目标进行财务管理，改进风险管理控制。

（三）加强国有企业财务管理的内部控制

建立内部控制需要注重会计控制和管理控制。首先，从财政预算基础入手，控制企业资本结构，发展风险防范机制，控制金融活动的各个方面，促进金融业务的稳定有效开展，确保企业的可持续发展。其次，要合理规划财务部门方面的职位和配置。明确界定各责任中心的职责，设立相应的财务主管，并负责管理职权范围内的财务行为。同时，可以利用董事会和监事会的作用进行全面监督。最后，全面分析各部门的监测结果，调查评价指标，确定公司财务管理框架内的净资产收益和资产负债状况，积极优化财务管理方案，提高对避免财务风险的认识，发展由财务人员控制的防控体系，并使财务风险控制措施得以稳定实施。

（四）优化国有企业财务管理信息系统

对财务风险进行有效管理，建立健全的财务管理信息系统，首先，要注重利用信息技术和网络技术的优势，加快财务数据的整合，全面收集、分析财务数据，查明财务管理过程中的风险来源。其次，财务活动信息与财务管理信息系统相结合，通过筛选和控制大量数据，发现信息数据的不良现象，制定科学合理的处理步骤。最后，改善财务部门和其他部门之间的沟通和协调，共同建立财务管理信息系统，并使信息交流进行共享。在国有企业财务管理活动中，要加强财务管理信息系统的建设，引进先进技术工具，增加技术投资，将参与企业生产活动的财务信息纳入信息系统，大力支持金融风险分析。对于国有企业，还应积极开展企业资源规划工作，制定涵盖企业内部管理、财务流程管理等整个的统一财务规划体系，以有效利用企业的资源优势，避免财务风险，提高企业的经济效益。

（五）加强财务风险的识别

国有企业的财务风险，限制了企业管理和发展的有效性，需要积极采用科学有效的方式和手段进行识别和预警。在确定国有企业的财务风险之前，必须准确查明不利因素和内容，明确财务风险原因，并制定科学有效的手段和方法来发现潜在风险，制定相应的应对战略和方案。一方面，利用现场观察方法确定与企业生产活动和业务流程有关的财务风险。另一方面，可以使用财务报表法来确定整个企业的潜在财务风险，通过资产负债表、现金流报表等数据判断财务风险的原因和预期损失。发现存在财务风险时，及时通知相关财务主管将信息传递给公司管理层，发出财务风险预警信号，制定财务风险处置建议，以减少对国有企业的影响。

五、结语

在新常态下，国有企业面临着很多的财务管理风险，归其原因进行分析，主要是财务管理的目标定位还不够准确，缺乏完善的财务管理制度，一些管理模式比较传统，与时代相脱节，财务管理信息化程度还不够完善，没有发挥出其应有的价值。对于这些问题和现状，国有企业要有效开展财务风险管理措施，不仅要注重财务风险管理目标的建立，还要建立科学健全的风险管理机制，不断创新发展，持续提高风险管理机制的效果，并根据自身企业的情况开展定时探讨，共同建立一套合理有效的措施。优化财务管理信息系统，开展风险识别体系，进而有效规避财务风险，减轻对国有企业未来发展的影响，实现企业健康可持续的发展。