数字技术驱动集团财务共享中心的转型升级—基于淮北矿业集团的管理实践

文 · 淮北矿业股份有限公司 秦永胜 初云生 武艳

一、引言与背景

近20年来，财务共享中心在我国企业得到了迅速发展，在企业集团财务管理中的地位作用日益突出。我国财务共享中心初期建设实现了费用报销、账务处理、预算管理、税务分析、风险管控等功能。随着5G+“大智移云区物”等新技术的广泛应用，现有的集团财务共享中心必须融汇到企业数字化转型浪潮中，顺势加速财务共享中心向自动化、智能化、无人化运营方向发展，同时促进集团财务管控体系升级完善，发力企业高质量发展。

淮北矿业集团拥有两家上海证券交易所主板上市的子公司，下辖6大板块205家分子公司，已发展成为多产业并举的大型能源化工集团。本集团公司营业范围广、管理层级多、财务管理难度大。集团财务共享中心初期建设采用分散与集中管控相结合的财务管理模式，对下辖6大板块205家分子公司进行管理，分子公司配备财务组织机构。初期的财务共享中心信息系统自动化和集成度不高，各系统信息孤立、工作繁重且数据质量不高，执行效果较差、效率较低。财务人员被简单重复的会计核算工作占用大量时间和精力，无法开展具有价值创造的管理会计工作。近两年里，淮北矿业集团大力推进企业数字化转型，结合实际创新开发了业财资税一体化的财务共享中心。淮北矿业集团将财务共享中心定义为企业财务信息的集中营、财务管理的数据库，是企业财务管理数字化建设应用的基础，以数据驱动拉动企业整体的数字化转型。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确提出，要“加快数字化发展，建设数字中国”。淮北矿业集团财务共享中心急需转型升级。淮北矿业集团运用5G+“大智移云区物”等新技术，科学规划设计和流程再造，将集团公司的财务核算全过程纳入财务共享平台标准化、共享化、精细化、智能化、可视化运行，通过与14个业务系统集成对接，打造数据的桥梁隧道，实现数据资产互联互通共享。

二、升级版的淮北矿业集团财务共享中心

（一）系统架构

淮北矿业集团通过创新应用5G+“大智移云区物”等新技术，实现了数智化、一体化、协同化、实时化、精细化管控，在推进财务管理转型方面取得显著成效，打造了升级版的淮北矿业集团特色的业财资税一体化财务共享中心。其系统架构见图1。

图1 升级版的淮北矿业集团财务共享中心系统架构

（二）主要举措

1.数据互联互通，实现业财资税一体化融合

通过建立完善的异构系统数据接口，集成对接了运销分公司销售业务系统、物资分公司物资业务系统、设备租赁中心设备租赁系统、税务共享系统、员工培训系统、人力资源系统、法务合同系统等14个业务系统，实现了数据的互联互通。

（1）运销业务系统集成

运销分公司承担集团公司的原煤入洗、内部转运、对外销售等业务。运销系统单据数据对接财务共享中心系统的接口，运销系统业务分为3大类7种18个具体业务明细，3大类业务是应付报销业务、运销结转业务、运销资金收款业务。应付报销业务是运销分公司从各矿采购煤款，类似于采购原材料。运销结转业务可分为运销入账、月末结转销售成本、库存转发出等具体业务。运销入账业务用于确认收入、核算代垫运杂费及铁路运输处专用线费用，月末结转销售成本业务用于核算已销售商品成本，库存转发出业务用于核算本月已发出但尚未开票结算的煤款成本。运销资金收款业务是销售款项的收回。7种18个具体业务明细为车销入洗自备车入洗未接量、车销入洗自备车入洗本月量、自备车外运量、地销业务、车销业务、库存转发出、运销资金收款等业务，如图2所示。

图2 运销业务系统管理平台

通过系统集成自动对接，很好地实现了运销分公司的运销业务数据与财务共享中心系统的数据信息传递，极大地提高了业务流程流转效率和财务数据信息的归集功能，为后续的数据资产实现价值功能奠定了基础。

（2）物资业务系统集成

物资分公司作为集团公司的物资供应主管部门，履行物资管理和服务职能。物资分公司按照计划、采购、验收“三分离”的管控机制，对材料和设备的计划、采购、验收、库存、配送、销售、修废利旧等业务进行汇聚管理。

物资分公司系统对接的业务主要分为4大类10个小类的明细业务，具体对接业务包括物资采购业务、物资销售业务、物资入库业务、物资出库业务等4个大类。物资采购业务包含材料设备采购的内外部单位和运杂费及检测费的业务处理；物资销售业务包含总库出售材料、直达厂矿材料、总库设备出售、直达厂矿设备等4个具体业务，因为存在分子公司的核算差异，具体又进行原材料与业务收入分类核算；物资入库业务包含原材料的暂估入账，冲销暂估和入库业务明细类别；物资出库业务对材料设备的出库进行详细分类核算。

通过系统对接可以把集团公司的原材料和设备的数据信息无缝衔接，通过接口字段的信息传递，实现物资业务系统与财务系统的互联互通。

（3）税务系统集成

税务共享平台通过实现与金税系统、业务系统、税务系统的集成应用和数据共享，满足集团公司税务智能化管理的信息化建设目标。税务申报管理系统包含集团公司各个板块所有公司所涉及税种填报和申报上线工作，税务风险管理系统主要包括风险指标库、风险预警模块、风险分析模块和自主分析模块等内容。税务申报系统和风险管理系统跨省通办包含安徽、上海、湖南、陕西、内蒙古等省区市。

税务共享平台实现了税务集中自动申报、分业态分单位税负预估、动态监控电子税务局数据、多维度涉税统计分析、涉税风险指标库建设及预警、税务风险动态分析、税收优惠政策精准应用等功能，规范了企业依法纳税，加强了企业税务管理，降低了企业涉税风险。

税务共享平台以多业务系统涉税数据共享为核心，将全税种涉及的数据按申报周期集中生成申报表，通过税务管理平台进行会税差异比对、审核，一键提交电子税务局集中申报，实现申报集中管控。

采用云计算、大数据、智能分析等多种数字技术，实现智能化的一键申报、智能开票、税务分析、全链条风险防控和税收筹划等能力，涵盖全税种、全流程、全行业，提升了企业精准纳税的执行能力、风险管控的预警能力、涉税成本的筹划能力，做到了业财资税一体化融合，促进了企业财务管理转型。

2.强化财务核算监督与风险防控，实现企业财务管理转型

（1）统一规范核算业务，提高财务管理效能

财务共享中心系统根据目前集团公司财务管理状况以及管理层和业务层的管理需求，结合企业自身实际可行性进行规划。账务核算系统共分为14大类79种表单，分别为个人报销类、员工借还款类、对公挂账类、对公收款类、对公付款类、对公材料类、薪酬社保类、金融板块类、大客户表单、运销专用表单和物资专用表单等14个大类。每一个大类又详细划分了具体的种类表单，针对不同业务需求具体设置，可满足集团公司6大板块所有业务核算及个性化需求。

财务共享中心对私业务组承担个人报销类的办公费报销、差旅费报销、通信费报销、业务招待费报销等12个具体种类，对私业务组稽核人员承担集团公司对私业务的稽核工作，对公业务组承担集团公司205家分子公司对公业务的10大类60个具体种类的稽核工作。稽核人员业务处理严格按照集团公司财务核算制度统一处理业务单据，业务单据当日入池当日处理完毕，极大地提高了财务管理效能。

（2）创新构建资金管理系统，成功实施财企直连

资金管理系统实现了融资管理、电子票据、票据管理、内部网银、风险管理、资信管理、柜台核算、银行借款、信贷管理等管理功能（见图3）。

图3 资金管理驾驶舱

资金管理系统与财务公司系统的直连对接,建通了资金支付的“高速铁路”。资金支付结算业务全部线上处理，业务单据在线自动传递、线上自动审批、全流程依靠智能指令自动化完成，实现了资金支付结算业务线上集中管理和实时监控，方便快捷准确，加强了资金管理的监督与控制。

通过与财务公司系统紧密对接，资金管理系统具备账户变动管理、资金存贷款管理、资金计划编制调整、资金计划查询分析、资金计划执行汇总及基础设置等所有功能，严谨高效执行集团公司及分子公司资金管理工作，资金结算流程节点全部线上自动审批，减少了人工节点的工作量和占比，加强了资金日常收支业务与原始单据、财务核算的一致性，规范了资金结算管理流程，提升了资金管理效能。

资金管理系统搭建了融资管理平台，支持对内部外部授信、贷款、担保、融资等多类型业务全流程线上管理，规范了业务操作和过程化管控。通过融资多元化创新，调整融资结构，降低了存贷款双高指标，节省了集团公司财务费用，为集团公司资金统筹管理、智能管理奠定了基础。

（3）强化风险监督，规范高效的集团管控

财务共享中心将系统权限变更、辅助项调整、财务信息变更、审批流变更等事项全部纳入线上审批处理，集团公司通过下发《关于规范业务处理工作的通知》文件，全面取消线下业务单据审批。规范各类业务处理时间、处理流程，实行线上审批制度，并对各审批节点设置限时办结功能，超过72小时后系统自动审批，提高单据的流转效率和业务处理效率。

财务共享中心稽核人员针对附件资料不规范、超标准报销、费用列支渠道不规范、资金预算项目串户等单据，及时将其予以退回规避财务风险。通过设置集团公司统一会计科目、核算规则、凭证格式、报表格式等，实现系统自动生成凭证、自动记账，一键生成标准类单户报表，达到了会计核算自动化、标准化、精细化目标，实现了对各单位账务处理的标准性、业务办理的合规性、预算执行的合理性等工作的全方位监督。

财务共享中心建立了税务共享管理，该系统具备自动查验发票真伪、进项税自动抵扣认证、自动计算纳税申报表并一键申报纳税、建立税务分析报表、搭建税务风险指标库等功能，规范涉税业务，有效防范公司涉税风险。

3.打造财务数据中台，大数据赋能企业财务管理升级

淮北矿业集团财务共享中心借助数字化等技术成功开发了大数据智慧财务管理系统，打造财务数据中台，助推企业财务管理升级（见图4）。

图4 大数据智慧财务管理系统导航仪

大数据智慧财务管理系统是按照管理层及业务层的需求,遵循系统集成、数据共享、规则可配、灵活扩展、安全可靠等原则建设的。大数据智慧财务管理系统以业务系统、财务系统和税务系统信息为基础，借助“大智移云区物”等新技术手段，对财务管理信息进行归集、加工、分析和可视等操作处理，为企业管理层和业务层提供全面、实时、准确的信息支持。

大数据智慧财务管理系统建设经过多次研讨磋商，梳理、校验数据规则，运用数字技术完成规则与计算机语言的转换、数据存储和技术的切换。利用财务共享平台获取实时数据，取数规则采取会计科目借方或贷方发生额、相关编码字段、科目余额及辅助项余额、收付款单据系统实时数等多种运算组合,取数规则复杂且严密。

利用核算规则实时获取数据，实时自动生成数据，实时更新管理报表数据。智慧财务管理系统指标随着取数规则及相应经营管理水平的不断完善与提高，相关指标将能及时准确地反映集团实时经营成果，达到行业内财务大数据分析领先水平。

大数据智慧财务管理系统致力于提升财务管理水平，以服务于企业管理为指导思想，满足集团公司高质量转型发展需求。通过大数据智慧财务管理系统，可清晰直观地可视集团公司的经营状况，为公司管理层决策提供依据，全面支撑公司战略。

三、应用成效

升级版的财务共享中心的建设，在企业财务管理活动中起到承上启下的作用，上接战略，下沉业务，纵横开展，全程监控，从战略、风控、决策、价值等四个方面协同管理，全面提升财务管控与价值创造能力，推进财务管理转型，取得了明显应用成效。

1.集团管控一体化，财务核算统一规范

财务共享中心以集团管控为导向，通过“大智移云区物”等新技术替代了人工记账、算账、报账等基础会计工作，实现了集团公司的信息系统、业务系统、数据标准、会计政策、会计科目、财务基础核算业务等集中处理，规范了集团公司业务处理流程，加强了业务流程中的内部控制各节点风险管控，充分发挥了现代会计的核算监督职能。

2.业财资税一体化，价值创造集成高效

财务共享中心的转型升级实现了财务业务流程的再造，也使得财务人员向业务转型，深入集团公司各个板块的业务前端，了解公司业务情况，参与业务生产和经营环节各事项，运用“大智移云区物”等新技术协助业务进行增值活动，通过流程改造指导业务产生经济效益，推进业财资税一体化深度融合，发挥财务管理在企业战略引领、业务指导、管理规范和技能提升方面的作用，助力企业价值创造。

3.财务管理数字化，数据赋能战略发展

财务管理数字化实现数据中台的汇聚整合能力、提纯加工能力、服务可视能力和价值变现能力，实现数据互联互通共享、财务组织架构的功能性转型、数据决策支持服务，充分利用大数据技术完成数据采集、交换集成等任务的可视化配置和监控功能，实现数据归集分析和帮助业务加深对数据的理解，实现数据的价值变现，盘活全量数据，为业务提供服务，为战略提供决策支持。

财务共享平台自建成以来，按照建设、管理、使用“三同时、三并重”的要求，不断深耕优化系统各功能模块，提高管理层和业务层使用满意度，项目建设在安徽省内处于领先行列。先后接待了几十家单位参观交流，并先后荣获2019全国国企财务管理创新成果二等奖、2019年度安徽管理会计创新奖、2020年度中国管理会计创新奖、2021年度中国管理会计创新实践奖等奖项。

四、总结与启示

升级版的淮北矿业集团财务共享中心，构建了企业多元化数据中心，为企业战略规划、运营分析、风险防控提供了服务。实现数据源的数智共享，打通了与客商、银行、税务、工商管理、国资委等外部系统的数据通道，提高了资源的利用效率，推动了会计与数字技术的深度融合，更好地利用数据实现公司价值目标和科学管理，进一步提高了企业的核心竞争力。

中国企业集团财务共享中心需要不断创新升级。淮北矿业集团财务共享中心实现了大型能源化工企业财务共享中心建设的重大突破，并获得以下启示。

1.科学设计能源化工行业的管控一体化系统

创新性地实现了系统中的资金数智管控、全面预算管理、业务合同管理、内部风险控制等集团管控理念，实现了财务工作集中统一规范。科学地设计了大型能源化工集团财务管控方案，创造性地建设了适用不同板块、不同行业的应用场景，充分发挥了企业管理会计的实践创新，实现了能源化工集团的管控一体化。

2.创新构建业财资税一体化，数据信息互通共享

财务共享平台通过与财务公司系统、运销分公司运销系统、物资分公司物资系统和设备租赁中心设备租赁系统建立完善的异构系统之间的对接，修建数据高铁，提高了全流程信息的流转质量和效率，加强了集团公司的数仓集中管控。通过百旺公司与国家金税三期系统对接，实现系统内在线申请开票、增值税进项发票影像自动查验核对、增值税进项发票自动抵扣认证、自动计算纳税申报表以及税务分析报表等功能，建成了精细化、协同化、敏捷化、数智化的业财资税一体化财务共享中心，实现了信息互联互通共享，助推企业实现可持续发展目标。

3.集团财务管理数字化，数据资产保值增值

财务共享中心将大量会计基础核算工作集中处理，使财务人员从简单、重复、冗繁的会计实务工作中解放出来，推动财务人员向管理决策转型。财务人员专注于战略规划、全面预算、合同管理、税务管理、财务监督和风险管控等管理工作，形成“业务财务—共享财务—战略财务”的新型财务管理体系，为公司的经营决策提供有力支持。财务共享中心不断运用新技术，加强对数据的综合治理与协同应用，为集团公司财务大数据分析提供有效数据支撑，实现了财务数据决策分析、考核评价、经济预测等功能，促进了企业数据资产的保值增值，赋能企业财务管理转型。