基于财务风险防控的物流企业内部控制

蔡纪琬

在物流企业运营发展中，财务风险贯穿始终，而且不少物流企业都存在着内控机制不完善、风险防范意识薄弱等问题，无法实现对财务风险的有效防控，而一旦爆发财务风险，企业的运营和发展都会受到很大影响。对此，物流企业应该及时对自身的观念认识进行更新，推动内部控制制度体系的优化和完善，提升内部控制的实施效果，有效规避潜在财务风险，对已经发生的风险进行控制，实现企业的稳定健康发展。

一、财务风险防控与内部控制的关系

财务风险防控本身是属于风险管理的内容，能够帮助企业实现对于自身运营管理中各类风险因素的准确识别和控制，凭借切实可行的措施和方法，做好风险防范和处理，以规避资金损失，推动企业的健康发展。财务风险防控和内部控制的关系体现在两个方面。一是两者目标一致。对于物流企业而言，构建和完善内部控制体系的主要目的，是实现自身的正常运用，财务风险防控的主要目的，则是防范企业中潜在的财务风险，应对已经出现的财务风险，以此来保障企业的经济效益，两者在目标上具备一致性。二是内部控制可以为财务风险防范提供支持。在实施内部控制的过程中，风险管理并非核心内容，而是强调以风险评估作为关键要素，通过加强内控管理，以风险防范为主要手段，可以为企业创造出更加理想的运行环境，从这个角度分析，企业实施内部控制的核心目标是风险防范和管理。借助内部控制，物流企业能够更好地了解自身的发展情况，实现对财务风险的有效识别，及时做好财务风险的处理和防控，将风险造成的影响和损失降到最低。

二、财务风险防控视角下物流企业内部控制现状

1.缺乏有效的信息交流。财务风险防控和内部控制都是系统性、长期性的工作，如果仅仅是完成其中的一个方面，并不能达到理想的管理效果。对此，物流企业内部各部门应该做好有效的信息交流，彼此协调配合，切实做好财务风险的防控工作。当前，不少物流企业没有能够紧跟时代发展要求，缺乏对于先进信息技术的应用，没有能够在企业内部建立起完善的信息交流系统，影响了信息间的传递和共享，导致财务风险无法被及时风险和解决，给企业带来了巨大损失。

2.缺乏完善的内控机制。不少物流企业在实施内部控制的过程中，都存在内控机制不完善的情况，没有能够对各部门各岗位的职责进行明确划分，导致内部控制的实施效果不够理想。另外，企业中个别领导集多项权利于一身，对于各项工作的实施都产生了干预，使得内部控制没有能够真正实现全员参与，实际效果无法得到保障。

3.缺乏科学的防控意识。现阶段，资本市场的发展不断深入，收益和风险同时存在，对于物流企业而言，究竟是在承受高风险的同时获得高回报，还是安于稳定的低收益，是一个很难抉择的问题。从内部控制的角度，物流企业想要达到自身的理想收益，财务风险防范不可或缺，必须从自身发展的具体情况出发，对风险管理的指标进行明确，做好财务风险诱发因素的合理控制。但是从实践的角度分析，不少物流企业都会将业务活动作为工作重心，缺乏科学的风险防控意识，忽视了风险评估和风险管理，给企业带来巨大的经济损失。

4.缺乏到位的监督管理。对于物流企业内部控制而言，内部监管发挥着不容忽视的作用，其能够帮助企业领导层更好地了解内部控制的执行情况，找出存在的问题并对其进行及时处理。但是实际上，相当一部分物流企业并没有重视内部监督管理，不仅没有设置相应的监管部门，也没能够建立起完善可靠的监管制度体系，得不到企业各部门的有效配合。也有部分物流企业设置了相应的内部审计机构，不过机构的独立性和权威性欠缺，管理权限被企业领导紧紧抓在手中，导致内部监督管理工作沦为了表面形式。内部审计中的绩效考核、薪酬福利等内容都是有人力资源管理或者财务部门负责，个别人员可能会因为利益的驱使，对某个部门的违规行为视而不见，影响了监督管理的效果。

5.缺乏完善的信息系统。信息化时代背景下，物流企业生产经营管理活动对于信息技术的应用越发深入，在实施财务风险防控和内部控制的过程中，同样需要做好信息系統建设工作，借助完善的信息系统来提高内部控制的实施效果。但是从目前的发展情况分析，很多物流企业在财务风险防控和内部控制中，依然没有能够建立起完善的信息系统，无法真正实现网络化管理，影响了内部控制工作的效率和效果。

三、基于财务风险防控的物流企业内部控制策略

1.加强信息交流反馈。物流企业应该切实做好对于各部门信息的采集工作，确保部门之前信息交流渠道通畅，保证信息反馈的效果。具体来讲，物流企业需要对照实际情况，建立起完善的内部信息交流体系，采取切实可行的措施和方法，做好信息采集工作，建立起完善的信息化平台，为财务信息的传递和共享提供便利，确保各级管理人员都能够掌握企业的实际运营情况，推动部门之间的协调配合。物流企业应该做好信息化系统的建设和完善，引入现代化财务软件系统，推动企业经营管理活动的顺利实施，切实提高信息化水平，保证内部控制工作的有序实施。

2.完善内控管理机制。物流企业在针对内部控制体系进行建设的过程中，可以从几个方面着手：一是应该对企业内控环境进行建设和完善。良好的内部控制环境是确保内部控制制度贯彻落实的关键所在，也是物流企业实施财务风险防控的基础。物流企业应该结合自身的实际情况，构建起有利于推行内部控制的企业文化，针对全体员工开展宣传教育工作，营造出良好的内控环境;二是应该对内控机制进行优化。新的发展环境下，物流企业应该加强对于相关法律法规的深入研究，进一步完善内控管理机制，明确自身在财务内部控制中存在的缺陷，同时要求全体员工主动参与到企业内部控制工作，推动内控流程的规范化。例如，在作业层，内控管理的核心体现在采购管理、物资配送;在控制层，内控管理的核心在于财务管理以及客户管理;在决策层，内控管理的核心是授权和调节，对内控管理制度进行有效贯彻落实。

3.强化风险防控意识。物流企业在运营发展中，需要对全体员工的财务风险防控意识进行强化，做好定期培训教育，确保员工能够真正认识到财务风险防控的重要性，从而主动对自身的工作行为进行约束。另外，应该结合具体情况，构建风险预警系统，将短期预警和长期预警结合在一起，前者主要是针对物流企业运营中现金流量的管理，通过现金收入和支出的严格把控来保证企业的稳定发展，对于应收和应付款项需要额外重视;后者主要是针对物流企业获利能力、偿债能力、发展潜力和经济效益等的管理，需要重点关注的内容包括成本费用利润率、资产负债率、流动比率等指标。

4.做好内部监督管理。物流企业在新的发展环境下，想要做好内部控制，实现财务风险的有效防范和应对，必须做好相应的内部监督管理工作，明确内部控制的执行情况，找出内部控制中存在的问题，提出具备良好可行性的处理对策。为了确保内部监督管理的有效落实，应该制定完善的内控监管体系，成立专门的监管部门，保证内部审计机构的独立性和权威性，借助有效的内部审计来尽可能减少财务风险问题。

5.加速信息系统建设。信息化时代背景下，物流企业在实施内部控制的过程中，应该加快信息化建设工作，提高内部控制的效率。具体来讲，一方面，物流企业应该结合自身的实际情况，建立起内部控制信息系统，与财务管理系统、风险管理系统等实现互通互联，确保不同业务系统模块之间的数据信息能够实现实时共享;另一方面，物流企业需要对内部控制的内容进行必要的优化和调整，开发出相应的信息化管理功能，以信息技术为支撑，规范企业生产经营管理工作。

四、结语

市场经济环境下，物流企业面临着巨大的市场竞争压力，想要实现健康发展，需要从财务风险防控的角度，推动内控管理机制的改革创新，营造出良好的内控环境，确保内部控制的顺利实施，为企业的长效发展提供良好支撑。

（作者单位：昆山宝湾国际物流有限公司）