税收征管体制改革与基层纳税服务

张蓉

纳税服务是税收征管体制的重要内容，是贯穿我国经济建设和国家发展的重要纽带，要想总体提高纳税服务的质量和方式，就需要对税收征管体制进行大力改革和创新降低纳税的成本，提高税收的服务质量才是不断发展国家综合实力的重要措施。税务机关的权利和义务是国家所赋予的，要在执法过程中，积极行使税收法律法规的权力，认真落实税收的义务。近年来，由于社会的快速发展和不断进步，人们越来越重视基层纳税服务方面的发展，同时也对纳税服务的要求更加多元化，正是因为这样的发展方向，使得税收征管制度在逐步改革与完善，最大化地提高纳税服务的质量。基于此本文主要围绕税收征管体制改革背景下，对于基层纳税服务的研究与分析，促进征收与管理工作相结合，保证我国纳税工作有效推进。

伴随着国家对于基层税收服务工作的不断重视，同时也需要对征管体制改革力度不断加强，这就意味着我国的纳税工作有了质的飞跃。目前，我国现代化的体制改革不断深入发展，使得纳税服务工作正在有序地进行中，对于纳税工作不断深入研究，使得我国在税收理论方面的知识储备更加丰富。从现实意义角度考虑，此次税收征管体制改革，对于我国税收服务具有重要的现实意义，不仅提高人民群众的税收满意度和生活质量，还能够为我国综合国力和经济建设提供重要的物质保障。本篇文章的研究，一方面会促进对于体制改革的不断完善与发展，有助于解决目前制度存在的问题与不足;另一方面还能够进一步降低征收管理的成本，让纳税人的满意度更高，激发纳税人自身的社会责任感，积极地履行纳税义务。对于我国未来发展而言，不断优化纳税服务工作，保证基层工作顺利开展，这也是税收征管体制改革的重要目的，同时也是税务机关纳税服务的一项重要内容。本文研究，不仅希望能够为我国未来的纳税服务工作提供更多的参考价值和新思路，同时也希望能够在提升税务工作人员的税收义务和纳税服务优化方面提供更多的意见，努力建设一个综合性较强的纳税服务体制。

一、有关税收服务的相关概论

（一）纳税服务

从广义的角度上，纳税服务是指以帮助纳税人，积极履行其正当的义务以及维护其合法的权益，这都是纳税机关所要做的基础工作，同时这也是国家赋予税收机关及税收工作人员应尽的义务和权利，拥有行使税收功能的相关组织，就是在进行纳税服务工作。从特殊意义角度来看，纳税服务是指税务机关在纳税人办理相关的税务事宜时，为其提供相应的结果和满意的纳税服务。

（二）基层税务机关

基层税务机关是指市级税务机关及下属的区（县）级别的税务机关或税务分局，基层税务机关是税务总局对于地方财政收入的重要部门，主要作用就是提供税收服务，承担着“为国聚财，为民收税”的重要责任，其纳税服务水平的高低，将会直接影响到该地区的经济状况以及政府形象。

（三）基層纳税服务内涵

提供劳动并非实物形式，为他人做事，满足他人的特定需求，并从中获取相应的利益，这样的一种活动叫做服务。这样的活动既可以是有偿的，也可以是无偿的，根据国家相关法律法规的要求，纳税服务是政府和社会组织根据税收的法律法规，让纳税人依法履行纳税义务，保证税务工作人员的税收权利，进一步确保我国纳税服务有更规范全面的各项服务措施。从总体来看，纳税服务包括了纳税权益，纳税环境以及各项纳税程序服务等工作，作为一种公共性的服务活动，既要符合公平公正公开的公共服务特性，又要满足基层纳税人的实际情况，为提高我国纳税水平提供重要推动力。因此，基层纳税服务应当遵守依法收税原则、纳税服务公平公正公开原则、降低纳税成本原则、注重工作质量和工作效率原则以及尊重纳税人满意程度原则，这五个原则将会贯穿整个基层纳税服务工作过程。

基层纳税服务是指基层税务机关以及相关的工作人员作为主体，而服务对象就是纳税人或者纳税的相关单位，通过管理的手段指导纳税人以及社会纳税服务中介机构进行纳税服务，不断推动我国纳税规范化和合理化，为纳税的法律法规提供重要的保障和实践经验，既要尊重纳税人的权利，又要维护纳税人的合法权利。基层税务机关是直接接触纳税人的第一个部门，因此在接触纳税人时，更需要重视其管理方法以及纳税服务态度，即便面对复杂的环境和不同规模的纳税情况，都需要做好各项税收政策的落实工作，还需要对涉及到的纳税人进行一户一人落实政策。纳税服务是相关政府的基本要求，同时也是基层税务人员为纳税人提供更优质的纳税服务，进一步树立政府部门的形象，提高政府部门及工作人员的行政效率和工作质量。

二、税收征管体制改革背景下，基层纳税服务现状

（一）纳税服务理念逐步增强

随着国家和地方税收体系的不断开放，以及对于数据信息的处理分析，可以走出过去的税收政策，在传统的理念和制度要求下，对于税收征收的管理得不到进一步的强化，因此税收服务质量得不到提升。但是，现在的税收情况，正是因为税收服务理念不断改革创新，在体制方面也得到了进一步完善和优化，使得征收管理能力进一步扩大，大量的劳动力和物质资源能够释放出来，投入到更重要的纳税服务技术创新过程中。纳税服务不仅是服务于纳税人，最重要的目的是能够提高税收的总率和管理，才能保证税务人员的工作效率和工作质量得到提升。将纳税服务工作纳入税收工作的方方面面，使得人们的纳税意识不断增强，从而保障纳税服务理念不断深入人心，以高质量的服务能力，促进增收管理的发展，保证纳税服务工作环境良好，维护纳税人合法权益，保持我国税收稳定增长。

（二）纳税服务水平不断提高

在我国行政管理体制改革的情况下，我国对于纳税方面的制度改革，最重要的是能够精确地落实到各个政策上。对于税务部门的管理职责需要更加强化，才能够保证纳税服务水平不断提高。遵照各个税收法律法规的要求，逐步让纳税流程有更完整的程序化模式，纳税服务工作让更多的纳税服务能够和后台管理相结合，保证纳税服务有更强的发展空间。税收服务的提升主要体现在有了更人性化的服务设施，比如说绿色通道，为的就是能够简化税收的程序，加快并优先处理复杂的税收情况;还有就是全职能的办税服务厅，减轻了排队的压力和跨部门办税的复杂性，为纳税人提供更优质的服务。除此之外，也会建立健全综合性的服务综合窗口的税收管理模式，将会进一步促进纳税人提高税收服务效率和降低税收成本，带来极大的便利。建立健全通畅的举报机制，主要目的是为了能够合理规范化纳税服务工作，通过早期的调查和及时地反馈保证工作顺利开展。另外，公开权利和责任清单，目的是为了保障纳税人的合法权益，做到公事公办制定规范统一的纳税服务标准，才能够让政府机关树立良好的形象和公信力。

（三）纳税宣传效果良好

根据纵观体系改革的要求，为纳税人提供了更多的税收咨询服务，帮助我国在基层纳税服务宣传工作方面提供了便利性，积极响应国家的改革措施，帮助纳税人消除对政策管理的盲点，能够在纳税宣传效果上有更良好的表现。一方面对于税收渠道的不断扩展，可以根据不同行业和不同类型的纳税人能够受到差异化的待遇，对于纳税会有更强的接受程度保证每个纳税人都有更个性化的宣传渠道。税务局的工作人员需要充分利用税务机关的税法宣传，而这样的活动最能充分发挥服务场所的宣传作用，如税法宣传紧密结合到日常的工作中，严格落实好纳税服务工作的效果。税务局还可以根据电子屏幕、公告栏以及电视广播，对于纳税工作进行大力宣传，发布最新的税收政策，落实宣传专项活动的覆盖面。未来让公民能够在税收法律法规方面有更大的普及力度，提高公民对于税收方面的法律法规意识，进一步提升税务局及其工作人员的专业素质和法律体系。

三、税收征管体制改革背景下，对于纳税人满意度调查情况

（一）满意度调查设计

由于纳税人对于税务机关所提供的纳税服务，在满足感和认同感上面需要有进一步的调查，通过纳税人的满意程度来确定我国改革之后的纳税服务，全面了解和掌握纳税服务存在的问题，能够为纳税服务不断优化，作出具体的优化措施。

调查内容主要包括对政策的落实、服务性态度、规范执法等等具体评价，为的就是通过这些数据，更好地了解税务局的工作情况以及纳税人的真实反映。

（二）满意度调查分析

此次满意度调查共发问卷300份，收回300份，其中有效问卷300份。企业的样本问卷占200个，是总比的66.67%，个体问卷样本占100个，是总比的33.33%。

根据数据显示，在5类一级指标中的具体评价良好。

四、征管体制改革后优化基层纳税服务工作的建议

（一）更新纳税服务理念，以纳税人需求为主导

税务部门应当积极地为纳税人提供相应的服务，特别是对于税收政策和办税流程方面，需要深入基层群众，让其及时了解相关的政策和方式，保证税务人员和纳税人信息交流更加畅通，以免引起不必要的麻烦。在合乎法律规定的前提下保证纳税人的利益，认真履行纳税的义务，做好纳税人上门办税提供服务的重要工作，针对一些存在财务人员素质不高的情况，还需要及时的更新纳税工作人员的服务理念，要以纳税人的需求为主导，解决纳税人的实际问题，为其答疑解惑，提升纳税人的办事效率。除此之外，税务机关和相关工作人员都要微笑服务，对于纳税人的服务态度更需要积极热情，为纳税服务提供良好的工作环境。同样，纳税人员也需要按照合理高效的原则，落实好每一项办税的流程，提高税务机关的工作效率，进一步简化服务流程，提高工作质量。

（二）简化办税流程，提高办税效率

要想做到简化办税流程，提高办税效率，就需要从推进办税流程优化、精简纳税申报表，以及不断提升办税服务厅的效率三大方面进行入手。在优化办税流程过程中，首先要整合业务流程的内容，将复杂繁琐、难度较大的办理流程，进一步简便化同一个窗口就能办理多项内容，减少办理的时间和材料，进一步优化流程系统;其次，还要推出便捷式的套餐服务，目的是让纳税人通过一整套的服务内容，能够更快速地做好纳税工作;最后，不断优化业务流程就是将多个事项一次性办理完成，推进纳税人以清晰易懂的形式做好纳税工作。精简纳税申报表，就是要做到填写便捷、书写规范、格式准确以及表格制作简单。复杂的格式要进行修改，最关键的一步就是能利用信息技术将纳税人的各项信息自动生成报表，以更加智能化的方式提高办税的效率。作为税务局的第一道门槛，办税服务厅就体现出该税务局的整体水平。那么，就需要服务厅做好强化业务能力，强化业务培训，以及税收政策宣传三大方面的工作，确保纳税人能够以更加便捷的方式做好办税工作。

（三）创新税收宣传方式方法

对于税收方面的宣传力度也需要不断加强，才能够保证在宣传效果方面有进一步的优化，对于纳税服务工作中最重要的一项内容就是宣传工作，只有落实好宣传工作，才能够让纳税人及时了解纳税信息，保证纳税人在了解所有信息的情况下顺利完成整个纳税工作，避免增加纳税工作人员的负担，减少发生税收糾纷的概率。对于税收方面还需要加强信息的公开力度，不断丰富税收信息的渠道，让群众更加了解税务的信息，通过信息的沟通与交流保证信息通畅发达。另外做好税收宣传和咨询工作也是非常关键的，整个信息服务最重要的一项内容就是宣传和咨询，这样的沟通工作，不仅保证我国税收宣传方式更加成熟，还能够保证宣传工作落实到位。通过对税收宣传的高度重视，才能够保证税收宣传方面有良好的推动力，提升我国基层税收服务质量。

结 语

在基层纳税工作中，纳税服务一直都是重点，在我国服务型的政府不断建立的情况下，最重要的就是提升整个纳税服务的质量。为了进一步保障我国税务机关及其工作人员，在税务服务工作中进一步提升专业能力和服务水平，因此将会在征管体制改革背景下，不断优化基层纳税服务工作，确保我国未来的纳税服务能增进国家实力和促进经济发展。总而言之，根据国家税务总局在党的十九大报告上做出的重要讲话，现代化税收服务体系需要更加完善，继续深入优化税收征收管理制度的变革与创新，未来将会建立一个更加健全完整的税收法律体系，为我国的基层纳税服务提供更优质的体制保障。

（作者单位：江苏省南京市鼓楼区税务局）