企业财务管理内部控制建设与风险防范

甘国静 中国电子科技集团公司第二十六研究所

引言

在社会不断进步的影响下，让不同企业之间的竞争变得更加激烈，所以，需要企业增强自身的综合实力。处于全新的经济发展环境当中，企业在运营的过程中面临着很多不同类型的风险，为了有效应对，需要企业加大对相关资源的整合力度，使得相关工作的整体效率得以提高。不过，从一些企业财务内部管控工作开展的情况而言，依然表现出众多的问题，比如，欠缺一定的个性、健全的管控流程，由此影响到财务工作的顺利进行。鉴于此，企业如何开展财务管理内部管控工作变得异常关键，需要进一步提升风险防范方面的能力，才能够完成财务管理工作的任务。

一、企业财务风险说明

（一）定义阐释

一般来说，风险和经济效益处于并存的状态，风险的发生概率是非常高的，进行科学探究与分析风险之后，能够增强应对风险的能力。对于企业财务风险而言，企业由于受到财务结构方面的失衡、融资决策不够科学等方面的因素干扰，造成企业无法进行偿债。进行运营管理工作的过程当中，对于企业而言，基于获得更多经济收益的目的，应该紧密结合相关信息情况，做好预算编制工作，不断完善有关财务管理机制。因为出现信息缺失的现象，严重影响到企业的正确决策，进而无法达到既定的经济收益目标，所以，财务风险具有明显的两面性，其一，能够使企业获得更多的经济利润；其二，易于让企业处于财务困境当中。不过，虽然财务风险具有一定的客观性，不能彻底消除，不过企业能够避免一些风险。为此，需要企业管理者加以重视。

（二）特点

对于财务风险而言，可以看作企业财务管理过程当中的一种体现，兼具了财务与普通风险的特点。具体来说：其一，客观性特点。财务风险具有一定的客观性，不会被人为意识所影响。由于财务风险不可以被消除，使得企业管理人员仅可以加大对其管控的力度，以便减少由此导致的经济损失。并且，在企业开展财务风险控制工作的过程中，必然会形成一定的经济成本，为了参考成本方面的因素，构建相应的成本收益模型，需要积极开展风险管控决策工作。不仅应该注重对财务风险进行管控，而且应该确保尺度的合理性。所以，基于企业管理者的视角下，需要制定出科学、可行的风险防范方案，并且有效地执行，才能够完成财务管理工作的任务。其二，相对性特点。通常情况下，企业受到内部与外部相关因素的影响，导致出现不同类型的风险，形成巨大的经济损失。在此过程当中，财务风险受到内、外因素的改变产生一定的变化。其三，不确定性特点。该特征可以从时间、结果方面得以呈现出来。由此使得风险的产生时间、造成的损害无法进行确定。其四，激励性特点。一般情况下，假如企业可以积极开展风险管控工作，合理运用风险处理对策，可以达到既定的经济收益目标。在此过程中，既提高了企业管理工作的规范化程度，又确保了资产的安全性。其五，全面性特点。在企业运营管理过程中，财务风险隐藏在不同的工作部分中，需要予以重视。

二、某某企业财务管理内部控制建设与风险防范的情况

（一）某某企业概况介绍

此研究以某某企业为例，主要从事企业管理与软件服务方面的业务，属于供应商的企业性质。一直以来，该企业注重开发一些具有自主产权的产品与相关管理软件，并且结合当前市场的需要与变化情况，制定出更加科学、可行的软件管理策略。现阶段，某某企业建立了大型研发中心，拥有3000多名员工，在这当中，相关软件研发工作人员有300多人。在2020年时，该企业的营业收入为20亿元，利润为5.6亿元。

（二）某某企业财务管理内部控制建设相关内容

1.预算方面的管控

对于某某企业来说，预算管控工作必不可少。在此过程当中，主要涵盖了相关软件业务的开发、销售、成本支出等不同环节的预算工作。从当前的情况而言，该企业的预算管控运用了分级汇总、申报等形式，完成了财务预算的任务，借助授权的方法，依靠企业的预算部门落实此项工作，而财务部则需要科学控制具体的预算运用状况。一般而言，开展预算管控工作的过程当中，需要依靠企业制定出合理的发展方案，达到既定的预算管控工作目标，提高了对相关预算资金的利用率。与此同时，进行预算应用时，假如出现预算数额超出4000万元的情况，当通过企业董事会批准以后，方可以结合具体的运营情况，不断优化预算，实现动态化管控的效果，以便使预算利用满足企业的长远发展需要。除此之外，还要编制出合理的财务报告，并且科学分析预算情况，如果出现问题，需要及时加以处理。

2.资产方面的管控

某某企业将实物、行管资产作为主要的对象，以定期的形式，积极开展定期检查工作，达到科学管控的目的。并且还制定出针对相关办公设备的管理方案。依靠科学化管控相关资产的方式，与此同时，可以将代码设置到相应的固定资产当中，然后运用抽查的方法，深入了解企业的财务状况，以便确保有关财务得到合理应用。

3.成本方面的管控

某某企业开展成本管控工作时，需要明确相关重点业务，特别是应该加大对企业宣传费用的控制力度。并且做好管控相关服务设备与电费方面的工作，提出合理的成本效益评价方案，达到严格管控经济成本的目的。

（三）某某企业财务管理内部管控表现出来的相关问题

1.企业成本收入核算缺少真实性

对于某某企业而言，部分财务工作者出现以权谋私的现象，借助不同的方式实施收入、成本费用的虚假操作，从中谋取私利。某某企业2020年的成本支出坏账情况见表1。具体来说：其一，开展针对企业成分的审核工作时，采用虚假罗列费用的方法，得到了很多的经济收益，使得成本支出超出核算数额。其二，以谋取私利为目的，依靠实施报销发票舞弊、虚列报销项目等形式，得到了更多的收益，导致企业蒙受了巨大的经济损失。其三，有关审批工作者进行审批时尚未根据企业规定予以落实工作。

表1 2020年企业的成本支出坏账情况

2.相关资产管理处于混乱无序的状态

受到市场经济体制不断完善的影响，企业的账面价值得到了很大的关注与重视。对于某某企业而言，受到诸多方面问题的干扰，对企业的真实价值造成了不良的影响。具体来说：一方面，该企业尚未依据我国在固定资产核算工作方面的规定实施核算，却把部分固定资产视为低值、易耗品，由此致使该企业的当期损益欠缺真实性。另一方面，尚未依据企业内部控制财务管理机制的规定完成清理报废固定资产的任务。除此之外，由于实施了企业资产违规处置工作，导致企业产生资产流失的现象。比如，处于2019年时，企业开展了财务统计工作，从中获悉没有清理的报废资产有5起，违规处理的固定资产有7起，导致企业固定资产流失了大约300万元。

3.财务工作者的风险意识较为薄弱

在全球经济一体化发展趋势的推动下，不同企业之间的竞争形势愈发严峻，尤其对于软件企业而言更是如此。现阶段，结合某某企业具体的状况而言，在风险处理方面的能力不够强，欠缺相应的风险处理制度。对于企业而言，应该做好内部控制建设工作，不过该企业在此方面还有待完善。由此可见，经过上文的论述与分析之后，深入了解财务工作者的风险意识较为薄弱的问题十分关键，具有很大的研究意义与实施价值。

三、某某企业财务管理内部控制建设和风险防范的有效策略

（一）注重开展审计管理工作，提升内部监管效果

以确保企业财务管理内部管控工作有序进行，应该注重开展审计工作，提升了对内部监管的效果。属于会计监督的方式之一。某某企业依靠相关机制，可以体现出内部审计工作的独立性优势。依靠定期进行相关业务审计的方式，能够及时发现该企业运营过程当中呈现出的相关问题和不足，有助于完成科学处理一些欺诈、作弊行为的任务。通过确保企业资产的安全性，实现审计内容的转移效果，达到事前管控的目的。为此，注重开展审计管理工作可谓十分关键。

（二）借助多种方式开展企业财务管理内部管控与风险防范工作

1.制定并不断完善相关全面预算管理制度

作为企业内部管控制度当中不可或缺的构成部分，制定并不断完善相关全面预算管理制度十分关键。某某企业依靠实现不同部门之间的协同合作，达到科学引导绩效的目的。在此项工作当中，涵盖了预算方案的编制、预算审核、考核管理等不同的内容。具体而言：第一，加大对企业预算管理制度化的创新力度，把与企业紧密关联的全部活动均纳入预算工作当中，同时科学评定业绩考核的情况。然后归纳相关工作经验，不断优化企业预算管理机制。第二，做好针对企业预算落实情况的控制工作。在构建出相应预算评价制度的基础上，重点对企业运营广度情况加以分析，以便掌握预算工作开展的状况，做好针对相关影响因素的分析工作。第三，注重对企业相关成本费用加以控制。在运用成本管控方法的基础上，不断健全企业成本管理制度。尤其应该积极开展支出方面的管控工作，需要相关业务的宣传作为重点，针对那些成本很大的支出费用，应该进行事前、事中等评估工作。第四，有效落实企业内部管控与考核工作，凸显出绩效的良好功效。不断改进相应的考核指标方式，能够进一步提升企业的竞争力，增加经济收益。显而易见，通过前文的论述和分析以后，从中不难看出，制定并不断完善相关全面预算管理制度显得尤为必要，拥有一定的研究意义和实践价值。

2.注重对资金内部管控工作的优化

针对某某企业来说，应该注重对资金内部管控工作的优化，构建较为健全的资金利用和管控机制，并且明确资金管理的步骤，有效落实企业的营业额、资金账户控制等工作，提高了财产的安全性。除此之外，还实现了针对企业资金支付流程的优化，由此达到提升企业资金支付、审批操作规范性的目的。

3.合理运用财务集中化管理方式

从企业的角度来说，需要做出正确的决策，在此过程当中，离不开准确的信息。所以，某某企业需要运用资金信息化管理方式，达到集中管理的效果，发挥出有关信息控制系统的功效。具体而言：其一，构建更加健全的企业财务核算管理平台，使得此项工作的整体效率得以提升，便于对有关业务信息进行查看。其二，科学构建相应的全面预算管理系统，能够加快预算管理信息化建设的速度，有利于完成针对企业预算与收入情况的跟踪任务。其三，通过构建较为健全的固定资产控制系统，能够便于企业进行高效利用，可以规避出现固定资产流失的情况。

结语

综上所述，对于企业而言，为了获得更多的经济收益，应该做好财务管理工作，制定出科学的内部管控方案。从当前的情况来说，一些企业进行财务管理内部管控的过程当中呈现出众多的缺陷与不足，一方面，有关管理人员的财务管理意识薄弱；另一方面，欠缺完善的财务内部管控制度，无法实现及时沟通与交流，不利于信息的传递。所以，从企业的角度来说，需要引入全新的管理思想，不断提升风险防范意识，充分发挥出财务内部管控工作的良好功效与作用，带动企业的可持续发展。