大数据在纳税服务中的应用研究

【摘要】作为一种新兴的数据处理思维和技术，大数据通过收集，存储，使用来自社会活动各领域海量的信息，为税务机关的纳税服务提供了依据。本文在阐述大数据在纳税服务中的具体应用同时，还结合大数据在纳税服务之广东经验，进一步说明大数据的应用无论对纳税人还是政府来说，都是提高纳税服务质量与效率的有效途径。

【关键词】大数据 纳税服务 广东实践

一、研究背景

我国在2014年政府工作报告中提出，借助大数据推动政府职能转变。2016年大数据被写入《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》，上升到国家战略高度。随着大数据技术的广泛应用，这必将加速产业的优化和信息化进程，是生产效率和未来趋势判断能力得到大规模的提升，进而开启一个智能化的时代。作为一种新兴的数据处理思维和技术，大数据通过收集，存储，使用来自社会活动各领域海量的信息，为国家治理提供了新的思路和技术保障。

二、大数据在纳税服务中的应用

在税务领域大数据时代的信息及时搜集和万物互联的理念，为改进和完善国家税收治理体系提供了难得的机遇。在大数据背景下，通过对各类海量数据的采集分析、精准深挖纳税人的动态需求，为纳税服务工作提供了科学的依据。目前，运用大数据在纳税服务工作的应用包括以下几方面：

第一，对纳税人信息数据的采集。改变依靠传统手工录入的方式，通过网上申报、业务办理掌握纳税人的基本信息：包括企业名称，注册类型，注册地址，行业经营时间，经营范围，经营方式;纳税人相关人员的信息：投资人，法人，财务负责人，办税人员年龄，性别，国籍，收入，自然人的基本特征。经过大数据信息采集，稅务机关对纳税人所从事的行业及其分布、税源情况能及时快速地了解。

第二，利用大数据对纳税人行为与偏好进行特征分析。譬如纳税人通过哪些渠道办理哪些涉税事项、纳税在线咨询的渠道，咨询的问题，咨询业务的时间与时长，所访问的模块次数，以及在网上税务办事大厅所办理业务的类型、与税务机关在网上互动的内容、次数。积累纳税人大量有意无意的操作和访问数据之后，通过大数据分析获得特定纳税人群体的习惯特征并精准画像。

第三，在互联网上收集，筛选，捕捉涉税数据和公开信息。通过协调与跨部门的协作，及时准确获取第三方有关数据。譬如利用大数据技术手段采集外部数据，公众的关注点，纳税人经营数据与宣传信息，以及宏观经济形势与国家产业经济政策，新税收政策与法律法规等等，据此了解纳税人最关注的咨询与税收政策。

第四、对纳税人进行预警提示。以小微企业个人所得税逾期申报为例，首先通过对过去一年中有过逾期申报行为的纳税人，形成名单A。然后利用大数据技术对这名单内企业的特征进行分析，找出他们的关联特征。依据关联特征查找出符合条件的小微纳税人企业得出名单B，并剔除“过去一年中未发生个人所得税逾期申报”的纳税人，得出名单C。税务机关可以依据这份名单对企业进行定制化的友情提示或纳税辅导，提升纳税人的税法遵从度。

综上，税务机关通过对所采集数据的清洗、分析挖掘，为纳税人提供更精准的涉税服务。为税源管理，风险管理，涉税期查，调查取证等工作提供信息支持。通过舆论监控，对纳税人需求和关注及时了解。及时采取应对措施，提高税收服务工作的针对性和有效性。

三、大数据在纳税服务中的应用之广东实践

本文以广东省税收大数据服务企业之案例作研究分析，进一步说明大数据技术如何被应用于纳税服务中，为企业复工复产出谋划策、提速增效，还在特殊时期为企业生产发挥着“牵线搭桥”的作用。

疫情过后，为更好地服务企业复工复产，广东省珠海市横琴新区税务部门以“税源地图”为依托，创新运用税收大数据精准化服务纳税人需求。“税源地图”也叫“基于地理信息的税收分析及巡查管理系统”，它集成金税三期征管系统、互联网信息等“税务端”和“企业端”海量数据资源，是横琴一项重要的税务科技创新。税源地图可以从税额、行业、商圈等多个维度开展数据分析，精确定位受此次疫情影响较大的行业企业，为后续的政策落实和跟踪服务提供坚实基础。

依靠“税源地图”的税务机关实施了“数据分析-〉政策落实-〉跟踪服务”的链条式工作机制，取得良好效果。链条首端产生的这些企业数据会实时传送给政策部门，政策部门实行“一企一策”，对于每户企业能享受什么政策和金额进行提前把控。税务部门根据企业名单及2019年申报数据，对其销售额、应纳税额等进行分析，提前估算疫情防控期间增值税税收政策的减免力度。此外税门还梳理筛选1月份符合增量留抵退税企业参考名单共44户，涉及可退税款1.18亿元。对2018—2019年度缴纳房产税950户企业、缴纳城镇土地使用税450户企业的税收经济数据进行比对分析，并据此拟定房土两税减免税执行方案。在链条的最后一环，横琴新区税务局税源管理部门借助税源地图网格化管理模式，开展精准税源巡查，了解企业受疫情影响实际情况。纳税服务部门则提供定向式、个性化跟踪辅导服务，比如为企业定制“特时特办”办税服务套餐;开设疫情防控“极速办”通道，进一步梳理细化办税事项“一次不用跑”清单，通过线上途径及时为企业解答税收疑问、辅导业务办理;在横琴税务直播间开设“与您携行 共克疫情”专栏，辅导纳税人懂政策、会操作，确保优惠政策落实到位，全面助力企业复工复产。

据统计，疫情防控期间横琴新区税务部门累计对160万条信息进行加工，对动态收录的横琴6万多管户纳税数据进行整体排序，根据数据波动幅度大小，对前5000位企业进行列表式提取，同时分行业进行细化归类，最后定位了旅游、酒店、餐饮、交通运输等四大行业共计2040户企业，这些企业成为疫情防控期间税务部门重点关注和服务的对象。例如广东省珠海横琴承接市政运营的多家公司因复工复产后业务开展急需防疫物资，在了解企业需求后，税务部门通过“税源地图”大数据，成功为他们与进口防疫物质的珠海市绿松贸易有限公司搭桥牵线，解决了企业燃眉之急。

作为经济大省，广东省拥有强大、齐全的行业产业链条，部分行业深嵌全球产业链之中。受新冠肺炎疫情影响，不少产业链面临节点企业复工复产步调不一，生产人力、资金告急等问题。广东省税务部门利用税收大数据覆盖面广、及时性强等优势，精准推送优惠政策和助企服务，为行业复工复产按下“加速键”。

四、结论

随着大数据技术在纳税服务中进一步推进，税务机据依据对数据分析进行风险预测、提前预警，提高纳税人的税法遵从度，完善税务局对纳税人的服务。这对于纳税人和政府来说，必将是一个双赢的局面。特别在建立部门之间信息共享制度后，税务机关能更便捷地获取纳税人的涉税信息，通过深挖有效数据，能够深入分析企业税务风险，降低税收管理成本。当然，纳税人通过互联网平台，利用大数据技术也能低成本高效率获取税务信息，加强企业层面的税务管理。

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[基金项目]广州市哲学社会科学“十三五”规划2019年度课题“个税+社保”新政下“互联网+纳税服务”生态体构建研究（2019GZGJ160）阶段性成果

[作者简介]张军（1972.11-），女，汉族，广东省兴宁市人，高级经济师，硕士，研究方向：税法与会计