全面预算管理在房地产企业的应用

刘达

全面预算管理是企业利用预算的方式对企业各部门的资源进行分配和控制，能够有效组织企业的经营活动，完成制定的目标。对于房地产企业来讲，全面预算管理包括制定的项目管理计划、收入与支出的预算、资金流动和利润的预算等。而全面预算管理在房地产企业中有着重要作用，要及时对预算体系出现的一系列问题进行解决和完善，促进房地产企业的战略目标得以实现，提高对资源的利用，有效判断企业面临的经营风险，提高企业的核心竞争力。

一、全面预算管理对房地产企业的重要作用

近年来国家对于房地产行业把控力度加大，房地产行业之间竞争激烈。这时需要及时对房地产企业进行资源整合和对资源的有效利用，促使企业在行业中走在前沿，实现可持续发展，企业对全面预算管理知识的有效利用能够规范资金的流向以及使用，更好地了解企业内部的财务情况，提高企业对房地产项目的控制水平，及时发现企业在管理过程中存在的问题，提出相对应的解决措施，能够提高企业的随机应变能力和解决能力。并能从各方面进行分析和制定房地产企业的战略目标和预算目标，提供有效且科学的预算管理。由于全面预算贯穿整个企业，能够了解各部门的工作，进一步推动各部门间的交流沟通和信息共享，方便对员工的工作绩效进行公平考核，加强对各部门的监管力度，制定奖惩制度，有利于对企业目标进行合理规划，提高企业的经营管理效率。

二、全面预算管理在实际应用中产生的问题

1.与企业制定的战略目标不匹配。房地产企业在全面预算相关体系建设中，还处于发展阶段，大多数的房地产企业依旧还在使用传统的预算编制方法，从各部门收集预算的数据再提供给财务，由财务对预算进行编制，受到主观能动性影响较大，不能为企业发展起促进作用。房地产企业的项目周期时间较长，所以不能制定短期的财务预算计划，一般是以年为单位编制财务预算，所以在各部门对财务预算的执行过程中不能与企业的战略目标相匹配。在企业各项目开展之前进行财务预算编制，但由于实施过程中会因为各种因素的变化，例如周期的长短、工程材料问题，会导致预算编制与实际预算出入较大，存在差异性。即使进行数据调整，但对具体的项目进度无法反映，预算与实际状况有出入，不能为管理层提出有效决策进行参考，导致企业决策出现失误，影响企业的可持续发展。

2.对预算分析不够重视。通过对预算目标的确定，运用多种方式对预算执行进行分析，对结果进行判断，找出出现偏差的原因。如果实际效果与计划目标差距过大，那么应该及时对此次行动进行调查，找出具体原因，能够及时对计划进行调整和补救。完成月度预算分析后，统一由财务将分析结果整理成册分发给各部门的员工。但财务部门对企业的其他经营项目不了解，对预算的分析较为片面，这时就需要管理层对预算进行了解后再通过财务部门分配，加强对各部门的成本控制，通过分析内容对预算管理有效实施。

3.对经营风险判断不充分。企业在经营管理中会存在各种风险。但在实际情况中，一些房地产企业建立的风险预警体制并不成熟，不能及时发现经营过程中存在的问题，或者是发现问题后不能及时对问题进行解决，导致企业的项目被影响，造成损失。要对财务预算管理人员的综合素质进行提升，能够影响到全面预算对企业的作用，如果缺乏专业素养，不能对预算作出有效分析，会影响到企业对项目作出合理分析并进行监测。而实施全面预算对企业来讲，其中的预警功能在预算执行过程中被反映。如果出现问题，与实际情况和目标预算不符合，管理人员可以及时获得风险提示，并进行调整和控制。

4.全面预算走保守路线。房地产企业的预算编制方法受到既往影响，通常都是以工作经验进行预算编制，没有对实际情况进行具体了解，不能很好地实施企业的战略计划。而房地产企业在全面预算中没有进行标准的统一，财务都是通过自身的理解进行编制，没有客观依据。企业为了节省成本，增加经济效益而优化预算流程，会将图纸进行修改调整再进行项目施工，那么产生的实际效果与原本的预算目标差距过大，使得预算在工期中失去应有的作用。

三、全面预算管理的解决方案

1.制定企业发展的客观战略目标。要实现企业未来计划，就要对全面预算进行优质管理。全面预算能更好的与企业发展的规划相结合。在做预算之前，预算人员首先要了解企业的发展战略目标以及工作的内容，方便将预算做到最优。在过程中也要加强对预算的控制，如有变化，会与实际效果不符，就能够及时对出现的问题进行解决，保证企业战略的有效实施。对于预算的关键部分，更要多加注意，例如开展新项目需要做好预算、工程材料的变化，技術计划的实施修改。预算目标作为战略目标的一个分支，需要与企业未来发展方向保持一致，根据实施内容制定目标，加强企业对内部的控制，提高企业的管理水平。

2.根据动态及时调整目标。房地产企业应对预算编制方法进行创新，优化预算的流程，不仅要在预算目标中可以估计经济效益，还能对企业资金的流动有具体的估算。对于已经完结的项目，要加强收款力度，将回收款投资新项目，加大回笼资金的力度，为项目能够开盘购买材料以及建设等，控制现金流量。在项目将要开发时，对整个项目有全方位的了解，找准可购买的客户群体，关注房地产市场的动态，对现场环境进行检查，找到营销关键点。同时，对竞争对手要及时采取措施，关注国家推出的关于房地产企业的相关政策，估计住宅区的市场预期销售价格。房地产销售包括各个实施环节所投入的成本资金，从项目开发到结束，确定好成本和所获得的经济效益后，可以确定销售价格。再根据本身的销售价格对比其他房地产销售价格可以进行调整，从市场动态以及成本等将数据的预算以及其他影响因素进行整理，产生高效益，为未来新项目的展开提供有效数据，为下一阶段的预算提供数据，提高企业的预期销售和经济效益，增强企业的行业竞争力。

3.完善风险提示预警。房地产企业的全面预算管理和其他企业的预算管理内容不同，内部的结构更为复杂。不仅对预算人员的专业知识有较高要求，还需具备专业的技术。由此可见，企业的领导者应该对负责管理预算的人员进行再教育，提高预算人员的综合素质和专业技能，打造一支具备专业水平的预算队伍，完善预算管理机制。同时加强预算人员的思想道德品质和法律知识，提高财务人员对预算管理的知识经验和技能水平，通过大数据提高工作效率。同时房地产企业应加强对预算管理风险预警体制的建设，及时解决问题，根据实际情况完善预算体系。

4.创新全面预算的工作方法。在企业的经营模式中，全面预算管理工作方法要及时进行创新，同时遵循预算管理制度，对企业的实际情况进行分析。即便企业项目的运行周期很长，但也存在许多问题。所以要对预算编制方法进行创新与完善。在房地产的发展过程中，对全面预算进行阶段性的总结，了解当中的不足和需要进步的方面，将预算的情况准确反馈给各部门，联合各部门共同合作，完成企业的发展战略目标。

四、结语

房地产企业作为我国的支柱产业，推动我国经济发展。近年来的经济发展趋势下行，国家增强了对房地产的调控力度，房地产企业的竞争愈发激烈。全面预算管理是企业加强内部控制的重要手段。对房地产企业来说，为提高市场竞争力，需要加强全面预算管理体系的建设与完善。只有认清当前形势，才能找到应对问题的方法，提高全面预算管理在企业的应用以及企业的经济效率和竞争力，促进企业的发展。

（作者单位：东莞市旗山投资发展有限公司）