企业财务管理中税收筹划的优化策略

张大伟

(黑龙江省鹤岗市萝北县财政局，黑龙江 鹤岗 154200)

1 财务管理与税收筹划之间的关系

高水准的财务管理质量能够让企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，这是因为财务管理工作与企业的所有部门之间都有着密不可分的重要联系，对企业的生产经营有着直接的影响。所以，在企业的发展过程中财务管理工作始终处于企业发展的核心地位。而税收筹划在整个财务管理工作中又占据着核心位置，且科学合理的开展税收筹划工作，不仅能够保证企业经济利益的最大化，还能够顺利实现财务管理目标。

由此可见，在企业中财务管理工作与税收筹划工作具备相同的工作目标，即实现企业经济效益的最大化。同时，也说明了两者之间存在相辅相成、相互影响的重要关系，换而言之企业实际的财务管理能力与管理水平势必会给税收筹划工作带来一定的影响。

2 在财务管理中做好税收筹划的应用价值

企业财务管理工作中的税收筹划之所以提升到如此重要的位置，就是为了通过税收筹划的应用来实现企业的整体价值，从税收上降低企业的财税成本才能够在市场竞争中增强企业的竞争优势，从而使企业能够从激烈的市场竞争中脱颖而出。同时，合理、合法的开展税收筹划工作，在某种意义上也算是为企业的财务管理工作添加了新的内容，这对推动财务管理工作改革与创新有着十分积极的意义。尤其是对于企业而言，其想要保证自身的可持续发展，就必须要保证自身具备盈利的能力，能够实现生产经营管理过程中的经济利益最大化。

而企业只有开展税收工作以后，才能够真正知晓企业自身是否处于盈利的状态。与此同时，企业要想真正实现税后盈利，还必须要在财务工作中运行税收筹划。这是因为企业在生产经营过程中，势必会产生相应的税负，进而压缩企业的经济利益。而如果通过合理合法的税收筹划，同时在企业内部开展有效的结构调整，或许能够扭转并提升企业的财务管理现状，达到提高财务管理水平的目的。通过对财务管理工作的规范，使资金运行始终处于良性循环之中，进而有效地提高企业的生产效率，同时能够增加企业经营管理效益，加强企业在市场竞争中的综合实力。由此可见，在财务管理中做好企业的税收筹划工作，不仅能够使企业增加经济利润获得盈利水平，还能够在整体财务管理水平上获得提升。

3 企业财务管理中税收筹划的实际应用

第一， 在筹资阶段中的应用。企业往往会采取股份制筹资，或者向银行申请贷款这两种筹资方式。而无论是股份制筹资，还是向银行申请贷款，都会导致企业产生一定的股息资本成本与负债利息成本，此时，就需要做好企业财务管理工作中的税收筹划工作，对税收与企业资金的出入流量进行详细的分析，系统地剖析出两者存在关联性，从而确保企业的整体利益不会受到不必要的侵害。

第二，在投资环节中的应用。在企业获得经济效益的众多途径中，投资环节可以说是企业最为直接迅速获得经济效益的途径之一，而企业在投资环节过程中，很多时候要依法承担投资过程所产生的必要税费，因此在投资环节中，企业同样要做好税收筹划的设计工作。例如，部分企业的负责人并不是由本企业的法人来承担的，这种情况下，企业的负责人就不能拥有和企业法人一样的国家优惠政策，获得的政策少很有可能会对企业的经济发展产生影响，因此在企业负责人对企业相关投资项目做出决策前，自身的投资方式和期限都要事先做全面了解，通盘考虑后才能做好财务管理过程中的税收筹划预设计工作。

第三， 在经营工作中的应用。企业在生产经营的全过程中都将面临涉税问题。因此，企业必须要将税收筹划工作，贯彻并普及到企业生产经营的每一个工作环节中，以帮助企业的相关工作人员能够科学合理地制定出有效的税收筹划设计方案，以便于更好的提高企业经济利润。

4 企业财务管理中应用税收筹划常见问题

在我国企业财务管理工作的实际开展过程中，税收筹划工作已经进行很长一段时间，并且取得了不菲的成绩，可即便如此，税收筹划工作在实际的应用过程中，仍然面临着以下四点常见问题，急需相关人员给予解决与优化。

第一，存在原则性缺失问题。在合理的开展企业财务管理工作时，开展税收筹划不仅能够有效地提升企业的财务管理水平，让企业在健康稳定的环境下发展，还能够在资金的运转过程中有效降低企业的经营压力，这对于企业的发展有着举足轻重的作用。而在实际工作中，很多企业的财务管理人员在进行税收筹划时明显存在着原则性缺失的现象，这不仅背离税收筹划工作的开展初衷，进一步加大了企业本身的涉税风险，还进一步扩大与突出了企业财务管理本身可能存在的财务漏洞问题，进而大大加剧了企业资金链条出现崩溃的可能性。

第二， 存在针对性不足的问题。虽然做好税收筹划工作是财务管理工作的重要任务，对进一步完善企业的财务管理建设以及降低企业的运行压力发挥着举足轻重的作用。而现如今仍然有较多的企业在开展税收筹划工作时仍然沿用相同的税收筹划设计方案。在经营管理上忽视了对业务类型和业务方案与实际经营上的差异性，这不仅会对企业在财务管理工作上的开展造成不利的影响，还有可能降低企业在税收筹划工作中的整体质量。

第三， 存在目标不明确的问题。企业财务管理中税收筹划工作之所以会出现目的不明确这一问题，主要是因为企业的财务管理工作人员对税收筹划工作缺乏准确的认识，无法正确开展税收筹划工作，以至于制定出的税收筹划设计方案不够合法合理，难以在财务管理工作中得到可持续性运行。

第四， 存在筹划意识较为落后的问题。企业的税收筹划工作本是应该推进并且助力于企业的可持续发展，可部分企业的财务工作人员本身的税收筹划意识相对较为落后。也就严重影响到了企业税收筹划工作的开展情况。也正因如此，要想做好税收筹划工作就必须提高企业财务管理工作人员的税收筹划意识。

5 企业财务管理中做好税收筹划工作的优化策略

要想发挥出税收筹划工作的最大作用，就必须要将税收筹划工作落实到企业日常工作的方方面面之中，并且在实际应用过程中尊重税收筹划原则，明确底线，与企业的实际情况相结合，制定出科学合理的税收筹划方案，以便不断推动税收筹划工作的进步，全面提高企业财务管理水平，实现企业经济效益的最大化。

第一，对税收筹划的原则底线加以明确，企业在进行税收筹划工作时必须要对税收筹划工作的原则底线加以明确，给予足够的重视，并且制定出与之相匹配的税收筹划工作管理细则，从而有效规范企业财务管理工作人员的税收筹划行为，确保财务管理工作人员能够在合法、合理的基础上帮助企业解决税收问题。这是因为在某种意义上节税、避税、逃税三者之间是可以发生转化的，在某些时刻三者之间的界限并不明显，因此就需要企业的财务工作人员在进行税收筹划设计方案的制定过程中，充分了解并掌握国家的税收制度，纳税人应该遵循的权利与义务，从而让企业的税收筹划工作始终处于合法、合理的前提下予以开展，为企业营造出一个良好的法治环境。由此可见，明确企业财务管理工作人员的税收筹划原则底线至关重要。为此，我国的相关政府部门应该就不同类型企业的财务管理工作进行深入浅出的调查与分析，在了解了企业的实际情况后，基于此基础上来进行税收筹划原则上的定制，构建出一个公平和公正的税收筹划环境，以此来为财务管理人员提供遵循依据，为企业财务管理过程提供有效的监管手段。

第二，做好税收筹划方案的建立。做好企业财务管理工作中的税收筹划工作，能够帮助企业的财务管理工作人员有序地开展税收筹划，提升财务管理效果，这是企业在良好的经济环境下进一步提升自身经济效益的一种有效途径，所以说，要想做好税收筹划工作就必须要做好税收筹划方案的确立。需要注意的是，在税收筹划方案的确立过程中，企业的财务管理人员应根据企业自身实际的财务状况和所处的财务环境来对未来企业的生产和发展方向进行精准定位，也为税收筹划方案的正确确立提前做准备。一般来说，企业的税收筹划方案主要来源于不同投资方式、经营方式以及筹资方式中税收规定的比较。因此，财务管理工作人员必须要全面地了解有关税收法律法规的相关知识以及相关处理惯例，也只有全面的了解税收法律法规，才能对不同的税收方案进行预测比较，做出优化的选择。此外，在税收筹划方案的建立过程中，还应该做好与企业财务管理工作内容的有效衔接。结合企业的财务管理状况，制定出具有针对性的税收筹划方案，从而最大限度地保障税收筹划工作质量，提升企业财务管理的水平，推动企业的健康稳定发展。

第三，做好税收筹划目标的标定。企业开展税收筹划工作的根本目的是为了进一步降低企业在资金运行上的压力，提升企业的财务管理水平，而要想进一步强化企业税收筹划工作效果则可以通过标定税收筹划目标这一方式予以达成，这是因为标定税收筹划目标以后企业在生产经营等活动的开展过程中，寻找优惠的税收政策，如国家对于新创办的企业或者是企业新研制的产品，往往都会给予一定的税收优惠政策，此时企业要想降低自身的税额，利用国家给予的税收减免政策，则可以从创新产品研发这一方面入手，因此，在税收筹划工作做好税收筹划目标的标定十分必要。在实际工作中，为了确保企业税收筹划工作的合法、合理进一步降低企业可能面临的涉税风险，企业领导以及财务管理工作人员必须要对税收环境开展全面的调查，明确掌握税收法律法规的实际应用方向，并且深度的结合企业的资金情况，在合理化的范围内做好税收筹划目标的标定，从而确保目标本身的可行性。与此同时，在制定税收筹划目标的实际过程中，为了确保企业资金的良好运转，企业的健康稳定发展能够降低企业税收风险的目标内容，以此为企业营造出一个更加健康的经营发展环境。

第四，对税收筹划理念进行转变，传统的税收筹划理念通常是将税收筹划工作作为避税的接口，从而使企业很难在实质的工作中得到发展和改善。同时，也进一步扩大并且突出了企业财务管理工作存在的漏洞，在某种意义上大大地限制了企业的可持续发展路径。因此，要想保证企业顺利稳定的发展，税收筹划工作会协助企业完善财务管理内容，修复企业财务管理过程中存在的缺陷和漏洞，提升财务管理效果，对企业资金的合理应用和调动起到指引作用，而实现此目的，就必须转变企业财务管理工作人员本身的税收筹划理念。为此，相关政府部门应该组织企业定期开展税收筹划培训工作，以税收法律法规为重要基础，对企业财务管理工作人员的税收筹划理念做出正确的引导。帮助财务管理工作人员建立完善的税收筹划管理系统与自身的思维体系之中，从而确保企业财务管理工作人员税收筹划理念建设的稳定性和坚实性。与此同时，企业的相关领导负责人也应组织企业财务管理工作人员定期开展税收教育培训，并且邀请行业内的专家举办座谈会议，对财务管理工作人员开展面对面的有针对性的重点教育，将合理合法避税理念传递给企业财务管理工作人员，从而确保企业财务管理工作人员在进行税收筹划工作时，不会做出背离税收法律法规要求的行为。

6 结论

要想有效提升企业的市场竞争能力，就必须要提高其财务管理水平。而事实上能够提高企业财务管理水平的方法虽然有很多种，但税收筹划永远都是最为关键，也是发挥出最大作用的那一个。所以企业在今后的内部管理中，必须要给予税收筹划工作足够的重视程度，不断地完善与优化税收筹划制度，以便最大限度地发挥出税收筹划工作的效用，从而为提升企业的财务管理水平、实现企业经济效益最大化、确保企业的健康稳定发展奠定良好的基础。