企业财务管理中税收筹划的应用分析

2022-02-08崔艳洁甄婷婷

技术与市场 2022年5期

崔艳洁，甄婷婷

(郑州电力职业技术学院，河南郑州 451450)

0 引言

企业在发展过程中涉及到众多的涉税项目，企业对税收筹划越来越重视，财务管理部门愈加注重对税收筹划方案的制定。若税收筹划方案具有较大的漏洞，会直接影响企业的支出成本及合理避税。因此，各企业财务管理部门应加强对相关法律法规的了解及掌握，合理安排企业涉及到的经济活动及经济管理活动，并对其进行适当地调整，以期降低企业纳税额度，减少企业支出，促进企业财务管理水平的提升，使企业在合法范围内避税，保障企业利润的提升，促进企业持续健康发展。

1 企业财务管理中应用税收筹划的重要性

税收筹划是财务管理工作的重要内容，必须在遵守法律的前提下开展税收筹划，保障其合法性。企业开展税收筹划的主要目的在于实现企业利益最大化，因此在不影响企业财务管理总目标的前提下，以降低企业税负、提升资本回收率，从而实现企业利益最大化的目标。税收筹划所涉及的活动内容众多，各个活动环节的内容不是独立存在的，而是形成一个整体服务于财务管理决策。企业在财务管理中应用税收筹划可有效贯彻国家相关政策，加强企业的经营管理，在一定范围内减少企业无法避免的支出成本，促进企业利润最大限度的提升[1]，保障企业经济活动的有序开展。此外，企业在应用税收筹划后可有效加强企业资金流动的控制，加快资金周转速度，以更好地规避市场风险。

2 企业税收筹划应遵循的原则

企业税收筹划工作的开展是为在合理范围内进行避税，降低企业输出成本。但在税收筹划期间应遵循一定原则，保障税收筹划的有效性及正确性。

2.1 合法性原则

企业应以我国相关法律法规为基础进行税收筹划方案的制定，保障税收筹划工作的合法性。在合法的范围内纳税分配，在避免超出相关法律及规定界限的同时促进企业的个性化纳税，防止偷税漏税等违法行为的发生[2]。

2.2 远见性原则

企业在进行财务管理时，应加强对税收筹划工作的重视程度，从长远角度进行税收筹划方案的制定，加强对市场风险的预判，明确企业未来发展及走向，使企业经营管理决策与税收筹划方案制定方向具有高度一致性，促进节税目标的实现。此外，企业还应明确涉税种类，充分了解相关的优惠政策，保障税收筹划方案制定的合理性，有效降低企业支出成本。

2.3 明确性原则

企业在开展税收筹划工作时，首先，应明确其目的主要是为促进企业利润的最大化。其次，应明确税收筹划工作的合法性，使该工作在相关法律的约束下进行调整及分配。最后，应明确财务管理目标是税收筹划工作的核心，要促进企业各项经济活动的有序开展，降低企业税收支出成本，促进财务管理目标的实现[3]。

2.4 有效性原则

企业进行税收筹划工作，其经济目标为帮助企业优化税收，降低企业税负，实现企业利益最大化。首先，企业的决策者应强化自身的税收筹划意识，不断学习税收筹划相关内容，制定培训计划，确保企业不同管理层人员均具有税收筹划意识，保障税收筹划工作的有序开展。其次，在制定战略目标时应注重税收筹划工作内容，确保两者一致，切实提升税收筹划的有效性。

3 企业税收筹划方面的不足

3.1 对税收筹划的认知不足

部分企业对税收筹划的认知存在一定偏差，认为税收筹划的主要目的就是减少纳税，与避税及节税的目标具有一致性。这样就导致对该工作的推行缺乏一定合理性，不利于财务管理水平的提升，也不能充分发挥税收筹划的作用。此外，部分企业虽主动开展税收筹划工作，但对其功能及作用了解不足，未采取有效手段促进该工作的专业性建设，未加强对相关专职人才的引进，导致税收筹划方案存在一定不足，影响其作用的发挥；甚至部分企业未建立相应专业机构对市场情况及企业发展实际状况进行分析，可能会导致税收筹划工作影响企业的发展，使该工作无法为企业发展助力。

3.2 税收筹划制度不够完善

部分企业税收筹划制度不够完善，导致相关工作人员在开展工作的过程中缺乏一定依据，工作程序不够规范，不利于税收筹划功能的完全发挥。税收筹划工作的开展具有高度的专业性，方案的制定以及实施过程都十分复杂，而部分企业在开展税收筹划工作时，因对该工作效能的把控不足，导致税收筹划无法充分发挥作用，不利于企业合理避税目标的实现[4]。同时，部分企业在开展税收筹划时，未及时了解税收政策是否发生变动，对企业的信用重视不足，导致该工作的开展具有较高风险，影响企业的正常运转，甚至会导致企业的经营状况出现问题，危及到企业的长远发展。此外，部分企业财务管理相关从业人员的任务十分繁重，对税收筹划工作投入的精力十分有限，导致该工作不能规范有序开展。

3.3 税收筹划专业人才较为缺乏

部分企业未建立税收筹划岗位，在进行相关专职人员的招聘时，倾向于对财务管理人员的招聘。部分财务管理人员对税收筹划的了解仅限于表面，导致税收筹划工作的开展存在一定局限性，未充分发挥该工作的筹划功能，不利于企业合理避税目标的实现。部分企业在引进相关专职人才时，对其能力的提升重视度不足，未及时开展一些实践交流活动或专业知识培训活动，导致员工的能力未得到有效提升，无法从宏观角度对企业进行管理，不能对企业持续发展目标的实现提供充足的动力及辅助[5]。

4 完善税收筹划工作的措施

4.1 加强对税收筹划工作的认识

企业应加强对税收筹划工作的理解，促进税收筹划工作顺利进行，以期带动企业经营管理的有序发展。首先，应加强对税收筹划中涉及到的各项元素的认识，明确企业流通资金、企业支出成本及企业获得利润三要素的关系，加强对三者的统筹安排及管理，了解三要素的协调发展对企业的促进作用；加强对税收筹划工作的深刻认识，使工作理念与时俱进，推动税收筹划工作模式的多样性建设[6]。其次，应加强成本控制及税收筹划工作二者关系的协调，加强员工对税收筹划相关知识的了解，使其明确相关政策法规及筹划方式，促进该工作效率的提升。

4.2 加强税收筹划专业人才的培育

为了充分发挥税收筹划功能，促进合理避税目标的实现，企业应加强税收筹划专职人员的引进及培养。首先，应加强税收筹划专业人才的选拔，提升人才招收的标准及门槛，加强对人才学历、证书及经验等方面的考察，积极引进复合型人才，保障税收筹划工作的开展与经济发展形势相符。其次，应加强对上岗人员专项能力的培养，可邀请相关专家进行理论知识及工作流程、操作技巧的培训，使税收筹划工作者了解相关政策、法律法规及工作过程中应注意的事项；了解税收筹划方案、企业实际发展现状及企业财务状况，以提升筹划方案可行性及可靠性[7]。最后，应定期组织员工进行考核，促进岗位竞争机制的形成，使员工主动进行相关知识及技能的吸收及学习，助推自身进步。