探索金融科技在会计财务信息化中的应用与展望

陈 曦

（中国人民银行长春中心支行，吉林长春 130051）

引言：当前国内金融环境下的会计财务信息化创新日益优化，科技创新推进了技术研发、运营转化、模式重构。抓住科技革命和产业革命的风口，增强金融科技合理运用和安全部署，能为优化会计财务信息化水平、防范化解金融风险、给决策者提供决策支撑提供有力支持和重要选择。金融机构会计财务信息化的变革与创新，一定程度上对现行会计财务管理模式、会计财务工作流程等带来颠覆性重构。

一、金融科技应用发展现状

随着大数据时代的到来，科技创新引领经济金融产业走向变革。近日，中国人民银出台了的第二轮金融科技发展规划，即《金融科技发展规划（2022-2025年）》。本次规划的出台，明确了金融科技的重点目标、发展方向和实施保障。强调应健全治理体系、挖掘数据潜能、深化技术应用、加强审慎监管，夯实发展基础。随着科技创新与金融服务的日渐融合，金融市场的决策者顺应大数据时代发展洪流，结合国家出台的系列规划措施，探索将金融科技适时运用到经营体系框架，优化管理效能、完善业务体系、促进会计财务等业务形态的转型升级。然而，部分金融机构会计财务业务转型在推广金融科技的进程中相对滞后，运营内部会计财务职能存在重复投入、人工成本高、效率低下、管理分析职能受限、对管理机构控制力弱化等问题，一定程度上为提升会计财务履职效能带来阻力和障碍。

二、会计财务工作信息化存在的主要问题

（一）决策者存在因专业受限，突出财务会计核算属性，弱化对运营管理过程中的会计管理、会计分析等实际，使得会计财务工作在组织内部的价值贡献度难以体现。由于会计财务数据的运用要求使用者具备一定程度的会计理论基础，部分理论分析存在专业性壁垒，使得信息转换成果难以有效地为决策者提供参考。

（二）虽在部分金融机构会计财务履职前期投入了大量集中资源，但相关业务系统平台的更新换代涉及因素调整复杂、影响重大、成本高昂、部分业务部门配合受限，使得会计财务业务系统在系统架构、模块设计、信息传输、要素分析等方面低质低效，数据平台系统转型升级的执行力较低，以至于部分机构仅能维持运营现状，会计财务信息化程度难以与业务发展同频共振。

（三）现行会计财务业务处理流程主要集中在事后控制，前端流程审批、流程开展监测等步骤较为弱化，难以形成全流程风险监测机制，这在一定程度上要求决策者在运营管理过程中将治理体系与金融科技深入融合，不断优化数据监测体系。同时，目前在会计核算过程中，较大程度依赖人工审核，业务平台难以自动筛选分析会计财务数据，存在动态监测业务风险漏洞，监督管理体系有待进一步提高。

（四）会计财务人员多为基础审核工作分散精力，重复简单、琐碎的会计财务碎片化信息工作，自身价值逐渐淹没，职业倦怠感不断提升。目前会计信息处理流程依靠业务信息数据平台系统和人工处理两种渠道，其中各个业务信息数据平台系统多为独立数据源，仅依存于自身数据库储备，平台间彼此难以建立连接，不能进行数据的横向纵向关联对比，无形中加大人工汇总、审核、上报的工作量。此外，对于财务核算方面，部分机构仍沿用人工审核费用分配、支出的情况，存在一定的财务风险和漏洞隐患。

三、会计财务信息化应用金融科技的建议对策

本文基于传统会计财务数据处理架构的现状，分析其转型升级的阻碍与风险，归纳总结将金融科技与会计财务信息化相融合的可能性、可操作性、可发展性。通过对会计财务信息处理的全流程改造设计，智能化运用人工智能、数据可视化等前端金融科技手段，减少人工投入，构建快捷高效、智能简约的会计财务信息化体系。

（一）基于科技创新，不断释放人力资源效能

未来，基于金融科技的广泛应用，会计财务信息化逐渐平台化、智能化和可视化。依靠人工与智能协同效应，加快会计财务信息数据平台的升级与转型，从而降低重复劳动力的持续投入，将人力资源转移到更具专业性和创造性的工作，提升会计财务信息价值贡献度。

通过配置高效快捷的信息处理平台、实现数据系统互联互通等，大大减少了会计人员、经办人员的工作量。建立自动审核分析模型，简化多层、冗长、复杂的财务核算流程，既避免人工审核的操作风险，也促进了会计人员业务能力的转型。国家开发银行转型升级其财务信息共享中心时提出了移动报账平台概念，利用文字识别技术（OCR技术），通过扫描、拍照等光学输入方式将图片上的文字内容自动定位并识别为可编辑的文字，通过接口技术供财务系统直接调用。目前部分商业银行、企业财务共享中心的原始凭证采集工作均应用该技术，种类涉及差旅费凭证、签订合同、增值税发票、银行回单等。

（二）重塑业务流程，深挖会计财务数据价值

基于业务开展的实际需求，合理利用金融科技手段，重塑业务流程，实现各业务条线数据信息处理平台互联互通，全面提升工作质效。建立需求部门、监督部门和会计财务部门综合业务处理体系，涵盖会计财务各职能模块，如财务支出、固定资产、账务核算、集中采购、审批支付、绩效管理等。通过将业务需求审批系统、业务指标管理系统、会计核算系统等建立关联架构，依托各项业务开展过程中信息交互与衔接、指标控制与审批、数据传导与共享，避免了会计信息数据的重复填报，提高信息利用率和人工审核效率，一定程度上简化了会计财务业务开展流程，促进提高管理会计职能。

会计财务信息既是业务发展的载体，亦是经营决策成果的可视化资源。通过运用金融科技手段，优化基础设施、健全治理体系，释放信息动能、深入数据分析，夯实发展基础，从而探索和揭示业财融合的持续化发展内生动力。

（三）顺应科技创新，推动管理会计优化转型

实现高度融合的业务一体化，深耕数据背后的价值，将信息化思维注入会计财务业务全过程，将信息化手段贯穿会计数据整合加工，提升数据信息的真实性、综合性、时效性，促进会计财务调研分析向纵深发展，夯实管理决策支撑基石。此外，严格执行审慎管理要求，布局会计财务信息化全流程风险识别监测，健全体系建设、开放技术创新、打通成果转化、构建会计信息优良生态环境。

会计财务信息的收集与运用，已从基础核算向管理决策转化。会计财务部门职能与目标，已从人工审核数据转化为制定战略、监控风险、提升效益。这一发展趋势实现了业务与财务的深度融合，一方面，金融科技的运用促使会计信息收集便捷化、会计账务核算高效化、会计绩效控制精准化，释放人力资源和数据动能。另一方面，顺应管理会计模式的转变，会计从业人员应提升能力、转变思维、提高数据分析与研判水平，为经营决策者提供有力参考。

（四）坚持金融为本，合理运用金融科技赋能

金融为本，科技赋能。考虑到会计财务工作的审慎性、独立性，在推广金融科技的过程中，应从会计财务的工作实际出发，因地制宜、因时制宜，不盲目地追求创新，杜绝形式主义变革，稳步推动发展金融科技，切实提升会计财务管理效能。

推动新兴技术与产业变革的深度融合，探索金融科技在会计财务信息化发展中的应用，成为了当下会计业务转型的必由之路。在倡导增强金融服务实体经济、防范金融风险的时代背景下，金融科技将逐步运用到金融市场发展的各个领域。基于会计信息对决策者的支持和支撑，优化数据处理流程、重构数据分析模式尤为重要，应积极探索金融科技对会计财务信息化转型与发展的有利优势，不断推进、提质增效。