商业汇票贴现业务的操作风险管理——基于商业银行和人员因素的视角

●黄 华

一、引言

随着市场经济的高速发展，票据助推了商业银行的经营与发展，银行的票据业务属于传统业务，其中商业汇票扮演了极其重要的角色。由于银行内部缺乏科学合理的不相容职责相互分离和岗位定期流动，银行业出现了因交易员长期并同时负责前台交易和后台交割清算、操作无度、无视衍生品风险等问题，甚至上演了巴林银行倒闭等操作风险重大事件，严重影响了银行业持续稳健的经营。操作风险就是由于不完备或失效的内部程序，人员、系统或者外部事件造成损失的风险，相比市场风险和信用风险，其广泛存在于银行的日常经营管理之中。引发此类风险的主要因素通常包括流程、人员、系统和外部事件，在西方商业银行中最重要的操作风险是流程操作风险，由于我国国有商业银行的特征有异于西方商业银行，所以，在我国国有商业银行里最大类型的操作风险当属人员操作风险。因此，基于人员因素来研究A 银行商业汇票贴现业务的操作风险管理问题，将具有一定的理论价值和实践意义。

二、A 银行基本情况介绍

A 银行，市属国有商业银行，注册资本22.65 亿元，员工1251 人，原名A市商业银行，1997 年9 月15 日成立，2018 年12 月17 日在我国香港交易所上市，2019 年6 月4 日更名为A 银行股份有限公司。截至2020 年末，A 银行的资本充足率为13.87%，资产总额达1188.86 亿元，各项存款总额852.23 亿元，各项贷款总额596.24 亿元，不良贷款率1.83%，2020 年全年实现营业收入31.55 亿元，净利润5.76 亿元。A 银行以“小而美”著称,下设两家分行和30 家营业网点，有着十分明确的发展战略和清晰务实的经营理念。

三、A 银行商业汇票贴现业务存在的人员操作风险管理问题

在我国商业银行操作风险体系中，无论是事件发生频率还是事件损失金额，人员操作风险是最重要的风险，远超其他类型的操作风险，其他类型的操作风险事件的产生往往也是因为人员因素引发的。所以，在A 银行商业汇票贴现业务中的操作风险，一般出现在银行日常的操作运营中，可能是因直接性的人员因素，如内部欺诈等有意识的违规交易等引起，也有可能因间接性的人员因素引起，包括人员数量不够、人员素质不高等导致银行工作人员操作失误，从而给银行造成一定经济损失。在2020 年，A 银行因个人金融业务发生的操作风险事件共498 次，其中因人员因素造成的事件达到了186 次，占比37.35%。

现在的商业银行一般采用基于供应链金融模式来办理商业汇票贴现业务，一般需要银行工作人员完成如下几个操作步骤：（1）确认贴现申请人主体资格；（2）录入客户信息；（3）审查商业汇票等的合法性；（4）发放商业汇票贴现资金。业务操作的基本原理是：首先,需要A 银行确定一家核心企业，二者之间签订贴现协议，然后,A 银行以核心企业为信贷对象，向其下游企业办理商业汇票贴现业务并签订贴现协议。这样A银行、核心企业及其下游企业三者之间形成了一种可持续的融资关系，下游企业将按照一般商业汇票办理贴现业务。当然，A 银行在受理申请之前，需要认真调查客户的信用状况，严格审查客户办理贴现业务的资格和相关票据的真实性。由于商业汇票贴现业务属于常见业务类型，在工作中得到了商业银行的普遍青睐，但是在实际工作中却存在来自包括工作人员在内的主动违规、被动违规和工作失职等方面的诸多人员性操作风险。

（一）银行工作人员在确认贴现申请人主体资格时存在的操作风险

A 银行业务人员一般通过营业执照正副本复印件、业务合同复印件、增值税发票扫描件及通过执行网、裁判文书网查询等来判定，对申请人的主体资格条件进行认定。但是，仅靠这些并不能完全反映出申请人的真实情况，此时会受到银行工作人员素质、工作时间等因素的影响，从而导致审查结果与计划产生偏差，容易引起因工作人员的原因给银行造成损失。

（二）银行工作人员在录入客户信息时存在的操作风险

客户信息一般会由银行相关操作人员录入银行系统，此时需要工作人员非常认真和细心地录入，部分信息比较繁多复杂，还需要工作人员甄别后再录入系统，容易出现错录、漏录和重录的可能性。比如，营业执照需标明企业经政府许可后的经营范围，但是银行工作人员在实际录入时需要工作人员根据贴现企业和核心企业的业务来确定经营分类，此处在工作中容易出现错录，如果错录就会影响银行后期贷款行业的分类，从而影响银行贷款投放行业类型判断与风险类型判断，进而影响银行整体战略风险管理。再比如财务报表，数据繁多，在录入时很容易出现漏录、错录和重录等的风险，从而影响银行对企业的贷款五级分类及贷后管理。

（三）银行工作人员在审查商业汇票合法性时存在的操作风险

商业汇票合法性审查，包含商业汇票的形式合法性审查和内容合法性审查两方面。A 银行工作人员在对商业汇票合法性审查时将受到诸多种因素的影响，其中银行工作人员的经验和能力对其有较大影响。因此在办理商业汇票贴现业务时，银行工作人员应当小心谨慎、多方面考虑，避免出现因能力不济、经验不足、工作失误等带来的操作风险。如因银行工作人员经验不足，在审查商业汇票内容合法性时，没有将合同金额、发票金额和汇票金额等进行比对，没有将合同事项与纳税事项相匹配。

（四）银行工作人员在发放商业汇票贴现资金时因操作系统存在的操作风险

在实际办理商业汇票贴现业务时，业务将涉及银行业务部和供应链金融部，由主从客户经理独立建立银行信贷系统，出于提高效率或提高业务的熟悉程度等原因，往往会出现一个客户经理使用两个账号建立系统的情况，但是，这样两个独立账号生成关联的系统不能够起到相互制约、相互监督的作用，操作风险由此产生并进而传导至供应链金融部。供应链金融部在独立审查相关资料的过程中，部分工作人员因为考虑是同事关系或只图完成任务等原因，导致独立审查只是走过场等情况，由于种种原因导致独立审查失去效力，工作流程的制约监督作用无法体现，给银行带来了风险。

下面，以一笔具体的商业汇票贴现业务的部分为例，来说明A 银行商业汇票贴现业务因人员因素存在的操作风险。

2020 年1 月，B 装饰工程有限公司向A 银行提供了商业汇票和增值税发票等，发起了商业汇票贴现申请，当A银行二次审查其提供的增值税发票时，发现有四张增值税发票均已作废，发票号 码 分 别 为：01080014、01080015、01080016、01080017，金额超过了300 万元人民币。但是与这些增值税发票有关的商业汇票贴现协议，A 银行已于二次审查日前与B 装饰工程有限公司签订，并且，这些增值税发票也已作为贴现协议的附件，现在才发现增值税发票已作废，A 银行无法核实该300 万元的业务是否具有真实业务背景，该笔贴现业务无法正常进行。后与B 装饰工程有限公司沟通，在对方企业重新提供了增值税发票并经核实以后，才将商业汇票贴现资金发放给B 公司。因为此笔贴现资金延迟发放，给A 银行造成了一定的声誉风险。该事件主要由A 银行业务人员操作失误引起。由于客户提供的增值税发票数量较多且编号连贯，A 银行工作员工在初审时，只是抽样检查了前几张增值税发票，未做到一一检查，另外，A 银行工作人员在发现合同金额大于发票金额时，就主观认定该笔业务具有真实业务背景。A 银行与B 装饰工程有限公司之间签订的商业汇票贴现协议，其比较合理的时间应当安排在二次审查过后，但是A 银行在考虑到春节将至，B装饰工程有限公司急需资金的前提下，初审通过后双方就签订了商业汇票贴现协议。

四、A 银行商业汇票贴现业务的人员操作风险的管理优化策略

针对上述问题，为了进一步查找原因，寻求人员操作风险的管理优化策略，在前后间隔两年的时间内，采用问卷星方式对A 银行的全体员工做了两次问卷调查。调查内容包括如下五个方面：（1）您对所在岗位要求应具备的业务操作技能及业务风险点掌握程度如何？（2）您每天的休息时间能否保证体力得到恢复？（3）您在日常工作中情绪状态如何？（4）您认为情绪对您的业务操作效率及操作正确率影响程度如何？（5）您是否及时检查、总结自身的工作失误原因，从而提高自身的工作水平？

在完成两次问卷调查以后，对问卷调查内容进行了相关性分析，结果发现：“所在岗位要求应具备的业务操作技能及业务风险点掌握程度”与“是否及时检查、总结自身的工作失误原因，从而提高自身的工作水平”显著相关；“每天的休息时间能否保证体力得到恢复”与“情绪对员工的业务操作效率及操作正确率影响程度”也显著相关。接下来做了进一步分析。其中，员工“每天的休息时间能否保证体力得到恢复”方面，能得到保证的员工占比只有43%，说明大家的身体大部分处于透支状态，生理和心理方面的压力较大，需要得到缓解。此外,还发现A 银行员工的自我防范风险意识比较薄弱，尽管在近两年内，A 银行组织了4 次操作风险知识培训，使得能够完全掌握操作风险的员工比例有所提升，但是与要求的目标还相距甚远。

（一）银行工作人员在确认贴现申请人主体资格时操作风险的优化策略

A 银行在确认商业汇票贴现申请人主体资格时，为了有效降低操作风险，应严格遵照《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》及相关规定，在商业汇票贴现申请人即持有人同时满足贴现申请条件，银行工作人员审查满足以后，申请人方可持未到期的商业汇票办理贴现业务。《暂行办法》规定，商业汇票贴现申请人即持有人在同时满足以下四个条件时可以申请贴现：首先，贴现申请人必须是经相关部门批准的合法法人或其他经济组织；其次，贴现申请人与出票人之间应当具有真实的业务关系，形成了合法的债权债务关系；然后，贴现申请人必须在银行开立了存款账户；最后，贴现申请人应该具有良好的信用状况，无被执行情况或无刑事诉讼案件。

（二）银行工作人员在录入客户信息时操作风险的优化策略

依据A 银行相关规定，在供应链金融模式下，客户申请办理商业汇票贴现业务时，银行工作人员需要在银行系统中录入客户相关信息，以便业务后期管理和客户关系维护。当银行工作人员录入客户信息前，需要通知客户提交市场监督机关批准颁发的营业执照正副本复印件、法人身份证正反面复印件、企业近三年财务报表等。按照要求企业法人应当到银行亲自提交办理，如果因特殊原因不能亲自到场，还需要另外提交授权办理委托人的身份证正反面复印件、亲笔签名同意的授权办理委托书，这样A 银行才可以建立客户商业汇票贴现信息。

（三）银行工作人员在审查商业汇票合法性时操作风险的优化策略

商业汇票合法性审查除了审查商业汇票形式的合法性，还需要审查其内容的合法性，也就是说要继续分析商业汇票是否存在真实的业务关系和债权债务关系，是否已履行。此时需要A 银行工作人员首先进行第一环节审查，包括审查票号、票面日期、票面金额、付款期限、票据正面及背面是否存在背书转让标记等，以此确定票据的真实性。在第一环节审查无误后，接下来进入到第二环节审查，此时A 银行要求贴现客户提供业务合同复印件、增值税发票扫描件及商业汇票截图，再通过以下几方面的逻辑比对，具体包括：第一，审查时间。合同日期晚于税票日期，税票日期晚于汇票日期。第二，审查金额。合同金额大于等于税票金额，税票金额必须不小于汇票金额。第三，确认合同事项与纳税类型。当银行工作人员将上述审查确认无误以后，就可以认定商业汇票具有合法性。

（四）银行工作人员在发放商业汇票贴现资金时因操作系统存在操作风险的应对措施

根据A 银行相关规定，商业汇票贴现资金的发放需要银行业务部和供应链金融部两个主从客户经理分别独立建立银行信贷系统，相互制约、相互监督，银行业务部审查贴现客户办理商业汇票贴现业务时提供的资料，经供应链金融部独立审查和复核无误后，上报总行信贷中心批准，由总行营业部将资金划拨到贴现客户的指定账户。2020 年1月，在银行工作人员对贴现客户建立信贷系统时，录入客户财务信息，包括损益表等在信贷系统中无法正常显示，出现错录无法及时修改、漏录或重录无法及时发现等问题，后来只能通过后台服务器删除所有信息之后重新录入，严重影响工作效率。因此需要加强工作人员岗位与技能培训，做好人员性重大事项的应急预案。

五、结论

综上所述，银行业务就是通过不同的岗位（即人员）紧密相连，然后由不同岗位（即人员）分别或共同完成各种不同的业务，这样就形成了业务联合（即业务流程），其实也就是人员组合。因此，银行对业务的管理，本质上是对人员的管理。以银行业务为依托，强化以人员因素为重心的操作风险管理是银行日常经营管理的核心内容，而且是一项重要且长期的目标，也是一个不断探索的过程。在对A 银行商业汇票贴现业务的操作风险管理中，基于供应链金融模式，包括确认贴现申请人主体资格、录入客户信息、审查商业汇票等的合法性和发放商业汇票贴现资金等四个方面，经过问卷调查和深入分析后，针对贴现业务客观存在的操作风险管理问题，提出了基于人员因素视角的操作风险优化策略，希望A 银行能努力创造更高的企业价值。