企业财务管理风险的控制措施探讨

◎于庭龙

现代化企业的经营管理实践中，在各种主观及客观因素的影响下，难以会造成存在着一系列的财务风险问题。所以，各行各业都非常关注企业财务风险控制，希望能通过有效措施来全面规避财务风险的发生，从而能保持企业的健康稳定发展。当前，考虑到我国的企业发展的实际情况，特别是在国内外经济发展实际的影响下，存在着日趋激烈的竞争态势。而在这样的背景下，企业的管理者一定要认清时代发展趋势，全面坚持战略发展的高度，合理化提出企业的战略发展目标以及发展规划。在新形势下，企业积极而主动地重视财务管理工作，创新财务管理方式，全面规避财务风险的发生。这里从自身从事企业的财务管理工作经验出发，重点探讨了涉及到企业财务管理风险相关内容，希望对广大同仁起到一定抛砖引玉的作用。

一、目前财务风险管理中存在的问题

1.监督管理工作不足。

部分企业在企业监督管理环节难以保证时效性的要求，在明确规范制度要求的基础上，实践中依然存在着难以全落实工作任务的情况。存在着对于内部各级员工的工作管理不规范的情况，造成内部人员过于松懈，整体的监督管理工作积极性不高，存在着监管不到位的情况。另外，内部监管人员的整体素质能力不强，在个人业务素质方面有待进一步提升。

2.风险管理意识落后。

当前，大部分企业存在着过于追求短期利益而忽视发展中的风险问题，不具备较强的风险防范意识，从而会造成企业风险全面增加。从这个角度来看，主要是动态化快速发展的市场环境存在着一系列的外部未知风险，再加上盲目性投资、监管不足等问题，都意味着企业风险管理存在很大问题。考虑到人力和财政等方面的影响因素来看，不假思索的盲目扩张难以提升企业的核心竞争力，还存在着诸多的风险隐患。由于风险管理意识不足、错误的管理理念等影响，这些都会造成企业的风险防范执行力度差，难以把握市场的准确化形势，造成巨大的经济损失问题。

3.管理制度有待完善。

在市场经济快速发展的影响下，部分企业管理制度不完善，特别是针对运行风险方面的内容较为欠缺，整体的内控管理力度水平偏低。正是由于不具备相应的内控管理制度内容，往往意味着内部资源被大量消耗，难以满足预期的正常化运营的要求，造成了运营成本的增加。另外，这样也意味着企业风险的逐步提升，存在着信息流通不畅、责任划分不明确等问题。

4.风险预警机制不健全。

首先，预警指标不全面。结合企业的发展特点，在开展确定企业财务指标的过程中，往往存在着较强的主观性特点，这样就难以保障从整体上客观化反映出公司的财务状况。特别是我国的中小企业的特点来看，不重视高质量的现金流量表工作。从实际来看，现金流直接关联着企业的健康稳定及可持续化发展的要求。当现金流小于流出的情况，这样意味着可能存在着支付风险的问题，容易引发一系列的危机问题。正是由于不重视加强现金流量指标的管理工作，难以发挥出财务风险预警系统的作用，不能重视加强评估公司现金流量，而造成财务风险预警系统的准确性大大降低。

其次，早期预警意识薄弱。大部分中小企业的管理人员并没有全面重视加强财务风险预警的各方面管理工作，我们应认识到财务风险是客观存在的情况。当存在着不谨慎的企业经营管理工作，则意味着一系列的财务风险的问题。尽管部分企业的财务风险制度中明确提出了应重视预警机制管理的内容，但依然没有将风险控制工作放在首位。在很多企业的发展实践中，员工对于财务风险预警管理制度落不到位，并不了解其中的操作流程，存在着较为薄弱的预警意识。

二、企业财务风险问题的成因

1.财务人员综合素养不够高。

企业对财务管理的不重视，导致其没有以严格的标准进行财务人员的筛选，也没有为财务人员设置定期的专业技能培训活动，更没有对财务人员进行定期的考核，以检验其是否具备优秀的职业素养以及良好的道德法律意识，这就使财务人员的综合素养还需进一步提升。目前来看，财务人员对自身的工作定位还不够准确，其工作重心还是没有从记账核算转到数据分析以及内部调控上，也不会借助信息化系统有效的获取全面的数据，导致工作效率低，对企业各部门的经营情况了解不足，进而使企业可能产生财务风险。

2.投融资活动管理不到位。

投融资活动是企业维持经营水平并进一步提升市场竞争力所要开展的重要活动，但是当前企业还是存在投融资活动管理不到位的问题，影响企业的正常运营。企业在进行投资时，没有对投资内容进行科学的分析，其投资行为缺乏专业知识的支撑，导致企业投资不合理。另外，企业在进行融资时没有专业人员对融资政策进行深入解读，也没有合理的筛选适合自身的融资方法，从而加大融资成本，导致企业的资本结构不合理，可流通的现金量减少，背负的债务过多，增加财务风险产生的可能。

3.内部监管不合理。

财务人员缺乏与企业各部门交流，导致其对企业各部门的经营状况以及发展需求不明确，导致其成本预算与实际相差甚远，资源分配不合理，降低资源利用率，从而造成资源的浪费。同时，财务人员在绩效考核时，不考虑工作性质的不同而采用一刀切的方法，使企业管理层不能通过财务管理准确了解到企业的实际经营情况，影响其决策的提出，也不利于其对企业内部运营进行有效监管。另外，企业在收支方面，没有设立合理的监管制度，导致企业收支结构存在一定的问题，而其不完善的财务管理制度，也影响财务人员有效检测财务风险，进而导致企业在发展过程中会受到财务风险的严重影响。

三、完善企业财务风险防控的措施

1.加强制度建设，完善内控与内部监督机制。

在新时代的背景下，随着我国经济建设的快速发展，企业间的竞争日趋激烈，其不仅表现为产品研发及销售、人力资源等方面，还表现为企业的内控管理和财务风险的控制水平等方面。在现代化企业的转型发展中，其内控管理与财务风险防范对于全面提升企业的核心竞争力，保持企业的可持续化发展都具有重要意义。

首先，企业的快速发展一定要有健全合理化的制度来予以保障，管理层应高度重视内控管理工作的开展，并从企业的实际出发，落实相应的内控管理与风险防范机制，逐步健全考查体系、管理制度，从而高质量开展一系列的监督内控与风险防范工作，利用有效措施来全面提升各个岗位的工作积极性，全面发挥出企业的管理价值所在。在明确内部控制制度的基础上，应积极从国内外先进企业学习经验，利用多元化方式鼓励管理者和员工共同参与其中，落实内控制度管理的针对性、全面性以及具体性的要求。另外，只有开展高质量的内部监督管理工作，方可全面落实管理制度，通过内部监督专项小组以开展内部监督。在构建内控管理小组的过程中，应选择工作经验丰富、业务能力强的人员，全面掌握企业的内部审计、财务监察等工作，便于及时发现存在的问题，并做好重大问题的应急预案，力求最短时间内实现最大化规避财务风险并优化内控管理。

2.加强环境建设，创造良好的风险防范环境。

在经济社会快速发展的背景下，企业只有充分迎合时代发展的特点，方可以全面提升企业的竞争力。同时，只有保障开展高水平的企业财务管理工作水平，方可以有利于企业的可持续化发展，能有效全面完善市场经济，构建良好的外部环境，全面促进企业的健康稳定发展。在此过程中，我们也不能忽视企业发展中越来越大的财务风险，如果不加以重视，则会限制企业的经营和管理，难以保障企业的快速发展。同样，如果积极采用高效的企业财务风险管理方式，能保持企业的收支平衡，积极构建符合时代发展的企业快速增长的环境。为了保障全面落实企业内部控制环境的要求，应加强风险防范及控制工作，全面发挥出内部控制管理的作用。从企业的实际情况出发，充分考虑到各方面的影响因素，从而保障落实构建适合风险防范、内控管理的机制与环境，更好地促进企业的可持续化发展。当前，应重点明确以下方面的塑造内部环境的工作。一是，企业管理层应及时更新管理理念，与时俱进，从更高层次认识到加强内控管理、风险防范的重要作用；二是，将风险防范和内控管理等融入到企业文化发展，加强风险管理等方面工作的宣传意识，并能明确程序原则；三是，在针对企业发展中重要事件的决策环节，应积极开展集体决策机制。

3.加强人员建设，提高财务人员的综合素质。

企业想要顺利地开展财务管理工作，首先要从培养财务人员的综合素质入手，只有财务人员具备较高的专业素养以及良好的思想品德，才能实现高效的财务管理，从而为企业的发展奠定坚实的基础。企业在重视企业医疗水平的同时，也要将企业财务管理放在重要位置上，选拔财务人员的标准要遵循国家政策，使企业财务人员能够完全胜任企业财务管理工作，并可以为企业的发展作出应有的贡献。

其次，企业还要做好财务风险预测与培训指导。在开展企业财务管理的实践中，应落实对于所涉及到的每笔财务收入及支出的详细记录，并提出合理化的市场经济趋势，构建良好的风险防范意识，并能全面认识到风险的可能性，这些都为企业的未来发展奠定良好的基础。同时，企业应从自身的实际情况出发，开展一系列的培训及指导工作，便于能有效开展相应的财务管理工作的风险评估、预估能力等方面工作，落实具体的财务管理意识，以便更好地加强内部控制管理，便于落实企业财务状况的客观化分析，全面降低企业财务风险，保持企业发展的动力和优势。

4.加强预算，改进会计核算流程。

财务人员需要对企业经营活动中所涉及的所有资金进行管理。所以，财务管理可以反映企业的整体经济水平并影响企业经营活动的正常开展。为促进企业的发展，财务人员要对企业的预算制度进行合理优化，使其可以通过预算将资金准确的投放到不同部门，从而实现资金的充分利用。企业可以单独开设预算部门，制定预算管理制度与规则，充分培养财务人员的预算意识，使财务人员能够借助科学的预算手段达到企业的预算目标。同时，企业要加强财务人员与各部门之间的交流，使财务人员明晰各部门的实际状况以及发展需求，从而加强企业预算管理。在新阶段的背景下，随着市场经济的快速发展，企业财务管理人员一定要从自身的实际出发，积极应对多元化市场的发展，积极践行岗位责任制，实现岗位工作的创新发展。当前，企业的会计核算流程和交易流程紧密嵌入，应保障尽可能出现信息重复的问题，全面提升流程的效率。传统模式下的编制报表和登记账簿等工作实践中，应要求财会人员合理化提出会计处理规则，开展高质量的系统交易与数据控制，合理分析财务数据，便于做好企业的决策工作。

5.加强预警，构建企业财务风险预警模机制。

在新时代的背景下，为了更为有效的应对时代发展的所带来挑战，我们应加强构建全方位财务风险防控体系。在新贸易保护主义的影响下，由于世界经济格局发生了重大的变革，一些的不稳定因素会造成汇率不稳定等方面的问题，这样也会造成我国的企业的财务风险进一步加剧。在这样的背景下，我们应高度重视结合自身的实际情况，以便有效提出企业财务风险预警机制。

首先，从实际出发来保障实现企业融资结构得到进一步优化，进而实现融资渠道得到拓展。从企业的发展实际经营特点入手，落实具体的资产负债率的确定，同时，能从整体上综合考虑到各种影响因素而控制在满足长期借款与短期借款符合稳定的结构比率的要求。全面体现出财务杠杆的经济效益作用，重点加强企业盈利能力的提升。借助于多样化的融资方案，从实际出发来合理化控制财务风险，明确银行机构和贷款比例符合实际要求。同时，考虑到当前的中美贸易壁垒问题进一步突出的影响，企业应结合自身情况来开展合理规划分散式的融资计划。另外，在坚持政府支持为主，行业引导为辅的原则下，保障担保体系逐步完善。考虑到外部宏观环境贸易壁垒加深和汇率频繁波动的情况，往往存在着较大难度的融资情况。从这个角度来看，企业应落实具体的信用调查机制，并加强具体的专人化的信用维护的负责，实现企业的融资能力及水平全面提升。如果难以避免风险问题，则应正面迎接风险，并做好相应的风险应对应急预案，实现企业的经营能力提升。

6.加强监管，优化绩效管理工作。

首先，企业优化自身的监督管理体系，能够保障各部门工作的正常开展，从而对企业财务风险防控产生积极影响。企业要认识到内部监管对于财务管理的重要性，财务人员通过内部监管可以发现可能造成风险的因素并设计有效的规避方案，从而降低企业财务管理所面临的风险，保证企业的正常运营。企业可以设立专业的内部监管部门并优化监管制度，使专业人员能够及时检测到问题并提出解决办法，从而促使企业能够进一步发展。企业要建立完善的财务监管体系，使企业的基础采购成本能够有所控制，提升资金的利用率，进而实现资源的合理化分配。其次，企业还应保证信息获取的有效性，使财务人员面对突发事件能够及时进行调控，避免财务风险的产生。最后，企业应充分认识到绩效管理的必要性，并建立完整的绩效管理体系，使财务人员能够顺利进行财务管理，从而实现企业的战略目标。财务人员通过科学的绩效考核可以准确的知悉企业的资金流向以及经营情况，其从工作质量、患者满意度、运营效率等方面进行考核可以有效掌握企业各部门的收入与支出，从而优化财务管理，有效节省成本。

结语：随着我国现代化企业的快速发展及转型，企业的内控管理及财务风险防范工作对于保障发挥出企业的核心竞争力具有重要意义。从实际来看，当前很多企业在风险防范、内控管理方面存在着风险意识淡薄、监督管理工作不足、风险管理制度不完善等问题，无法保障企业的核心竞争力全面提升。从这个角度来看，企业想要加强自身的财务风险防控，还需要强化企业管理层对财务风险的认识，使其能够重视财务人员专业素养的培养、投融资管理活动的优化以及内部监管体系的建立，从而促使企业有效降低自身的财务风险，实现健康发展。企业应保障通过一些的有效措施来逐步完善企业内部控制环境，加强内部监督管理、实现会计核算流程优化改进等方面的工作，从而方可有利于促进企业的长期稳定发展，也有助于我国经济社会建设的快速发展。