高校经费绩效评价方案研究

2022-02-06任凤凤

内蒙古统计 2022年2期

○ 文/ 任凤凤

一、政策背景

2018 年9 月1 日，中共中央、国务院印发了《关于全面实施预算绩效管理的意见》，构建了全面实施预算绩效管理的总体制度安排。全面实施预算绩效管理，着重解决财政资源配置和使用中的低效无效问题，有利于夯实各地区、各部门、各单位绩效主体责任，推动政府效能提升，加快推进实现国家治理体系和治理能力现代化。

中华人民共和国国务院令第729 号修订的《中华人民共和国预算法实施条例》自2020 年10 月1 日起施行，强调预算执行中，各部门、各单位应依法组织收入，严格支出管理，实施绩效监控，开展绩效评价，提高资金使用效益，汇总本部门、本单位的预算执行情况，定期向本级政府财政部门报送预算执行情况报告和绩效评价报告。大力推进预算绩效管理工作，落实践行习近平总书记在党的十九大报告精神，要加快建立现代财政制度，建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，全面实施绩效管理。落实李克强总理要求，要将绩效管理覆盖所有财政资金，贯穿预算编制、执行全过程，做到花钱必问效、无效必问责，构建内容完善、标准健全、运行科学、保障有力、成效显著的预算绩效管理体系。

二、主要目标

（一）推进预算绩效一体化，提供财务共享服务

推进高校预算绩效一体化工作，对高校资金进行项目管理，实现预算管理、项目库管理、智库管理、绩效管理、执行管理、评价管理、结果应用管理；打破“信息孤岛”现象，建立集资金使用单位，项目归口单位，项目主管单位，项目审批单位的共享平台，同步处理业务，建立信息同步流通机制。提供财务共享服务，提升整个单位的运行效率，降低运行成本，提高信息产生的速度，实现业务、财务信息的双向流动，信息报告实时同步。

（二）加强内部控制建设，集中风险控制

制定基于本单位情景的规章制度，丰富内部控制建设中的相关制度，让相关业务执行有据可依。聘请第三方服务机构，基于本单位情景，研发落地适合本单位的预算绩效管理的信息化平台，再造业务流程，将项目预算、绩效申报，审批，执行进度监控等业务环节纳入统一平台，平台建设借助区块链技术，设计严密且可视化的业务流程，业务处理全过程跟踪，留痕，保证信息化平台在严密的内控环境下稳健运行。

（三）加深“业财融合”，创新管理模式

将财务工作和业务工作有机结合，财务部门对业务实施管控的同时，要向业务部门提供服务。业财融合是新时代财务人员转型的方向，由传统的会计核算向致力于业务发展转变。财务要融入业务，由事后监督向事前预测、事中控制、事后监督转变，要全程参与业务发展。财务工作做的好不好，要看财务人员的业财融合能力，对业务的促进能力，以信息技术为依托，以财务业务流程为基础，以优化组织结构，规范系统流程，提升流程效率为目标，使管理模式更新成为转型发展，创新驱动的关键利器，使管理模式与业务处理相互促进。

（四）强化决策支持，集中财务决策

信息化平台建设与大数据分析技术耦合机制下，平台提供实时大数据分析，图文并茂，助力高校领导层决策。主要针对管理人员经常面临的结构化程度不高，说明不够充分的数据报表形式，把模型或分析技术与传统的数据存取及检索技术结合起来，易于为非计算机专业人员以交互会话的方式使用，强调对环境及用户决策方法改变的灵活性和适应性。

三、拟解决的主要问题

（一）建立沟通机制，优化管理模式

建立业务沟通机制，破除纸面沟通现象，将不同预算项目纳入平台，落实管理规范性。通过对预算项目资金的全生命周期管理，实现从粗放管理到精细化管理的跨越，建立预算资金数据中心，为决策提供实时数据支持，提升学校财务治理能力。

（二）规范业务流程，提升管理效率

储备优质项目，使资源配置有的放矢，解决目前项目入库不及时，项目库储备不充足，项目入库不规范问题。通过建立统一信息化平台，实现一体化协同工作。

（三）建立完善绩效指标体系，形成绩效管理框架

建立和完善绩效指标库，规范绩效指标填报，解决无绩效，轻绩效，绩效目标不合理不科学，未形成完善的绩效指标体系的问题，沉淀历史数据，完善绩效指标库,绩效指标库建立和完善过程注重破除“五唯”顽瘴痼疾。

（四）建立专家库，储备专业人才

组织项目评审及验收的专家库和第三方机构等智库资源，进行智库管理，储备项目评审、验收专家及第三方服务机构，从容应对评审、验收等环节工作。

（五）建立监督机制，关注执行过程

跟踪预算、绩效执行进度，及时纠偏，实现预算申报业务指导，对预算执行进度实时跟踪，建立预算申报、预算执行沟通机制，解决预算执行进度缓慢，无法跟踪，偏差无法发现，无法纠偏的问题。

（六）建立自评机制，规避风险

做好绩效评价工作，保证资金使用效率，通过自评和外部评价相结合的方式，对预算执行情况开展绩效评价，项目实施单位开展绩效自评，避免项目自评指标设立与申请项目资金时设立的绩效指标相脱节，致使无法跟踪绩效完成进度。

（七）建立结果应用机制，将绩效管理工作落到实处

建立激励约束机制，做好绩效评价结果应用工作，充分评估绩效评价结果，将绩效评价结果作为下一循环资源配置的依据。

四、具体举措

（一）团队建设，打牢改革基础

开展老中青人才梯队建设，发挥各结构人才的潜力，职责分工，落实到人。建立周学习计划，订立学习日，坚持理论联系实际的原则，学以致用，大胆实践，培养团队学习力，定期举办专题培训，针对重大问题进行专题研讨，努力提升团队整体知识素养，计划财务处工作人员要有关于预算绩效管理相关的丰富知识储备，并储备推进业务工作的相关人才。

（二）开展调研工作，加强校内外合作

展开对内蒙古自治区范围内部分高校的调研工作，探析各个高校在预算绩效管理中存在的难点问题，横向比较，分析本校工作中未遇到、未发现的难点热点问题，吸取其他高校预算绩效管理经验；对本校各部门进行访谈调研，开展业务需求征集意见工作，了解各个部门开展工作的现状，开展工作过程中遇到的难题，发现工作的不足之处。

（三）深度业务梳理，找到症结所在

对全校的业务工作进行梳理，深挖业务环节业务处理过程中的内控缺失问题，破除业务处理沟通屏障，建立良好的业务沟通机制。

（四）制度体系建设，有力保障实施

建立制度体系，得到校领导的认可和支持，从上至下，形成开展预算绩效管理工作的氛围，同时取得相关资金支持。

（五）共享平台建设，找到着力点

信息化建设助力预算绩效评价工作，聘请第三方服务机构，根据本校业务特点，立足于本校实际情况，推出便于操作并且帮助推进本校绩效评价的工作系统平台，真真正正做到预算绩效一体化管理。

五、重点任务工作

（一）一期建设内容

1.预算管理。实现预算申报，设立绩效目标，审批，调整，预算下达全业务过程线上指导及信息沟通机制，规范业务处理，记录业务处理过程，同步数据交流。

2.项目库管理。实现优质项目储备，专项项目从预算、绩效申报，到预算、绩效审批，项目入库等工作有序进行。

3.指标库管理。实现指标体系的建成，解决指标体系从无到有，项目绩效指标设立更规范，更科学合理。

4.资金台账管理。存储各个环节涉及的资金数据，实现对资金的横纵向分析。

（二）二期建设内容

1.绩效运行跟踪管理。对已批准执行的项目，预算绩效执行进度进行动态监控。

2.绩效评价管理。将项目完成情况，预算执行情况，绩效完成情况进行综合评价。

3.结果应用管理。将绩效评价结果应用于引导下一循环资金匹配，提升资金使用效率。

4.库管理系统。包括为不同类型项目设计的指标体系，为项目评审、验收等准备的不同行业专家库，还有涉及审计、监理、会计师事务所、咨询机构等的第三方机构库。

5.预警管理。将预算绩效执行偏离的项目进行预警推送。

6.双随机督察管理。这是根据国务院“放权简政、放管服、优化服务”的要求设计，主要满足资金监管部门开展随机抽查、定向抽查、重点抽查、专项检查使用的综合系统。

六、保障措施

（一）加强组织领导

学校党委统一领导预算绩效管理工作。成立由党委书记和校长为双组长、分管相关工作的校领导为副组长，党政办公室、计划财务处、发展规划处、人事处、教务处、科研处、研究生院、基本建设处、后勤管理处、审计处等部门主要负责人为成员的预算绩效管理工作领导小组。领导小组全面负责预算绩效管理工作，主要职责包括建立健全预算绩效管理工作体制，组织领导预算绩效申报、评估评价及考核等相关工作。领导小组办公室设在计划财务处，具体负责预算绩效管理的具体实施和政策解释工作。

（二）精心统筹谋划

要坚持从实际出发，因地制宜、分类指导，根据不同领域不同级次的项目定位工作基础，结合资金申请单位自身存在的问题和不足，结合预算绩效评价工作中的薄弱环节和重点难点，制定切实的评价工作方案，提出具体目标和工作措施。坚持统筹谋划，通盘考虑，把试点工作与落实重点任务相结合，再与完成本校工作结合起来，使本校经费绩效评价工作紧密衔接，有序推进。