游乐园基础设施项目的全面预算管理研究

文/尹明兰（华强方特（徐州）文化科技有限公司）

在当前项目管理理论逐渐完善的情况下，传统的项目管理理论已无法满足现代化企业运营发展要求。作为新时代背景下的企业，通过使用现代化项目管理理念和方式，追求基础设施项目经济效益最大化，加强预算控制与管理，合理分配和使用企业现有资源，对企业今后发展有着重要意义。游乐园基础设施项目中预算管理与项目整体利益、企业发展有着直接关联，所以，做好游乐园基础设施项目的全面预算管理，可以更好地满足企业战略发展要求，这是一项渗透各个环节的基础性管理工作。

一、全面预算管理的内涵概述

预算管理指的是对工程造价的科学管控，本次探究对象为游乐园基础设施项目中的预算管理。通过加强预算管理，可以在优化施工方式和设计对策的情况下，在项目施工建设各个环节中，通过采用专业的管理方式将游乐园基础设施项目预算编制和控制在限额标准内。根据国家相关要求，游乐园基础设施项目预算随着相同基础设施建设施工要求落实。建设项目各个环节的预算编制依据和预算之间存在一定偏差，游乐园基础设施项目预算人为地将其划分为两种类型，一种是施工项目成本预算，另一种是施工项目成本概算[1]。游乐园基础设施项目概算分为可行性研究、投资估算和项目初步设计，预算也可分为工程施工图设计预算和工程施工预算。游乐园基础设施项目预算指的是估算、概算及预算的统称。

二、大型游乐园基础项目的财务特征

第一，场地费用。受各个地区和面积因素影响，场地租赁成本各不相同，如乡镇等地区与一线城市比较，场地不同面积的成本差异明显，需要根据工程项目所在地区、现场情况、面积不同进行场地费用的科学预算。

第二，游乐设施建设费用。游乐园涉及的设备种类比较多，相同设备如果在配置上有所不同，价格也会不相同，大型游乐园场地面积通常比较大，涉及的设备数量多，成本高[2]。并且，在游乐园基础设施项目中配备了道路工程、给排水工程、停车场、休闲娱乐场所、餐饮等。由此可见，一个大型游乐场在建设方面涉及的成本数量比较多，需要实施全面预算管理，将工程成本控制在合理范畴内，防止发生预算超支现象。

三、游乐园基础设施项目的全面预算管理

（一）全面预算的编制

在游乐园基础设施项目预算编制中，涉及的内容有间接费用、直接费用、工程利润等。在施工建设中，开展预算工作的意义就是确定工程总造价，其工作原理在于把建设项目划分为多个独立计算的分项目和费用类型，根据行业或者企业预算以后确定各个项目中平均消耗成本情况，精准计算各个环节工程量所需成本，汇总工程施工中各种费用成本，如人工成本、材料成本、设备成本等，根据相关比例和要求计算间接成本，汇总工程造价。

（二）全面预算的组织管理

第一，组织均衡基础设施项目施工。合理规划和安排基础设施项目施工进度，把施工期限控制在合理范畴中，让基础设施建设项目成本控制在合理范畴内，而实际工期和合理工期提前或者延后，都预示着基础设施项目施工成本有所增多。所以在对基础设施项目施工工期进行规划安排的过程中，需要合理处理好施工周期和基础设施建设项目费用之间的关系，在进度计划安排方面，各个工种和环节都要做到均衡，有顺序地保证基础设施项目施工工作快速完成。其中包含了顾客方分包的各个单项工程，在保证工程合同期限的情况下，尽可能把工期控制在预期范畴中[3]。

第二，合理安排劳动生产力。科学划分基础设施施工项目施工流程，整合各项资源，将其放在重点工程项目中，防止发生停工或者窝工的状况，严格控制好人工成本。施工项目在施工建设之前，应该编制好工程项目施工预算和设计预算，将两者进行比较，量入而出，收入需要超过支出。对于游乐园基础设施项目施工现场，应该做好勘察工作，根据工程实际情况和施工特点，精准预测，做好施工建设各个环节的管理工作，对于影响工程造价的相关因素进行科学管控，制定详细的控制计划，合理管控施工工期，将工程造价控制在预期范畴内。

第三，尽可能地减少临时工程施工，控制工程施工现场各种成本支出，如现场管理办公室、设备存放库、临时宿舍、材料仓等，尽可能地控制好建设面积，在工程封顶以后，可将上述部门设施搬运到建筑内部，这样能够节约临建成本。

第四，合理按基础设施建设项目施工，适当提高时空利用率，合理使用建筑空间与时间。可采用平行交叉流水作业方式，将室内和室外地面、顶棚等建筑进行合理规划，安装好相关设备与水电，将顾客分包的单项工程充分结合，由上至下，多工序相互交叉，充分结合。并且，在开展基础设施项目建设工作时，需要合理控制施工成本，减少基础设施建设项目施工过程中停工情况或者时空损失，提高基础设施建设项目施工效率，加快施工进度，确保施工目标顺利完成。通过合理安排施工方案，将各个组织工序充分连接，合理安排施工劳动力，真正做到不停工、不窝工，严格按照基础设施项目施工网络规划图完成基础设施项目施工工作，从根源上缩短单项工程施工期限，降低施工成本[4]。在基础设施项目施工过程中，采用的是现代化基础设施项目施工技术和工艺，有效提高基础设施项目施工水平，真正做到高效能、高产能，提高施工设备和材料使用效率，满足工艺先进的施工要求。

第五，尽可能控制物料库存。根据基础设施项目建设要求确定库存量，做好库存管理工作，尤其是工程建设中应用比较广泛的材料，如水泥、砂石等，将流动资金占用数量控制在合理范畴内。与此同时，做好材料价格与量差损失控制工作，在实施材料采购工作时，根据工程现场实际情况制定详细的采购计划，严格按照采购计划方案进行。在实际中工程，秉持着货比三家的原则，在材料质量相同的情况下，选择性价比高的供应商。进入到施工现场时，可以安排专业人员负责质量检查，尤其是钢材、水泥等材料，防止量差损失，控制材料成本支出。在材料运输方面，需要按照经济比选的原则，从中选择最佳的运输方案。结合时代发展，采用现代化技术，减少能源消耗，将材料成本控制在投标价格范畴中，合理分布基础设施建设项目施工，将材料按照施工方案运送到施工现场中，防止在施工现场二次倒运。

（三）全面预算的执行控制

一方面，需做好基础设施建设项目预算变更处理工作。基础设施建设项目工程施工变更是无法避免的，需要结合实际情况，制定一个具有可行性的变更处理方案，从事前、事中、事后等多个方面入手进行管理，完善设计变更流程，从根源上减少设计变更问题发生（除了一些修正性变更或者无法避免的变更）。基础设施建设项目施工企业通常会在设计变更方面做一些文章，尤其是固定单价建设工程合同，通常设计变更用于转变组成综合单位的内容，以实现改变单价的效果，真正做到“扭亏为盈”，及时防控工作中存在的风险问题，但是也会导致业主成本的增多[5]。

工程变更管理本质上是指工程索赔管理，其中索赔是指在施工合同履行过程中，因对方责任而非自身过错造成的实际损失，向对方提出经济索赔，其包含在经济性补偿行为范畴内，并非处罚。其不仅可以被视为约定价格的增减，还可以被视为承包商的索赔或业主的反索赔。在国际项目中，基础设施项目的施工索赔通常需要达到项目合同条款的15%以上，由此可以得知，索赔预防和处理对工程投资控制有着直接影响。在工程索赔此次案件时，通常以建筑合同为根本，结合实际情况，利用自己掌握的专业知识和造价控制能力在善待不利者的同时，客观地将索赔问题进行全面处理。与此同时，在处理索赔案件时，工程师需要考虑成本、工期和质量之间的关系，任何一方都不能忽视。工程师在维护自身利益的同时，也应将工程造价控制在预期范围内。一般来说，导致索赔事件的因素很多，区分主次关系，明确责任归属，核实工程变更和现场签证的准确性，可从根源上减少索赔事件发生。

另一方面，应结合工程现场实际情况，科学制定流程控制图。对于流程控制图来说，其能够更加直观地展现出工程各个环节之间关系，全过程预算控制管理流程图也就是通过流程图和表格形式确定基础设施建设项目费用申报、费用审核、施工实际消耗反馈等情况，其中包含了基础设施建设责任关系图、基础设施项目建设工程量月报表、工程付款流程图、设计变更审核流程图、材料价格费用审核流程图、阶段性办理工程预算流程图等。

（四）推进全面预算管理的配套制度

1.建立完善的全面预算管理体系

构建完善的全面预算管理体系，可以给后续管理工作顺利开展提供相关支持。在开展游乐园基础设施项目施工建设工作时，相关部门需要结合预算管理要求，制定详细的基础设施建设项目预算管理体系，科学设定预算管理目标，规范预算管理流程，保证预算管理内容的可行性。一方面，相关部门需要确定基础设施建设项目预算管理基本要求。工程造价是对整个工程资金使用情况的预测、估算和预算，是整个工程人工、材料、机械消耗计算的关键。在实际中，相关部门管理者可以通过到工程现场实际地勘察收集和工程造价相关的数据，科学编制预算管理方案，整合企业各项资源，加强控制管理，减少成本支出。另一方面，需明确基础设施项目预算管理要求，确定预算管理目标，对现有预算管理方案进行调整，保证预算管理的可行性。

2.加强各部门的组织协调

从目前情况来看，相关部门已经成立策划营销部门、人力资源管理部门、前期发展部门、工程管理部门、财务运营部门等，形成了一个比较完整的基础设施建设项目施工预算管理组织体系，并且细化了基础设施建设项目预算管理职责。站在基础设施项目预算控制管理角度来说，基础设施项目建设预算编制和考核、考核信息化管理等工作开展都需要设定相应的组织基础，加强各个部门之间的协调配合，一同引导预算管理工作顺利落实。

3.项目的预算考核及奖惩机制

一些企业在制定实际奖罚政策过程中，将奖励和惩罚制度混合运用，实施物质奖励和实际处罚，细化计算方法，便于企业内部员工理解。各个部门和项目经理是否需要获得物质奖励，或者是否需要执行相应处罚，需要根据基础设施项目预算控制管理结果来确定。企业在制定项目预算考核和奖罚机制的过程中，要求各个部门人员参与其中，将考核结果和奖罚相结合，规范员工思想意识，帮助员工树立正确的工作理念，端正工作态度，有效提高企业整体工作水平。在实际绩效考核和奖罚过程中，企业领导可以根据各个部门的实际情况和工作表现，为各个部门提供相应的奖励或者处罚，从根源上减少不必要问题的出现，提高各部门协作能力，为企业战略化发展提供支持[6]。

4.预算反馈及调整制度

基础设施建设项目预算反馈、基础设施建设项目预算预警和基础设施建设项目预算制定相同，均属于基础设施项目运作管理中的重要内容。在基础设施项目预算提前发生变化的情况下，部分基础设施项目预算指标需要重新调整，企业允许预算部门进行调整，但是基础设施建设预算调整需要逐步进行，经过层层审核，最终基础设施项目预算考核是根据审核以后的企业财务数据进行确定的。项目预算管理体系中各上级基础设施项目预算单位均作为下一级基础设施项目预算单位的项目绩效评价主体，根据预算执行反馈结果，对现有预算方案进行调整，保证预算管理的可行性和规范性，减少预算问题的出现。

四、结束语

总而言之，从目前情况来看，由于我国关于游乐园基础设施建设项目预算管理相关研究比较少，没有形成一套比较完整的理论体系，在实际探究过程中有待完善，但是通过对当前我国部分游乐园项目基础设施预算管理情况调查后发现，要想对基础设施建设项目施工成本进行科学管控，需要从各个环节入手实施全过程管理，针对各个施工流程和要点制定详细的预算管理计划，完善预算管理对策。现阶段，游乐园基础设施建设行业竞争比较激烈，一些企业开始从施工细节入手进行基础设施建设项目施工费用管理，这对企业而言是一种挑战，需要结合预算管理目标，做好工程造价控制工作，帮助企业节约成本，顺利完成工程效益最大化目标。