运用财政税收政策扩大居民消费需求

2022-02-05来丽娜

经济技术协作信息 2022年4期

◎来丽娜

引言：通过不断扩大居民消费需求能推进经济增长，作为经济发展过程重要部分，在制定财政税收政策过程，要结合具体工作实际，科学地通过居民消费需求全面刺激经济发展。从现阶段财政税收政策分析，仍然需要不断进行优化完善，从而才能迎合时代发展，为扩大居民消费需求提供有效保证，财政工作人员应根据相关政策，全面的开展财政税收政策研究。

一、财政税收政策与居民消费需求的关系

利率与我国的国民经济具有较为直接的影响。从数字方面来看，我国从1996 年之后利率便持续下降，但从财政发展的角度来讲，利率还在上升。虽然我国已经实现了市场经济发展模式，但在具体的发展中，政府还会在宏观调控方面发挥较为关键的指导作用。因此我国的名义利率下降，但物价水平仍然持续上升。利率下降也可作为财政扩张的一种表现，发挥作用并不明显，从本质上讲还处于上涨的状态。上述理论和实际变化不符的情况也是商业银行和企业存在资金剩余的表现，这也给政府借款需求形成了一定的负担。

从我国以往通过政策引导和刺激消费的实践经验来讲，在对民间资本的投资开展管理期间，可实现相关边际效率的获取。也就是说，可基于民间资本的投资影响来实现资本之间的相互替代。这样便可再增加公共投资的基础上，形成更多的外部效应，以此来促进边际生产力的提高，实现社会经济发展。财政支出是居民消费的重要构成要素。需基于政府的作用形成推动力，也就是说政府的财政支出可替代私人消费。这种支出便可在实际应用的过程中产生双重的影响，不但能够全面促进居民产生购买力，同时还能够在一定程度上替代财政和公共支出，因此实现了互补效果。上述方式能够在政府和民间投资之间形成良好的协调关系。也就是说，可避免在信贷限制的条件下资金竞争过于激烈，同时还能够避免民间投资机构减少为财政扩张所带来的负面影响。

二、财政税收政策对扩大居民消费需求的影响分析

1.增加居民收入，提升居民消费水平。

财政政策可利用补贴来提高居民收入，促使其产生消费的意愿和行为，扩大居民支出的比例。具体可从下述方面进行表现：第一，针对农业开展补贴，提高农民的经济收入，同时优化农产品的价格保护或进行价格补贴，保证农民收入的持续增长。第二，开展农机具购置的补贴，降低农民购买的成本，以此来提升农业生产实施的效率。

2.调节作用，从而影响着居民消费需求。

税收在居民收支活动中可形成下述影响，第一，个人所得税。通过提高或降低税收起征点，或者增减扣除项目来实现对个人收入的调节。第二，契税。对居民购房交易过程进行税费的征收，基于设置不同的税率或推行免征政策来降低居民购房的成本投入，以此促进购房消费。第三，减免购置税。降低居民购买车辆的成本，提高消费的积极性。第四，征收社会保障费。居民可依据个人需求缴纳该项目的个人部分，国家也可通过提高或降低税率来作出相应的调节。在具体应用期间，国家还可针对小微企业提供相应的税收优惠政策，通过政策手段扶持来提升小微企业的行业竞争力，以此来保障其稳定发展。

三、扩大居民消费需求的财政税收政策优化措施

当前，我国大力推行财政政策和具体的减税措施，主要便是为了提高经济增长的效率和居民收入的水平，拓展居民消费的需求，在经济市场中形成良性的循环模式。税收政策在提高居民消费需求方面具有较为重要的影响。因此，为了发展经济，提高消费需求，便可对财政政策进行深度优化，保证其能够在具体的应用中发挥出更为明显的优势功能。

1.加大财政政策补贴力度，做好政策帮扶措施。

第一，国家需加大力度对农村进行补贴，以此来提高农民的收入，增加其消费支出的比例，并提供资金来源。国家需在农产品的政策方面加强发挥引导作用，促进财政补贴机制的渗透力度，推动农产品转型，提高农业的行业竞争力，从本质上来增加农业的收入。此外，还需在基础设施方面加大投入的力度，不断优化农村的生活条件。以城镇化为着手点促进农村经济的快速发展，保证农民收入能够稳步提高，进而降低城乡之间的经济差距。第二，要拓展财政补贴的辐射范围结合。我国制定的产业发展相关政策要求针对达到发展要求的消费项目开展定向补贴，如农机具的购置补贴或家电环保产品的补贴等，以此来促进居民的消费转型，拓展其消费的需求。第三，还需加大教育的投入力度。政府需高度重视对教育的投入，同时将幼儿园、大学阶段的教育也纳入义务教育体系，以此来降低居民的教育开支，使其能够运用该部分资金进行其他方面的消费，最终推动地方经济的发展。第四，提高社会保障投入比例[3]。政府可结合地方经济发展的速度来增加社保的投入，如在卫生、医疗等方面降低收费的价格，从根本上解决居民看病难、看病贵等问题。尤其是在农村范围构建更为完善的医疗体系，解决农民看病问题。第五，还需提高社保补助的标准，尤其部分低保家庭和农村居民的养老标准亟需提升，解决其就业和养老等方面的问题，为居民的消费行为打消顾虑。

2.加大税收减免力度，引导和扩大居民消费需求实现。

第一，国家需在个人所得税方面加大减免的力度，提高起征点和扣除的额度，以此来降低居民的个税负担，提高其消费能力，使个税成为调节个人收入水平的重要工具。第二，在购房和购车税收方面作出减免政策，以此来降低居民在购房和购车方面的经济压力，促进上述方面的消费行为。在居民支出的总成本中，购房和购车占有相当大的比例。因此，政府需在该方面做好税收减免政策的制定和推行工作，促进居民在现有收入能力的范围内积极开展消费活动。当前政府可适当考虑取消购房契税、车船使用税等税费，使居民能够获得税收政策的优惠。第三，降低社保费率，减少居民在缴纳社保方面的经济压力。同时也需针对企业开展税收的征收工作，针对不按期缴纳保险费用的企业进行必要的查处，坚决抵制单位应缴部分由个人承担的现象发生，从根本上降低居民个人的缴费压力。第四，为小微企业的发展提供必要的税收政策扶持。在具体推进期间，需从本质上保证小微企业的经济收益，尽量简化税费减免的实施流程，提高办公的效率，为小微企业节省时间成本。

居民收入增长缓慢成为影响其消费支出行为的重要原因。尤其农村居民的收入水平较低，且增长速度也较慢收入渠道有限，因此在支出需求提升的同时，其经济收入便显得不足。对此，政府还需侧重针对乡村经济的发展提供政策扶持，不断提高农村居民的经济收入，使其有能力参与消费活动，进一步激发其消费的需求，实现区域经济的持续增长。

3.完善个人所得税，加大各项税收扶持力度。

第一，国家需在个人所得税方面加大减免的力度，提高起征点和扣除的额度，以此来降低居民的个税负担，提高其消费能力，使个税成为调节个人收入水平的重要工具。第二，在购房和购车税收方面作出减免政策，以此来降低居民在购房和购车方面的经济压力，促进上述方面的消费行为。在居民支出的总成本中，购房和购车占有相当大的比例。因此，政府需在该方面做好税收减免政策的制定和推行工作，促进居民在现有收入能力的范围内积极开展消费活动。当前政府可适当考虑取消购房契税、车船使用税等税费，使居民能够获得税收政策的优惠。第三，降低社保费率，减少居民在缴纳社保方面的经济压力。同时也需针对企业开展税收的征收工作，针对不按期缴纳保险费用的企业进行必要的查处，坚决抵制单位应缴部分由个人承担的现象发生，从根本上降低居民个人的缴费压力[4]。第四，为小微企业的发展提供必要的税收政策扶持。在具体推进期间，需从本质上保证小微企业的经济收益，尽量简化税费减免的实施流程，提高办公的效率，为小微企业节省时间成本。

四、政策建议

1.增强居民消费能力的财政支出政策。

若想促进消费，便须具有资金来源。因此，推动居民的消费首先需提高居民的消费能力，本文结合实证分析得出结论，在财政支出和消费率的模型内，收入变量系数均为正，即消费率和收入呈正相关，收入水平的提高便可促进居民消费。因此财政支出政策可在促进居民消费中发挥更为关键的作用，需重点通过不同的措施来提高居民的收入。

（1）以财政支出政策增强居民就业能力。

中低水平的收入群体大多为工薪层，该群体也是消费扩大提升的核心群体。提高工资收入的稳定性是促进消费的基础，需持续发挥就业优先的战略思想，深度提升就业的政策扶持力度。首先，可在就业人员的培训方面侧重提高。持续增加就业资金的预算比例，加强就业支持的基地建设力度，针对求职人员的学历、就业层次开展不同层面的培训活动。其次，提高对困难人员的帮扶力度。如为失业人员提供失业补助，针对其再就业的交通和食宿等方面提供政策补贴。再次，在信息服务方面进行优化改进。通过政府购买等形式对民营中介等社会力量的信息服务体系进行优化，全面提高信息服务的专业性和针对性。最后，鼓励居民自主创业。在提高创业财政资助标准的基础上，实现财税、工商、劳保等信息共享，进一步简化办公流程，加大力度落实优惠政策。

（2）以财政支出政策鼓励中小企业发展。

国中小企业的数量占总体的98%，超过半数的GDP 和税收收入的一半均由中小企业提供。新增就业岗位在85%以上也来自中小企业，因此该类企业的稳定发展可作为提高消费水平的核心动力。但中小企业自身也存在发展的缺陷，融资渠道较少，自身对于风险的抵御能力也不足，因此更需要财政的扶持。首先，政府可采取直接帮扶的形式。如财政拨款和企业自筹相结合，在中小企发展期间建立准备基金，以此扶持中小企在技术方面进行创新，同时还可解决短期的资金问题，提高中小企的资金流动性，在企业设立创业奖励或向受灾企业提供援助等。其次，间接支持的手段。可通过财政奖励等方式鼓励金融机构提高对中小企业的信贷扶持力度，也可设置专项基金扶持等担保机构，为中小企提供信贷担保。

（3）以财政支出政策着力拓宽农村居民收入来源。

当前我国城镇化率仍然处于60%以下，农业人口的数量较多，城乡二元发展也使经济差距较大，农村地区的消费潜能无法全面地发挥。这便需要政府为农民增收提供适合的财政扶持。第一，可增加农产品的销售量及收入，通过政府专项资金的方式促进农产品的发展，以产业化经营来提高农产品的附加价值，促进企业增产增销。第二，保证打工人员的经济收入，可为农民工再次接受教育和正当权益提供必要的保障，提高职业教育和培训机构的数量，优化农民工的职业能力，捍卫农民的合法权益。第三，提高转移性收入。增强直接补贴，并且对业务流程进行监督，保证资金能够落实到位。第四，鼓励提升财产性收入，基于土地使用权来构建具有长效性的财产性增收的机制。

2.提高居民消费倾向的财政支出政策。

若想促进消费，还需提高居民的消费意愿，也就是说要促进居民形成消费的倾向。我国一直以节约作为传统美德，尤其在社保水平不高、消费环境较差等条件的影响下，我国居民的消费倾向普遍偏低。从消费者个人的角度来讲，若想降低储蓄，提高当前的消费需求，便需构建更为完善的社保体系，转变居民对未来收支的计划，解除居民的忧虑，让消费力从倾向低的高收入群体向倾向高的低收入群体转移，同时还需对国内的消费环境进行优化，不断促进居民消费能力的发挥。

（1）提高公共服务支出比重。

第一，政府需充分发挥供给职责，各层级的政府均需履行自身的服务职能。在教育方面，需强化发挥中央责任，解决地方政府的财力问题，尽量将义务教育的范围拓展到学前、高中和中专阶段。在社保方面，还需重点提升经济落后和贫困地区的社保水平，降低区域之间的经济差距，充分发挥社保制度的普惠性功能。在住房方面，可落实通过商品房来供养保障房的政策，保证政府将土地出让金真正应用于构建保障性住房，保证专款专用，切实发挥资金的支持作用。第二，要提高公共服务的财政支出力度。设置支出的约束性项目，逐步提高公共服务和财政的收入水平，促进经济总量的增长。重点增强中央和地方政府在支出方面的职责，从根本上优化财权和事权不对等的情况，逐步实现社保资金在不同政府层级的统筹管理。

（2）加大政府转移支付力度。

促进居民消费的财税政策需逐步由高收入人群向低收入人群转移，这样能够从总体上提高社会的消费倾向。采用合理的转移支付手段，能够在提高居民可支配收入水平的基础上，进一步促进国民的财富从经济水平较高的地区向水平较低的地区转移，使消费力也能够从倾向较低的高收入人群向倾向较高的低收入人群转化。尤其可通过应用财政补贴的方式来提高贫困地区的收入水平，不断增强该地区的消费信心和意愿，从而实现居民平均消费倾向的转变。

（3）加大消费者权益保护财政投入。

丧失诚信或消费者的合法权益无法得到应有的保障，是当前消费环境所面临的一大难题，也是构成国内消费不足和居民出国消费受到制约的一个影响因素。第一，需持续提高财政投入的力度，保护消费者的合法权益。具体可通过设置专项基金的方式，鼓励社会力量构建消费者权益维护的专门机构，或者提倡律师事务所针对消费维权的案件提供法律方面的服务。也可设立消费质量基金，如果消费者的正当权益受到损害时，可在维权之日前先对维权费用等提供一定的帮助。第二，可提高财政的投入力度，增强全民消费方面的教育，首先可通过向全社会普及消费相关的知识和技巧，提高消费者的综合素养，在辨别真伪方面形成更为理性的认识，促使消费者能够主动维权。其次，还可积极的宣传消费相关的法律规定，提高生产和消费人员的法律意识，针对违法和侵害权益的行为进行严厉的打击，以此来减少经济市场中出现消费侵权的现象。