税收筹划在产业园区开发企业财务管理中的应用

刘璐

摘要：人力资源行业都干差不多相同的业务，想要立足这个行业就得创新，结合公司业务发展的需要财务部提出建议，寻找税收洼地，历时多长将近三个月，全国11地开发税收洼地，最终在徐州找到，并且跟政府对接，顺利签定合同反税，同时在当地主导建立了产业园项目，负责后期跟进项目进展和情况，检查预测项目实施过程中的所出现的问题，并及时处理。为客户制定可落地的收收筹划方案。

关键词：税收筹划;工业园区;开发企业;财务管理;应用分析

通过重点分析产业园区开发企业在税收筹划中存在的问题，并根据分析结果，提出园区开发企业在税收筹划中存在的问题。行业财务管理中税收筹划相关策略的具体内容如下。企业作为纳税人，需要严格按照国家税法的要求履行纳税义务，此外，通过各种有效的对策，实现科学避税，可以促进企业更好的发展。对于园区开发企业而言，涉税项目数量众多，涉税类型广泛。而税额较大，可以做好税收筹划更能满足产业园区开发企业的需求。

一、税收筹划与财务管理的关系

（一）税收筹划服务于财务管理目标

对于企业税务筹划，主要基于企业管理和发展战略，这是为了计划和控制业务和生产活动。一般来说，公司税收筹划会受财务管理决策的影响，为财务管理目标的实现提供服务。即帮助企业最大限度地享受税收优惠，实现合理的避税目标。但在实践中，企业的税收筹划存在一定的滞后性。

（二）财务管理活动是税收筹划的基础

财务管理是在总体目标的作用下，对购买企业资产、资金流转和现金流动的科学分配进行控制。作为投资活动的财务管理，财务管理活动、税务收款计划是基于财务管理活动，通过各种财务分析方法，如财务管理时间价值分析、风险回报分析等与企业相关的税务业务规划和分析，制定详细的工作计划，确保税收筹划工作进行得很顺利。

（三）税收筹划质量影响财务管理效果

税收筹划的主要目的是帮助企业实现税后收益最大化。企业的实际资本盈利能力是税收筹划工作能否顺利进行实施的重要因素。企业发展中的财务管理和税务筹划工作目标是帮助企业节约成本，提高整体效率。在企业中，财务管理水平将对税收发展产生一定影响，在财务管理活动中的合理规划和科学应用可以促进财务管理目标的快速实现，避免企业偷税漏税等不良问题。

二、产业园区开发企业税收筹划的问题分析

（一）缺乏对税收筹划的重视

对于产业园区的开发企业，地方国有企业主要负责区域的开发建设工作，从而推动区域经济的快速发展。那么，产业园区开发企业在财务管理上更加注重合規管理，但用于成本控制和合理避税通常不是企业财务管理的重点。产业园区的大部分开发企业未科学实施税收筹划的工作，仅在涉税事项发生时，税收是按照税法的要求缴纳的，税收筹划在财务管理中的价值还不够。

（二） 缺乏完整的税务管理流程

首先是大多数产业园区开发企业对税收管理缺乏深入了解。在控制管理体系方面，税收管理体系缺乏，没有形成良好的管理模式，导致税收管理缺乏统一性和规范性，税收没有保障。其次是大部分园区开发企业都在进行税收管理，具体工作时，由财务会计通常负责这项工作，财务会计根据经济业务情况，按月申报发放。因此不需要财务会计人员。

（三） 税务筹划缺乏专业判断

对于税收筹划工作，作为一项系统性工作，具有很强的专业性。它涉及的内容很多，对财务管理人员的专业水平和综合素质有严格的要求。不仅要对产业园区开发企业的发展模式有充分的认识，而且要合理利用各项税收优惠政策，从而可以得到企业各部门的配合。从目前情况来看，大部分园区开发企业在开展税收筹划工作的时候，不安排财务人员独立开展，依赖第三方专业税务咨询。

三、产业园区开发企业财务管理中的税收筹划策略

（一）重视税收筹划，增强风险意识

对于园区开发企业而言，他们正处于国家产业政策改革和企业全面转型发展的重要阶段，不仅要负责区域范围内的开发建设工作，更要促进企业的稳定发展，实现企业经济效益最大化的目标。在这种情况下，企业需要有严格的财务管理和税收筹划，而企业各级领导也要高度重视税收筹划，并将筹划作为企业财务管理的重要组成部分，从而可以加强税收的风险防范。

（二）完善税收管理，加强统筹的工作效率

税务管理作为企业财务管理的重要组成部分之一，严格依据根据国家法律的要求，将部分产业园区开发企业的纳税纳入考虑范围。同一时间，企业需要根据税收筹划要求制定详细的工作制度，便于全面了解国家出台的各项税收政策，合理利用税收优惠。企业在开展经济经营活动时，需要提高税收筹划的工作效率，为企业管理者的发展决策提供数据参考。

（三）采用合理的税收筹划方法，减轻税收负担

1. 所有费用都应提及

合理开发产业园区需建设研发楼、办公楼等设施吸引投资吸引企业入驻，从而涉及多个应税环节，为有效减轻税负，有必要对涉及的税收进行合法合规的税收筹划，帮助企业减税不必要的税收支出。以产业园项目为例。根据现行税法，公共配套设施未完工部分可按预算成本合理垫支费用即可。但应计费用不能超过合同金额的10%。根据这个税制，该项目是在第一期建设期间签约的。在签订施工合同中，预提这部分未建工程公共配套设施的成本，这样可以增加一期的可抵扣成本，减少项目的实际税负。

2. 分摊减税

产业园内建筑众多。这些建筑物出租或出售给周围的居民，企业在销售阶段，可以分割销售价格，降低增值率，从而达到减轻税负的目的。在销售阶段，如果单独交易装修费用，这可以减少房地产的销售金额。销售时，可单独签订销售合同，而装修合同降低了房地产的价格，降低了增值税，从而达到减税的目的。

四、结束语

总而言之，顺利将税收筹划运用到产业园区开发企业的财务中，在管理活动中，可以提升企业财务的管理水平，提高对税收风险的防范。在为企业创造理想效益的同时，也保障了产业园区开发企业的健康发展。

参考文献：

[1]马昕妍.企业财务管理中税收筹划应用分析[J].财会学习，2021（08）：139-140.

[2]温晴.税收筹划在园区开发企业财务管理中的应用分析[J].财经界，2020（21）：234-235.