企业财务内控管理精细化模式存在的问题及优化措施探讨

单亚元

（浙江双飞无油轴承股份有限公司，浙江 嘉兴 314115）

受传统理念的影响，企业在开展财务内控管理工作时，采用的管理模式比较粗放，无法实现对企业经营管理中各项风险精准识别和防范，企业内部控制管理水平不高，影响其价值的发挥。企业根据财务管理要求，调整精细化管理结构，对财务活动执行过程追踪和监管，找到出现的问题，强化各级人员管理意识，帮助企业管理者及时防范和控制风险，让企业在市场竞争中实现稳定的发展。

一、企业构建财务内控管理精细化模式的意义

财务内控管理精细化作为企业经营管理中不可或缺的一部分，能够协助企业顺利完成财务目标，推动企业更好的发展。众所周知，财务内控管理精细化主要是把精细化管理目标完成作为工作重点，顺应当前时代发展要求实施，以社会经济发展为导向，可以让企业内部运营活动更加专业与科学，有效地提高企业内控水平，确保营运资金流转顺畅、降低各项成本以及防范潜在风险。与此同时，通过构建财务内控管理精细化模式，可以保障财务数据的真实性和完整性，为企业管理者制定发展决策提供数据参考，防止由于决策失误而影响企业发展，维护企业整体利益。

二、企业财务内控管理精细化存在的问题

1.财务内控管理精细化认识淡薄

财务内控精细化管理是企业经营管理的重要组成部分，将会给财务管理带来直接影响，决定企业发展方向。在当前，虽然企业管理者已经了解财务内控精细化管理的意义与价值，并且也建立了精细化管理模式，但是在整体上，企业管理者对财务内控管理精细化了解不全面，认识不足。例如，一些企业领导者受到传统管理观念影响，认为实施精细化管理的意义在于保证财务工作质量，需要对企业经营业务环节有效管理，控制成本的支出，所以应对企业现有体系改革优化，但是，缺少对财务内控管理精细化要求的具体分析。部分企业领导认为开展财务内控管理精细化管理工作应交由财务部门负责，其他部门无须参与其中，没有创建良好的工作环境，使得财务内控管理精细化实施效果不理想。

2.财务内控管理部门设置不合理

企业各部门人员是保证企业经营活动顺利进行的主体，不仅是财务内控管理精细化工作实施的管理对象，也是工作开展的执行者，调整企业组织结构，成立专业的管理部门，科学地划分工作责任，让企业部门运营更加规范，在出现财务问题时，能够及时找到相关负责人，将问题全面处理。但是在现实中，企业在组织结构部门设置上，大部分企业没有科学规划，职责分配不清晰，容易造成部门之间职责分配混乱，影响工作效率和效果。在实际工作中，在发生管理问题时，由于职责分配不清晰，各个部门相互推卸责任，造成部门之间职责交叉，不利于后续管理工作的开展。

3.缺少完善的财务内控管理精细化调整机制

现阶段，我国大部分企业使用的财务管理机制比较传统，在企业经营发展中该体系表现出落后性特点，不能满足现代化企业经营发展要求，需要对其进行改革优化。例如，在资金支出审核管理过程中，如果采用传统管理机制，要求员工持有相关凭证由负责人签字，消耗大量时间与精力，工作效率低下。并且，部分企业在财务内控机制上产生一些漏洞，控制指标不能做到全面覆盖。此外，部分企业缺少规范化的财务内控管理精细化流程调整机制，当企业运营环境变化时，业务规模扩大，财务内控管理精细化流程也应及时进行调整，反之则会无法保证工作质量与效率，容易产生各种问题。

4.内部审计监督不严

要想获取理想的财务内控管理效果，企业应设有独立的内部审计部门，对企业财务活动有效监管，从根源上减少不必要问题如发生，识别财务活动中潜在风险，让企业财务管理部门与内部控制管理部门对企业经营状况有深入了解，获取真实、完整的财务信息。但是结合当前企业内部审计工作探究情况得知，部分企业没有成立独立的内部审计部门，财务审计工作一般安排给财务部门负责，审计工作缺少独立性，容易受到各级部门干预，影响审计监督效果。因为内部审计监督不严，使得企业在构建财务内控管理精细化模式过程中，即便企业中出现财务风险或者徇私舞弊行为，也无法及时发现，在某种程度上损害企业整体利益，影响财务内控管理精细化工作的发展。

三、企业财务内控管理精细化模式的优化措施

1.强化财务内控精细化管理思想认识

企业为了获得理想的财务内控管理精细化工作效果，应树立正确的思想意识，给予财务内控管理精细化的高度重视，对财务内控管理精细化工作要求和细节有充分了解，认真分析，根据企业整体情况，科学地构建财务内控管理精细化模式。财务内控管理精细化并不仅仅指成本管理，还要从财务层面入手对各个环节科学管控，加强数据收集与整合，给财务内控管理精细化工作开展提供支持。财务内控管理精细化工作并不只是财务部门的职责，是企业的全员参与，要求其他部门积极配合，协调各部门关系，为财务内控管理精细化工作顺利开展提供良好条件。强调细化财务管理内容，拓宽财务管理领域，工作作风从机关型向服务型转变，工作职能由记账核算型向经营管理型转变，工作领域由事后静态核算向全方位、全过程动态控制型转变，促进财务内控管理精细化工作水平的提高。

2.合理设置财务内控管理部门

合理设立财务内控部门人员结构，调整落后的组织结构，能够给财务内控管理精细化活动开展提供支持，明确各部门工作职责，保证财务内控管理精细化工作目标快速完成。企业内部部门组织机构设置需要从企业实际情况入手，根据工作要求，设有对应的部门与人员，科学地划分职责，避免部门职责交叉，影响工作效果。并且，保证设置的财务内控管理精细化组织机构可以综合思考企业其他部门工作职责，合理划分部门之间权责，引导相关人员完成本职工作，提高财务管理水平，让各个部门相互监督和约束，有效提高企业财务内控管理水平，获取理想的工作效果。

3.科学建立财务内控管理精细化机制

为了保证财务内控管理精细化工作有序进行，需要科学构建相关工作机制，规范管理流程。在实际中，企业根据经营发展战略，制定管理方案，调整管理结构，规范内控流程，加强相关工作体系建设，给后续财务内控管理精细化工作开展提供指导。与此同时，企业可以结合时代发展要求，把现代化财务信息管理系统引入其中，改进财务管理手段。设立对应的运行模块，实现各个模块之间的协调，促进各部门之间联通，在协调部门关系的同时，也能做到相互监督，追踪管理，防止财务问题的发生。为了让财务内控管理精细化工作模式更加规范与合理，应科学设定财务内控管理流程，确定流程之间关系，做到各项工作的科学分配，紧密连接。除此之外，企业应定期对制定的财务内控管理精细化机制和流程进行调整，以确保其与企业战略发展目标相迎合，及时分析是否存在问题，如果存在问题，应第一时间对其修改，保证机制与流程满足企业发展要求，发挥其实际效能。

4.加强企业内部审计监督

在企业内部审计部门的监督管理上，企业财务内控管理精细化工作应更加专业化与规范化，深入实施，提升企业财务管理水平。对于企业财务管理活动中审计部门独立性不强和设置不合理的状况，企业高层必须全面支持内部审计部门开展的各项工作，以提高内部审计部门的独立性和权威性，以此推动财务内控管理精细化工作的有序进行。企业管理者应该明确内部审计工作价值，设有独立的内部审计部门，分配专业工作人员，防止发生财务部门人员同时兼任内部审计工作的情况，保证内部审计独立性，不会受到企业上级部门的影响。此外，企业应安排专业内部审计人员负责内部审计，防止企业在构建财务内控管理精细化模式过程中发生管理不当的状况，从根源上促进企业财务内控管理精细化活动的有序进行，快速完成管理目标。

四、结束语

在新形势背景下，财务内控精细化管理能够引导企业发展，提高企业管理水平和保障企业运营发展。为了实现企业长效发展，要求企业各级领导及管理人员强化思想意识，对财务内控管理精细化模式构建工作充分重视，结合实际情况，以企业战略发展为根本，设定合理的管理目标，形成以财务预算为指导的“计划—决策—实施—控制—调整—优化”的工作程序。加强管理体系建设，为后续内控精细化管理工作的有序进行提供支持。企业通过构建完善的财务内控管理精细化机制，引导企业财务内控管理精细化工作顺利开展，从而促进企业的长远发展。