烟台Y公司财务风险管理存在问题及对策研究

葛晨晨 郭庆慧

摘要：在信息化的时代，企业财务风险管理在企业的管理过程起着愈发重要的作用，是企业生产经营的关键。特别是刚刚过去的2020年，新冠疫情对市场的冲击，面临这种风险，企业更应该加强对风险的管理，建立风险管理系统，更好的管控企业发展。在市场经济环境下，企业财务风险是客观存在的，为谋求发展，就必须更加重视财务风险管理，促进企业长远发展。

关键词：财务风险管理;短期偿债能力;长期偿债能力;盈利能力

一、Y公司财务风险管理问题分析

（一）财务人员综合素质不高，财务风险意识薄弱

风险管理是企业每个员工份内的工作，然而，Y公司的内部职能部门缺乏风险意识和责任意识。他们往往抱着一种无关紧要的态度，抱着一种高高在上的态度，认为把自己的工作做好就足够了。公司员工没有重视和实施财务风险管理的学习，往往存在侥幸心理，使得企业价值的创造缺乏活力和创新性。由于企业还没有形成完整的财务风险管理理念，不能有效地约束员工的行为，导致风险管理的实施非常困难。Y公司管理和决策人员缺乏风险管理知识，决策不准确和有效，企业运营效率很低，很难达到企业经营前的目标。同时，Y公司财务人员综合素质不高，对财务风险的敏感和识别不够及时有效，无形中增加了企业财务风险。Y公司管理人员前瞻性思维不足，对企业经营发展掌控力不足，且缺乏科学合理的管理手段。

（二）成本管理不当，市场竞争力弱

陈旧落后的成本管理方式与理念制约Y公司的发展，不能正确的进行成本效益原则的应用，制约了公司发展。成本管理的关键是提高公司内部人员的质量，目前，该公司的成本管理人员负责自己的并不清楚，人事部门不协调，公司成本信息更新不全面，不能充分利用的材料，无形中增加了材料成本，使企业成本管理不能有效进行，增加了公司的财务风险，降低了企业的盈利能力。

Y公司产品结构不合理，市场竞争力弱，特别是2020年的新冠疫情对市场的冲击，也对Y公司机制巨大考验，面对风险的预警及管控机制巨大考验。同时也要积极挖掘新时代营销手段，加强Y公司营销手段，提高公司竞争力，促进公司长远发展。

（三）资金利用率低，流动资金过多

1.资金存量较大

Y公司近5年来，流动资金动态维持在70%以上，流动性很强，债务风险小，债权人权益保障高，但也折射出Y公司的资金利用率低，妨碍了Y公司盈利能力的发展。公司保守，不敢做出有效投资，增加了机会成本，同时也加大了Y公司的公司财务风险。

2.流动资产内部单项资产的比例结构不太合理

应收账款在流动资产中的比重过高，超过37%，特别是2020年将达到63%。Y公司产品结构为葡萄酒、白兰地、保健酒、起泡酒、冰酒等许多产品，公司在葡萄酒产业投入过多，但收益并不明显，反而是Y公司为客户提供商业信用，但管理者过度追求销售收入，过度获取利润，赊销现象严重，增加了企业坏账损失风险的可能性。此外，公司过于重视维护与客户的关系，玩弄感情手段，应收账款管理的灵活性空间过大，需要花费大量的人力、物力和财力来保证资金的返还，容易导致过度的管理成本消耗。同时，货币资本在Y公司的总资产和流动资产中所占比重过大，货币资本和流动资产均超过35%。货币资本的资产结构不稳定，且变动幅度较明显，起伏较大，这使Y公司的盈利性变差，资产闲置状态严重，活力不足。同时也与管理者有关，没有充分立足于企业自身生产经营特点，致使决策有失偏颇。Y公司的应付金额在流动资产负债中占有相当大的比例。在资金配置上没有很好的联动，在数量、规模、信用期限的联动上还存在一些不足。

二、提升Y公司财务风险管理能力的建议

（一）建立具有风险意识的企业文化

Y公司财务风险的形成与企业自身文化修养和全体人员的风险意识有重大的关系。要提高企业综合实力，加强上下凝聚力，提高Y公司抗风险的能力，就更需要加强企业全面风险管理，建立财务风险管理体系。

1.增强管理人员的风险意识，提高科学化决策水平

Y公司要重视财务风险管理，企业管理决策者要提高自身的财务风险管理意识，特别是要提高财务人员的选拔标准，并建立相应的考核机制。积极招聘具有财务风险的优秀人才，增加优秀人才的薪酬，激发具有良好意识的人的积极主动性，并采取相应对策。防止忽视风险、盲目追求利益而不提及范围条件的做法。

2.注重人才的培育，采用有效的激励手段

以先进科学文化为指导，构建健康有效的风险管理文化。Y公司应加强财务风险管理的培育，加强企业管理，增加企业利益最大化。同时，Y公司管理层应加强自身的财务风险管理，以身作则，更好地对员工进行教育。建立风险管理与薪酬相结合的制度，制定对员工的奖惩办法，防止员工片面追求绩效，忽视财务风险，给公司带来风险和损失。

（二）加强成本控制，提高市场竞争力

要做到有效的控制成本，Y公司就应该建立低库存高效率的原材料采购体系，优化公司原材料的使用，达到采购和生产材料之间的平衡。Y公司应根据市场情况，优化我们的产品，使自己的产品结构更加完整，稳定公司净利润，节约实力可持续发展所需要的，增强企业竞争力，提高产品附加值，降低销售成本强化营销策略，扩大公司规模。在渠道营销上，深挖传统渠道，同时丰富完善直供和电子商务渠道。

在信息时代获取全面的公司信息，就必须要调整传统的管理模式，加强各部门的信息更新，准确把握收入支出，及时关注国内外的最新动态，准确把握市场价格，即确保采购材料的优质性，又可以降低成本。积极协调各部门之间的关系，避免不必要的成本，降低公司财务风险。建立成本管理制度，同时将成本管理分配给员工，采用责、利、权相结合的方式，提高员工参与力和成本管理的职业素养，加强企业成本管理，推动企业发展。

（三）优化资金利用，加速闲置资产处理

不合理的资金結构，会直接影响到Y公司的日常经营活动和经济效益。所以，应充分重视资金结构并进行优化，减少资金积压和闲置，提高使用效率，最大限度地激发企业的活力，才能提高Y公司的盈利能力，降低财务风险。具体的防范和控制措施如下：

根据公司的盈利情况，权衡公司的财务风险，重视公司的长远发展。努力降低产品成本，加强生产调度，提高营运资金利用率，平衡产品与收益。企业管理者应根据行业特点和经营周期，降低资金成本，调整资本市场配置和运营模式，增强企业活力，充分发挥生产能力。利用长期负债，提高资产负债率和流动周转率，从而提高流动资产的利用率。在企业中，流动负债的周转速度较高，长期负债和所有者权益的资本成本要高于短期负债，从而以最低的成本达到所需的现金数额。资金的管理要考虑现金短缺带来的支付风险和低利用率带来的利润风险。Y公司应尽可能减少现金的持有量，投资产生收益较高的资产，以避免资产闲置带来的经济损失。Y公司的财务人员要加强应收账款的监督，制定账龄分析表，降低赊销的力度，增强公司盈利能力，降低盈利风险。

参考文献

[1]毕锦峰.浅析中小企业财务管理风险控制问题与对策[J].财经界，2021（06）：94-95.

[2]崔颖.我国企业财务风险管理及防范探讨[J].中国市场，2020（35）：90-91.

[3]郭庆丽.企业财务核算与风险控制措施分析[J].财会学习，2020（35）：29-30.

[4]高莎.企业会计财务管理的风险及管控措施[J].财经界，2020（36）：148-149.