商业银行不良资产化解和处置方式探讨思路总结

2021-12-25

现代营销·经营版 2021年2期

（齐商银行股份有限公司滨州分行，山东滨州 256600）

自从我国经济发展进入新常态以来，很多领域和行业都在着手解决产能过剩的问题，希望可以在新的经济形势中能够更好的生存下去。在国家和社会经济结构不断调整的过程中，金融机构的不良贷款规模也在不断提升，此时无论是政府金融监管部门，还是金融机构，都需要去处理好不良资产的问题，这是一项比较巨大的挑战。对于商业银行而言，在此环境下也需要正确面对自己的不良资产问题，然后选择合适的化解和处置方式，以确保不会对于自身的未来发展造成不良影响。

一、商业银行不良资产的负面影响

（一）容易出现信用资金危机

以银行日常经营中的不良贷款损失为例，其造成的影响是最为直接的，在银行风险管理架构中，会有一定的抵押物作为担保，抵押物的处置或者变现过程是比较慢的，并且还存在资金损失的可能性。银行的资产质量与不良贷款的量之间存在关联，银行的信用和资产质量可能产生不了效益，但是会对资金来源造成影响，如果银行出现资金挤兑的情况，就可能陷入经营困境，继而使得银行信用危机爆发。

（二）会对于银行经营和运转造成负面影响

不良资产的增加，会使得商业银行的利润不断缩减，银行的经营或者运转也会因此步入到更加尴尬的局面。从金融机构的角度来看，存款是商业银行经济生命的源泉，存款人随时可能取走自己的存款，此时就会对存款人设定提款条件，在不良贷款数量增加的背景下，储户和投资者会渐渐对银行失去信心，此时就会减少在对应商业银行的投资或者存款量，这样使得商业银行吸收资金的能力和融资的能力下降。再者在不良贷款不断增加的背景下，银行如果不能回收贷款，就可能使得贷款拨付行为受到影响，利润也会因此不断降低，现金流的数据也处于不理想的状态，一旦陷入到支付困难的局面，银行的声誉也会荡然无存。

（三）银行风险成本计提和资本金消耗会不断提升

不良贷款在增加，银行需要计提一定数量的流动性风险资本，这样会使得原本商业银行的流动性资本金被消耗，会影响到商业银行发放贷款的能力，贷款规模也因此受到很大的限制。贷款资金有对应利息收入，此时需要计算到银行营业收入中去，并且需要缴纳对应的税费，此时贷款资金是需要银行去支付的，这从一定程度上也会对于银行的发展造成影响。

二、某商业银行不良资产与处置现状分析

（一）某商业银行概况

某商业银行是中西部地区城市商业银行之一，是从城市性合作信用社发展而来，发展至今已经在全省设定了14家分行，合计分支机构数量达到172家，还在部分村镇设定了对应的办事中心。以2018业务年报为例，总规定资产规模达到4600多亿元，贷款余额规模达到1600亿元，其中计算出来的不良贷款率为2.47%，实际拨备覆盖率达到了154.84%，也就是说各项指标都在监管范畴之内。

（二）某商业银行不良资产现状

1.不良贷款处于不断增加的状态

从2012年－2018年该银行的不良业务经营风险处于不断提升的趋势，一开始的0.47%发展到后来的2.47%，也就是说该银行在不良贷款方面处于比较高风险的状态。我国银保监会对于2019年二季度全国城市商业银行整体不良贷款率进行了计算，将其判定为2.3%。很明显对于该商业银行而言，无论是不良贷款率，还是不良贷款余额，都处于不断增长的状态，并且增幅还比较明显。

2.拨备覆盖率处于不断下降的状态

该银行不良贷款在不断增加，带来的结果就是：资本拨备覆盖率和资本充足率会不断下降，从发展趋势来看，虽然存在小幅度的回升，但是从整体角度来看，此方面的缺陷还是比较明显的。如果不考虑银行上市与定增融资的影响，核心资本充足率就成为重要参考指标，但是从2011年开始就一直处于下降的状态，在2018年降到最低点。到2019年中期，拨备覆盖率已经下降到165.22%，此时核心资本充足率也不到8%。从国家金融监管的角度来看，此水准还是比较高的，但是从发展趋势来看，系统性风险的能力在慢慢下降，不良资产的风险几率也在不断提升。

3.潜在风险资产占比处于较大的状态

该银行资产业务，尤其是信用类和保证担保类多数会作为风险缓释举措，但是一直处于50%左右的状态，甚至在2018年超过了这样的水准。从2014年开始到2017年该银行保证信用类贷款处于被压缩的状态，但是在2018年却出现了快速增长，甚至超过了低压保证类贷款的占比，这样的发展趋势，也会使得贷款业务的经营风险的损失朝着更加大的方向进展。再者还可以从实际银行贷款迁徙率的角度来进行审视，发现正常类型贷款与关注类型贷款的迁徙率处于不断提升的状态，尤其在最近几年，我国经济进入到新常态格局，经济结构也在不断完善，去产能去库存的压力处于很大的状态，此时商业银行不良贷款率和余额都会慢慢增加，这样的情况持续下去，就可能使得风险缓释举措处于较弱状态的银行，无论是不良贷款率还是余额，都处于增加的状态[1]。

（三）商业银行不良资产处置现状

该银行结合自身经营特点建立了对应不良资产管理和处置机制，就是依照现代化经营管理架构，设定不良资产管理和处置的最高领导和决策机构，将其定位不良资产处置委员会，企业高管需要对于整个银行风险资产进行处置，需要对于不良资产处置委员会拟定的事项进行监督，不良资产处置委员会依照授权，依照对应规章制度，做好不良资产的日常化处置和管理[2]。从该商业银行不良资产处置的现状来看，实际的处置方式集中体现在：其一，债务清收方式，这是最为原始的方案，贷款人将逾期以及欠息后贷款移交给银行内部负责债务清收的部门，专门对此方面的工作进行处理，当然这种清收方案对于有偿债能力但是没有意愿参与其中的企业或者个人而言，是没有多大效用的。往往需要消费很长的时间，耗费也比较高，实际效率也不是很理想。其二，坏债核销方式，就是对于借款方如果判定其没有能力偿还的时候，会从实际利润中抽出一部分实现借款偿还，银行依靠坏账核销的方式，使得不良资产得以处理，但是前期是有着足够的利润作为支撑，也就是说银行需要有着较高的拨备覆盖率，这样才能够顺利进入核销的阶段。其三，债务展期和充足模式。与债务企业签订重组协议，这也是不良资产的重要处置方式之一，在债务人因为临时性资金周转问题，难以及时偿还贷款的时候，银行在正确审视债务人偿债能力之后，会与债务人签订贷款展期与重组协议，由此确保债务人在一定贷款宽限期内实现资金的偿还，这样就达到了双赢的格局。其四，批量转让的模式。银行将不良资产，以折价，竞价或者拍卖的方式，将其卖给资产管理企业，这样就可以使得不良资产的批量出售得以实现[3]。

三、商业银行不良资产处置方式优化策略

（一）选择更加理想的大额不良资产处置方案

借款金额在10亿元以上的风险资产，往往需要消耗大量的人力物力财力，实际回收效果也未必达到理想的状态，这种风险资产会对于银行经营造成很大的负面影响。对于该商业银行而言，在处理这种不良资产的时候，可以以债转股的方式来进行优化，这样企业经营不会受到影响，银行的回收效益也会提升。当然在此过程中还需要注意如下的细节：其一，在债转股之后，银行将债权转化为企业股权，也就是扮演着企业股东的角色，在此过程商业银行需要看到的是，不能过度参与到企业经营和管理细节中去，妄图依靠这样的方式对其进行控制，这样会营造不理想的合作氛围；其二，确保银行和企业之间的关系是清晰的。在债转股的架构中，要懂得双方之间的关系是互惠互利的，界定清楚彼此的界限，这样可以使得企业和银行更好地做好自己的本职工作；其三，银行需要做好转股过程的管理和控制，在前期要建立专门的项目运作管理团队，成立对应领导小组，负责债转股的具体推动工作[4]。

（二）优化住房抵押类型不良资产处置方案

对于住房抵押类型不良资产进行处置的时候，可以使用资产债权化的方式来处理，我国在此方面还没有健全的法律法规来引导，此时就需要发挥政府和监管部门的效能，引导不良资产进入到资产债权化流程中去。首先，要将同类型的住房抵押不良资产批量形成一个资产池，有效对冲单一资产处置消耗的资源，确保银行不良资产的处置渠道朝着更加宽的方向进展，使得不良资产的活跃度得以提升，由此使得银行的不良贷款余额和不良贷款率得到控制，由此使得系统信用风险处于可控的状态，银行自身的资本运营素质，风险控制素质也会因此不断提升。再者，要实现不同类别投资者风险投资偏好，多元化投资产品需求的考量，确保不良资产的证券化运作的环境朝着更加理想的方向进展[5]。