基于高质量发展的烟草商业企业风险管理问题研究

麦晓敏

（广西壮族自治区烟草公司南宁市公司，广西 南宁 530000）

企业风险管理是企业在发展过程中的重要内容。随着我国市场经济的进一步发展，如何进一步推动企业风险管理水平的提升成为企业管理者应当思考的关键性问题。2019年，国家烟草专卖局和广西壮族自治区烟草专卖局（公司）相继对高质量工作发展进行了部署，南宁烟草商业开启了高质量发展的新征程。高质量发展是能够很好满足人民日益增长的美好生活需要的发展，是体现新发展理念的发展，是创新动力强、要素投入少、配置效率高、环境成本低、综合效益好的可持续发展。风险是不确定性对目标的影响。风险管理是指在风险方面指导和控制组织的协调活动，其本质在于最大限度地增加人们能够控制结果的领域，同时尽量缩小完全不能控制的领域，并且在后果和被隐藏的原因之间建立联系。随着烟草商业高质量发展的深入推进，法律、财务、业务运营、廉政、质量等风险也逐渐浮现出来，这些风险在不同程度上会对实现高质量发展目标产生负面影响。因此，建立基于情景分析的风险的识别、分析、评价和应对机制具有现实意义。

南宁烟草商业主要的业务活动为卷烟市场营销、卷烟物流配送、专卖市场监督管理，主要的基础管理活动为党的建设、综合计划管理、财务管理、信息化管理、规范化管理等。2018年以来，先后建立、实施、保持和改进了《质量管理体系 要求》（GB/T19001-2016）、《职业健康安全管理体系 要求》（GB/T28001-2011）和《烟草企业安全生产标准化规范》（YC/T 384-2018），并开展了党风廉政建设工作，基本形成了基于风险的思维。笔者全程参与了风险管理的系列工作，对基于情景分析的风险识别、分析、评价和应对进行了系统的思考，期望对行业高质量发展中的风险箮理有些许参考和帮助。

南宁烟草商业遵照PDCA循环原则有效管理高质量发展中的风险，力争为实现高质量发展目标保驾护航，形成了适用、管用、好用的风险管理模式（见图1）。

图1 南宁烟草商业高质量发展中的风险管理模式图

一、高质量发展中的风险情景

风险是基于情景的风险，孤立于情景的风险是不存在的。中国为更好地履行《世界卫生组织 烟草控制框架公约》，关注烟草消费者的利益，烟草商业企业从质量、效率、动力等方面着手，践行创新、协调、绿色、开放、共享的新发展理念，在发展质量、驱动要素、增速和规模控制等方面下功夫，最终实现体制机制更加健全、行业形象全面提升等高质量发展目标。因此，南宁烟草商业把高质量发展中的风险情景分为组织运行、创新创效、市场营销等活动和/（或）过程引致的风险情景。其中，组织运行过程中主要面临战略、道德、廉政、危机及公共关系等风险；创新创效过程主要面临规划、环境、能源、信息安全等风险；市场营销过程中主要面临业务运营、内部控制、项目管理等风险。

二、高质量发展中的风险识别

风险识别是发现、确认和描述风险的过程。风险如果不能被识别，它就不能被控制、转移或者管理。风险识别是风险管理的第一步。伴随着烟草商业企业高质量发展进程，南宁烟草商业采用三种方法同步识别这些过程中的风险。第一是过程分析法。把高质量发展过程通过业务活动和职能职责以企业标准、规章制度为载体分解到各单位（部门），甚至到岗位，为过程分析提供路径，再采用单一业务或职能过程分析，从输入源、输入、活动（过程）、输出、输出接收方五个方面识别风险，图2给出了高质量发展中风险的单一过程分析方法。第二是分解分析法。在过程分析法的基础上，将一个复杂的事物分解为多个比较简单的事物，将大系统分解为具体的组成要素，从中分析可能存在的风险及潜在损失的威胁，图3给出了高质量发中的风险分解分析法示例。第三是事件树分析法。以图解表示的方法来调查损失发生前各类失误事件的情况，或对各种引起事故的原因进行分解分析，具体判断哪些失误最可能导致损失风险发生。然后采用“由于什么、导致什么、造成什么”方式描述确认的风险，为风险分析提供输入。

图2 南宁烟草商业高质量发展中风险的单一过程分析方法

图3 南宁烟草商业高质量发展中风险的分解分析法示例

三、高质量发展中的风险分析

风险分析能够加深对风险的理解。它为风险评价提供输入，以确定风险是否需要处理以及最适当的处理策略和方法。南宁烟草商业从风险发生的概率（P）和风险发生后产生的后果（C）两个方面对高质量发展中的风险进行分析。

风险发生的概率（P）是对事件发生机会的度量，南宁烟草在高质量发展中，对某一事件发生机会的大小，按可能性递增分为极少发生、很少发生、偶尔发生、有时发生、经常发生五个档级，然后对每个层赋予相应的分值，表1给出了风险发生的概率（P）的赋分对照示例。

表1 南宁烟草商业高质量发展中的风险发生的概率（P）赋分对照示例

风险发生后产生的后果（C）是指某事件对目标影响的结果，这些后果可以是定量的，也可以是定性的；可以是确定的，也可以是不确定的，通过连锁反应，这些后果可以升级。南宁烟草商业按程度递增分为轻微、一般、较严重、严重、非常严重五个档次，表2给出了风险发生后产生的后果（C）的赋分对照示例。

表2 南宁烟草商业高质量发展中的风险发生后产生的后果（C）赋分对照示例

四、高质量发展中的风险评价

风险评价是把风险分析结果与高质量发展过程要求进行比对，确定风险等级，为后续的风险应对决策提供依据。南宁烟草商业采用两两相乘法确定风险度（R），如式（1）所示。表3给出了风险度示例。

表3 南宁烟草商业高质量发展中的风险度测算示例

式（1）中：

R—风险度；

P—风险发生的概率；

C—风险发生后产生的后果。

风险等级是指单一风险或组合风险的大小，南宁烟草商业按照风险度（R）把风险分为五个档次，分别对应低风险、较低风险、中等风险、较高风险、高风险。表4给出了风险等级示例。

表4 南宁烟草商业高质量发展中的风险等级示例

五、高质量发展中的风险应对

南宁烟草商业从风险应对策略和风险应对措施两个方面应对高质量发展的风险。

一是风险应对策略。南宁烟草商业的风险应对策略主要包括风险接受、风险规避、风险分担、风险融资、降低可能性、改变后果、风险自留等。表5给出了它们的释义。

表5 南宁烟草商业高质量发展中的风险应对策略释义

二是风险应对措施。南宁烟草商业的风险应对措施体现在运行控制、应包准备和响应、目标指标和管理方案三个方面，表6给出了高质量发展中风险应对措施要求。

表6 南宁烟草商业高质量发展中的风险应对措施要求

风险应对策略与应对措施不是孤立的，而是相辅相成、相得益彰的。例如，针对卷烟物流配送过程中的交通风险，通过运行控制降低风险发生的可能性和改变风险发生的后果，同时，通过与保险公司签订保险合同达到风险分担的目的，表7给出了风险应对示例。

表7 南宁烟草商业高质量发展中的风险应对示例

六、高质量发展中的风险管理应注意的问题

南宁烟草高质量发展中的风险管理应注意三个方面的问题。一是沟通和协调。基于情景分析的风险识别、分析和评价人员需要具备一定的教育、经验、培训和技能，不同的人员对风险的认识和评判存在一定差距，需要进行反复的内部沟通，才能最大限度地增强风险与高质量发展目标之间的联系，风险应对不是一个单位、一个部门、一个岗位能够独立完成的，需要各单位（部门），各岗位协调配合，共同完成。同时，风险的识别、分析和评价结果以及应对策略和措施要满足外部相关方的期望，如上级主管部门、当地人民政府等，需要进行恰当的外部沟通，必要时形成风险报告，才能确保南宁烟草商业高质量发展中的风险管理与社会高质量发展大环境同频同振，协调一致。二是监督和评价，高质量发展中的风险管理过程是一个动态监管过程，一方面是要监督已识别、分析和评价出的风险管理全过程，从5M1E着手，按照5W2H要求落实到位，不走过场、不搞形式，另一方面是风险管理部门要定期和不定期对风险应对策略和措施实施结果进行评价，必要时开展风险管理审核，防止出现新的风险以及风险的变性和升级。三是控制高质量发展中的风险管理成本。一方面是要按照高质量发展过程的节奏开展风险管理活动，任何前置或退后的行为都是与高质量发展的风险情景分析相违背的，另一方面是风险的管理成本要与行业管理增效要求无缝对接，不能使风险的管理成本与经济效益、生态效益和社会效益倒挂。

七、结语

本文对南宁烟草商业高质量发展中的风险从情景分析、风险识别、风险分析、风险评价、风险应对五个方面进行了阐述，指出了路径、方法、工具和需要注意的问题。不足之处是没有给出南宁烟草商业高质量发展中的风险管理结果和持续改进情况，这为进一步探讨烟草商业企业高质量发展中的风险管理提供了思路。