企业财务会计内部控制的优化路径探究

摘要：在社会主义市场经济高速发展的时代，企业之间的竞争越来越激烈，企业内部财务管理的重要性日益凸显。内部控制作为一种重要的控制手段，可以有效改善企业财务管理，降低企业财务交易风险。因此，本文通过分析当前建立企业财务管理内部控制与风险防范过程中的问题，并且提出有针对性的相应措施，最终期望可以为同行业者提供有力参考。

关键词：企业财务管理;内部控制建设;风险防范;对策

引言：面对瞬息万变的全球经济环境，企业只有不断完善企业治理，才能更好地防控可预见或不可预见的财务风险。内部控制作为一种有效的工作方法，经过企业的有效评估和实施，无疑会提高企业的竞争力以及应对经营风险的能力和水平。所以，本文对企业财务管理内部控制建设与风险防范，具有重要的现实意义。

一、 企业财务内部控制的重要性

就广泛意义上的金融风险而言，企业应该是现金流相关的，而不是独立存在的。在狭义的金融风险中，所有业务领域都可能发生的金融风险是不确定的，不是固定的。因此，需要更加重视综合控制金融风险。我国企业目前面临市场和环境风险，经济不景气导致市场萎缩，市场竞争加剧，行业很容易出现问题。只有充分考虑业务关系风险和外部环境风险的影响，才能科学、严谨地分析企业的财务风险[1]。

内部财务风险的防控对企业的发展具有重要作用，尤其是新时代发展的企业，在发展过程中面临着不同的挑战和不同的风险。如果这些风险和问题不能完全消除，就会对企业的业务发展产生严重的负面影响，直至企业破产清算。因此，企业在发展过程中必须充分考虑各种风险，包括投资风险和税务风险。为保证企业内部财务控制工作的顺利开展和企业在新时期的稳定发展，必须在风险控制领域做好工作。全面评估企业的各种风险，并制定合适的措施，将风险和可能的损失降到最低[2]。

二、企业内部控制发展存在的问题

（一）内部控制环境不佳

一些企业由于管理层本身对内部控制没有给予应有的重视，未能在企业内部营造有效的内部控制环境。结果，员工对内部控制的了解不够，认为规则是肤浅的，这些规则使实施内部控制变得困难。在实践中，一些必要的内部控制只能是表面的。此外，企业治理和制度结构未能实现合理、清晰、科学的分离，导致企业不同部门之间缺乏相互监督和抵制，使得企业在筹融资过程中出现舞弊行为， 引发严重的财务风险。

（二）控制措施不当

由于经济规模小，经济交易相对简单，很多企业往往没有充分利用内部控制。从日常管理的角度来看，很可能不兼容的职位和职位无法有意义地创建，一些企业的出纳也负责现金流、支付和会计。此外，一些企业在审批过程中不重视审批流程的书面执行，这迫使不同部门在出现问题时相互绕过。缺乏对会计系统的控制，往往会导致企业面临诸如缺乏基本经济和商业文件以及其他会计信息等问题。

（三）缺乏信息和沟通

在企业的日常运营中，企业内部沟通不畅很容易阻碍财务部门及时收到其他企业的财务反馈。同时，财务状况、预算等重要财务信息无法有效传达给财务部门，导致资金使用效率低下或资金短缺等严重风险。此外，企业内部缺乏沟通渠道，也使得财务造假等情况难以及时发现，导致财务风险更加严重，与外界沟通不畅。这将意味着企业将无法及时跟上不断变化的市场形势，从而阻碍企业调整发展战略。这取决于影响资金使用和企业财务风险的市场变化。同时，财务信息公开不及时也可能导致财务问题的出现，对企业的投资活动产生负面影響。

（四）缺乏内部监督

一方面，我国部分企业内部监管缺失，导致企业财务工作不受内部监管，存在账目混乱等严重财务风险。另一方面，虽然一些企业有足够的内部监督和监督系统，但这些只是表面的，内部监督很容易受到管理层的影响。因此，它缺乏相对独立性，无法解决严重的内部控制缺陷[3]。

三、加强企业内部控制的优化路径

（一）改善内部环境

企业必须及时适应或调整组织结构，以适应自身行业条件和市场环境的变化，使一流项目适应自身发展水平，避免预算问题。此外，企业应加强监事会的独立性，以保护其不受管理人员和大股东的干扰，避免在作出重大决策时“沉默”。为此，企业可以增加董事会及其审计委员会中独立董事的人数，并确保其有效性。各组织应了解不同部门之间的权责划分，避免内部审计和监督部门之间的权责划分不明确，使各部门各司其职，保持相对独立。除了部门间的权限划分和权限分配之外，还需要确保企业与股东在个人和财务上相互独立，不允许股东在企业担任任何重要职务。此外，应注意确保大股东或董事会成员不干扰其他监管机构，唯一股东或董事会成员不与董事会沟通。

（二）完善业务风险评估

组织需要通过阐明战略目标，并将战略目标的好处与企业的风险偏好相结合来管理风险，以便管理人员可以做出与企业风险偏好相匹配的战略目标决策。此外，企业必须结合自身的框架条件，充分考虑自身的风险承受能力，使企业的经营活动始终在风险的可接受范围内，才能更好地实现企业的战略经营目标[4]。同时企业应设立专门的风险管理部门，对企业可能面临的各种风险进行提前分析和评估，并采取适当的防范措施，避免在金融风险出现后被动应对风险。除建立自己的风险管理部门，还需要确保该部门拥有一支高水平的风险管理团队和适应当前经济环境的经验。同时，要建立长效风险管理，积极分析总结前期风险，获得一些有效应对金融风险的方法，为防范和应对后续风险奠定基础。

（三）确保信息畅通，沟通畅通

除为决策建立下行链路外，组织还必须建立用于观察和反馈的上行链路。例如，通过部级信箱和定期反馈，收集内部控制或日常业务中潜在危机的信息，并及时填补或反馈，以应对金融发展风险。在企业外部，企业必须与供应商、监管机构和债券持有人等外部利益相关者保持良好的沟通和联系，及时向外界传达其财务状况或政策，以了解最新动态。即使在金融危机期间，有效的信息和沟通也可以促进企业与外部利益相关者之间的谈判，缓解金融危机。

（四）加强内部监督

企业应定期举办内部管理培训课程或专家讲座，以在经济政策变化的过程中不断提高自身技能。企业除不断提高老板的敬业精神外，还必须定期开展内控活动，以加强内控部门的思想工作，提高最高水平。组织需要增加关键财务信息的存储容量，企业日常业务中的相关财务数据必须及时记录并编号，必要时将财务数据电子版存档。只有妥善保存财务信息，才能为内部监督活动提供完整的内部审计结构。

结论：综上所述，风险管理和财务管理对企业发展非常重要。但是的，在发展方面，大多数企业缺乏财务和风险管理，这在许多方面阻碍企业的积极发展。因此。企业需要完善财务风险管理体系，优化资本结构，加强管理层对财务风险的管理，只有这样才能保证企业的稳定和可持续发展。

参考文献：

[1]浅析企业财务管理内部控制建设及其风险防范[J].覃海青.中国集体经济.2021（01）.

[2]企业内部控制建设存在的问题及完善措施分析[J].马宇晴.安装.2020（06）.

[3]浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].段金君.财经界.2020（24）.

[4]浅析企业财务管理内部控制建设与风险防范[J].李功.中小企业管理与科技（上旬刊）.2019（12）.

作者简介：

张晓濛（1996-1）女，汉，安徽宿县人，硕士研究生，研究方向：财务会计