私募行业财务管理存在的问题及对策

孙素云 吕琦 邹荧婷

摘要：在私募行业的生产经营过程中，必须对日常经营、基金募集、基金运营、基金投资、基金退出等各个环节、各类风险进行有效的预防和控制，才能达到其生存发展的根本目标。内部控制作为私募企业管理的中枢，能有效防范私募企业的经营风险。它通过对私募企业风险的识别及评估，发现私募企业运营的弊端及薄弱环节，消灭企业运营中的各种风险于萌芽。本文在此基础上进行研究分析，以期提供一定的借鉴作用。

关键词：私募行业;问题;对策

一、内部控制与私募企业的关系

1.确保私募企业财产安全

私募企业应建立健全完善的内部控制制度使资金的募集、投出、退出、使用等各个环节得到有效地监督，防范资金被挪用的风险，从而确保资金的安全完整。

2.促进私募企业经营的有效性

在社会化运营过程中，内部控制具有的自我调节和自我制约的作用，在私募企业基金运营活动中同样适用，并应该也是处于核心的位置。私募企业经营规模越大，内部控制的作用越显著。所以，健全的内部控制制度，是私募企业经营是否成功的重要保障。私募企业内部控制有以下四方面的作用。

二、私募企业财务管理存在的问题

1.财务制度不够完善

当前，很多私募企业的财务体系不健全，财务制度不完善，甚至是财务制度缺失。财务人员在财务工作中无章可循，只能依据自己的经验及判断，结果往往出现这样那样的问题，财务工作局面更加混乱。有的企业虽然有一套自己的财务制度，也一直顺利的执行，但是随着市场环境的变化及企业的快速发展，旧的制度已经不能跟上行业的步伐，加之财务人员配置缺失及人员素质不能随之提高，制度的执行力大大下降。也进一步的影响了财务工作的效率及效果。

2.财务控制及监督力度不够

有的私募企业即使制定了财务管理制度，但由一名财务人员完成了一个事项从经办、支付、记账、复核、审批等全过程的财务工作，财务管理制度形同虚设，没有发挥应有作用。有的私募企业有完善的财务管理制度，但是财务工作人员鱼龙混杂，有很多是管理层的亲属、朋友，他们在工作中无视制度，随心所欲、为所欲为，也使得财务制度的作用大打折扣。只有出了问题或事故才会执行财务控制。

3.预算体系尚未建立或不够成熟

目前，很多私募企业没有资金预算体系，有些企业虽然建立了预算体系，但是没有按照预算制度的规定设定预算目标、按预算编制流程编制预算，使的预算制度形同虚设。

4.企业信息化建设落后

私募企业财务管理工作不仅有传统企业财务工作，还有基金核算，基金估值、基金募集等基金财务管理工作，他应建立相应的信息化管理系统，覆盖一个基金募、投、管、退的全过程。而私募企业因资金及人员配置等方面的考虑，信息化建设落后，大部分仅建立了财务核算系统，信息化工作未覆盖基金投资的全过程。

我国私募行业财务管理出现问题既有内部的原因也有外部的原因。内部控制不足、自身财务制度、财务监督的不完善、管理者管理观念落后是导致其财务管理问题的重要原因，私募行业的健康发展离不开完善的制度保障。另外私募行业因起步较晚，相应的法律制度不完善，随着私募行业的发展，现有制度无法为私募行业发展提供配套支持。

三、私募企业财务管理问题的对策

1.加强私募企业财务人员团队建设，提高财务人员整体素质

私募企业每项财务活动结果的质量和效率依赖于人的知识、能力和对待工作的态度，因此注重人才的培养和管理，是现代管理的基本趋势。在财务管理工作中重视人才的培养、广纳人才、尊重人才，对员工进行激励，充分调动财务人员工作的积极性、主动性和创造性，才能整体提升财务管理工作的质量。另一方面要加强对财务人员的技术培训，定期对财务人员的理论掌握情况进行了解，对不合格的人员加强培训教育。另外，更要加强财务人员的职业道德及法律法规培训，增加全体财务人员的风险意识，使他们认识到遵循法律法規及职业道德是财务工作的前提。

2.建立和完善财务制度，根据制度做好财务核算及报表工作

私募公司虽然起步晚，相对规模小，但也要根据自身的特点，制定适合自己的会计核算制度。制定私募企业的会计核算制度，制度一定要明确私募企业会计核算使用的会计科目，规定会计科目的核算内容、范围和使用方法，会计分录的编制方法和明细账目的核算等。资金预算是重中之重，正常的运转资金是保证企业正常运行的保障，如果私募企业的资金预算出现问题，很可能造成企业正常的资金链断裂，给企业带来难以挽回的损失。

总结：经济全球化的发展，带动了私募基金的发展，但是从总体上来说，虽然我国私募行业取得了一定的成果，但仍处于初级阶段，存在这种种缺陷和弊端。在私募企业发展中，我们要重视并充分发挥财务管理在私募企业发展进程中的作用，为私募企业健康、有序发展助力。

参考文献：

[1]宋娟.私募股权投资企业财务风险分析及管控研究[J].财会学习， 016（0）：19+ 1.