社保基金管理风险防控研究

2021-11-30张磊

经营者 2021年13期

关键词：保值基金管理工作

张磊

（青岛市即墨区社会保险事业中心，山东青岛 266200）

一、引言

社保基金管理工作是确保基金安全运行的重要手段，随着大数据时代的到来，信息技术为基金管理提供了新思路，要降低基金管理风险，就要完善管理制度，发挥外审内控会计职能，加强监管，确保基金管理工作顺利进行。

二、现阶段社保基金管理存在的风险问题

随着社会保障覆盖范围的不断扩大，社保基金风险问题日渐显现，造成基金风险的原因主要包括政策、制度漏洞，社保基金管理及技术落后风险，以及监管力度不足、财务管理职能发挥不充分等。

（一）政策或制度方面仍待完善

社保基金管理相关政策是普及社保，推动广大群众认知社保、了解社保的重要依据，是对风险进行围堵、防患于未然的保证，政策或制度漏洞会对社保基金管理工作造成影响。而群众对社保基金的了解不全面、不彻底，也会造成基金风险的增加。在部分地区，由于政策扶持力度小，居民参保的积极性不高，续保率不稳定，而且由于认知错误，造成参保人员只看重眼前利益，不了解社保的重要意义，造成养老保险退保情况的发生，不利于社保工作的推行。管理制度不健全、管理工作落实不彻底、群众认知错误等都会增加社保基金风险。

（二）技术水平参差不齐，智能化预警有待提高

由于经济发展程度不同以及地区重视程度不同，现阶段部分地区还存在社保基金管理相关设备陈旧以及相应技术落后等问题。社保基金管理方式的落后，使社保基金管理工作不能及时发现社保基金管理在时代背景下出现的新问题，进而不能及时进行解决，增加了社保基金的风险。我国社保基金管理工作已经大面积地运用信息技术，先进的信息管理系统虽提升了工作效率，然而目前我国的社保政策在各省不尽相同，政策的差异化以及管理水平和标准的差异化，都对社保基金的管理者与运营者提出了新的要求。技术水平的差异也为各地区带来差异，由于全国信息系统技术标准的不一致，社保系统尚未实现全国联网。这些都给各地社保基金的管理增加了难度，同时也对人才提出了更高的要求，人才和技术的合理匹配以及智能化预警还不能满足发展的具体需要。

（三）精细化专项监管有待加强

监管部门职能的充分发挥是确保社保基金相关工作顺利进行的重要手段，也是社保基金管理工作能够具体落实的保证。近年来国家对社保工作的重视程度较高，社保工作体系不断完善，造成部分相关管理者产生错误认识，认为社保基金管理工作已经十分完善、到位，思想上的警惕性有所放松。社保系统信息化程度的提高也给监管部门的审计监管增加了难度，对监管提出了更高的要求。在部分地区还存在内控部门不独立、内控人员素质不高和业务能力不强的问题，导致其监管力度不足。例如，在保险补缴、特殊工种提前退休的审核过程中，审核不细、把关不严，未能及时发现问题，为社保基金管理带来风险。

（四）保值增值的渠道和手段有待拓宽

当下，全国各省的社保基金支付压力不尽相同，基金保值增值的迫切需求日益增强，各省纷纷要求地方上缴部分社保基金，委托全国社会保障基金理事会委托理财。基金收益率大概率能跑赢GDP增速或货币增速，但实际这部分委托资金在各省社保基金总额中的占比很低，这可能是唯一有机会跑赢GDP增速的渠道，能使我国社保基金的整体防控质量得到提升。目前，保值增值的渠道除上述委托理财外，还有买国债、定期存款等，省级以下地区基本上都采取这两种方式保值增值，其收益率很难跑赢GDP增速，存在贬值的风险。同时，基金管理部门能否将基金收入和支出需求合理匹配，将基金结余最大限度地用来保值增值，都十分考验财务部门的管理能力。财务部门的预决算及规划执行能力也影响着社保基金保值增值的质量，适当选取优质的委托理财机构精细理财，会促进我国社保基金的整体防控质量的提升。同时加快机制创新，学习其他国家社保基金信托管理的好的做法，加强委托理财机构资质、业务监管，最大限度地保证资金安全，拓宽增值渠道，满足不同层级稳妥、可靠、安全的保值增值需求。

三、社保基金管理风险防控研究

（一）把好基金运行各环节关口

工作中要严把四道关口。一是入口关。对参保条件、补缴条件、基数申报要完善手续、严格审核，做到应缴尽缴，杜绝虚报基数违规缴费。二是出口关。采取初审、复审、审批的方式进行各险种的支付，确保支付条件合规合法，支付标准和金额由系统自动形成，减少人为干预环节，设立限额控制。三是联动核实关。要与公安、民政、法院等部门联动，形成数据共享机制，明确每月参保人员死亡及服刑情况，避免虚领、冒领情况发生，对于冒领的，要由责任单位、责任人负责追回。四是外审内控监督关。审计部门不仅要不限于基金的审计，严格实行收支“两条线”管理，还要对经办流程和标准的合规性进行监督；单位的内控机构也要不定期地进行抽查或专项检查，最大限度地堵塞漏洞，确保合规经办。

（二）加大基金审计监督力度

审计监督是社会保障体系得以平稳发展的基本前提，各地都应建立由各级部门共同组建的审计监督制度，利用社会监督的方式有效补足社保基金管理工作中监管的缺失。例如，在养老保险中，审计监督应覆盖缴费、领取、经办管理等环节的内容。社会保险费的缴纳是否满足基本条件要求、基金发放条件、路径是否精准无误都是审计监督制度应重点关注的问题。同时，提升社会保险信息管理系统的智能化水平，采用人工智能技术，提高社保基金管理能力，提升透明度，预防暗箱操作风险。监督制度的建设应充分体现梯度化、结构化原则，建立以国家、省、市审计部门为主，各层面业务部门为辅的多层次监督体系，不只对整体财务情况进行审查监督，也应在各核算部门建立独立的内部审计部门。上级业务部门作为业务的指导部门，更应强化上下级的业务指导和监督，从各个环节防止、防控社保基金私用、侵占与挪用。

（三）增强社保基金保值增值能力

社会保险基金管理工作既具有盈利性与安全性，又具有流动性。要保值增值、增强基金的支付能力，首先要加快推进社会保险基金全国统筹，集中社会保险基金，强化与资本市场的结合，采用组合投资的方法，既防范风险，又保值增值。当下急需进一步提升委托全国社会保障基金理事会理财的比重，提高收益率；还要从制度上对地方社保基金的保值增值提出明确要求，明确年化收益率最低标准，拓宽地方委托理财的渠道和标准，如发行专项基金、社保基金专项国债、协议存款等等。近年来，我国资本市场发展速度较快，各省可以尝试将一部分国有股划转至社保基金账户，充实社保基金。为防控证券市场的持股风险，在保证国计民生重大领域国家控股的前提下，将国有法人股转变为普通可流通股，以此降低基金管理风险。同时通过设定流通股规模、市盈率、净资产收益率等指标，从大型蓝筹股中选取部分流动性好、稳定性强的标的，允许省、市级社保基金管理部门将一定比例的社保资金投入证券市场，使资金由存款变为机构投资者，不仅能促进我国社保基金存款的再利用，还可以促进我国社保基金的保值与增值。为防控社保基金投入证券市场时的财务风险，应合理利用政府的政策指导基金投资行为。

（四）完善相关制度建设

防控社保基金风险的根源在于法律、法规、制度的建设，制度建设是社保基金得以长治久安的基本保证。基于此，我国应进一步推动完善社保基金管理相关法律体系的建设进程，通过立法手段对社保基金的统筹管理工作提供关键性指导，实现制度统一、信息系统统一、流程统一、标准统一，尽快实现全国各险种的互联互通，以此推动各地区社保基金建设管理的协调发展。要在相同法律、制度框架下，允许各省根据自身的经济发展水平，在省内统一选择国家提供的缴费比例、标准和档次，使社保基金的缴纳制度出现本地化调整，以适应不同地区的收入水平，实现待遇均衡的同步发展，共享祖国发展红利。此外还应从制度层面拓宽省、市、地方的保值增值渠道，提出保值增值的年化收益率。