财务共享模式下集团企业资金管理模式研究

杨冬梅

（中国石油集团共享运营有限公司大庆中心，黑龙江 大庆 163000）

企业要想实现稳定发展，做好财务管理工作非常有必要，它对企业整体效益的提高以及企业的发展有一定的影响。现阶段，财务共享在集团企业中应用广泛，集团企业为了实现健康发展，应在分支机构的配合下利用大数据技术建立财务共享平台，实现资金的规范化管理，促进资金利用效率的提高，保证自身资金应用安全。

一、财务共享的意义

财务共享模式属于现代化管理方式，将信息技术应用于其中，能实现财务管理功能的创新和优化；把不同区域会计业务融入财务共享中心进行记账和处理，由财务人员共享和使用，能保证财务信息质量，减少问题的出现，提高财务业务处理效率。财务共享模式能帮助企业达到理想的财务管理效果，为企业提供决策依据，保证决策的合理性和可行性。集团企业在进行资金管理时应确定管理目标，采取适宜的管理方式，加强财务核算管理，减少违规行为，以保证企业的资金安全［1］。在集团企业内部实施财务共享模式，可让企业在银行账户管理、资金管理等方面达到理想效果，并通过资金的集中管理，增强企业资金的流动性和时效性。它还能利用信息技术对资金风险进行防范与预警，能减轻企业财务人员的工作负担，提高集团企业的资金管理水平。

二、财务共享模式下集团企业资金管理模式

（一）资金预算管理

在财务共享模式下，集团企业在进行资金管理时要从资金预算管理入手。财务部门应对资金管理相关要求进行优化和改革；企业要成立专业的预算管理机构，安排专门的负责人，提高预算管理水平。在实际操作中，应从多层面入手对资金预算进行严格审核，以保证预算数据的真实性和精准性，预防腐败问题。财务共享模式下集团企业开展资金预算管理工作时需要注意以下内容。首先，应根据各部门的工作要求，将管理体系落实到位，以督促管理人员主动完成相关工作。其次，当部门预算接近临界点时，财务共享平台会自动报警，提醒财务人员进行管控，形成有效预算管理。再次，加强预算执行调查分析，给后期监督目标的完成提供支持。集团企业可采用多种方式，优化内控管理机制，提高资金预算管理水平［2］。同时，可在统一管理模式下对预算管理流程进行科学设计，实现对运营成本的精准把控，从整体上促进企业效益的提高。最后，集团企业要把发展战略视为工作的根本，对年度预算、季度预算方案进行合理设定，确定预算管理目标，同时督促职能部门严格落实，并对预算执行结果及时反馈。

（二）资金控制管理

在财务共享模式下，企业集团在进行资金控制时涉及的内容包括财务设置、大额资金电子联签、资金风险防范等。集团企业在建立资金池时，能在云财务平台的作用下促进资金周转。同时，集团企业对总账户资金统一管理，结合和银行签署的电子协议，自动支付利息，并依托财务共享中心，对各项数据进行合理管控，提前设置大额资金电子联签，并将其推送给相关负责人。而相关负责人要对电子文件进行及时签字确认，利用计算机的统计历史签字模式，实现对资金的灵活管控。集团企业在实施资金风险管理工作时，应结合自身的发展要求，对常见风险进行识别和控制，在大数据技术作用下进行数据分析。例如，原材料市场价格变化大，可以通过共享服务对原材料采购价格未来变化情况进行科学的预测，并及时反馈给上级部门，同时对原材料采购时机精准预告，以最大限度地减少采购成本。集团企业在资金核算与结算管理时，应在信息技术作用下，建立资金核算和资金结算安全机制，以保证资金的安全。集团企业在资金管理中，要针对潜在风险问题，及时确定有效的应急方案，以保证系统的稳定运行。

（三）资金考核管理

在财务共享模式下，集团企业应完善资金考核管理机制，强化资金考核意识，设置专业人员进行资金考核，对财务人员进行有效激励，以调动员工工作积极性，优化资金考核流程。同时，还要分析资金考核结果，以促进资金考核水平和效率的提升。集团企业需要把财务指标完成度当作考核依据，对考核结果进行调查分析，强化资金管理结果评价，根据奖罚机制，确定考核标准。集团企业应保证财务印章的安全使用。在财务共享模式下，集团企业应加强对资金的监督，利用财务共享模式进行动态监管，对资金周转情况进行全过程追踪，并加强对小额资金的管理。集团企业在资金监督管理时，应及时找出相关问题，并如实向上级部门反馈，以实现对各种问题的科学、及时处理［3］。同时，应加强资金的考核管理，并优化考核管理机制，运用计算机技术对数据信息进行科学筛选，以实现精准计算和分析。此外，在必要的情况下，可适当调整考核方法，把考核指标和分析结果结合起来，并进行整合优化，以形成考核评价报告，同时及时下发考核结果，以促进各部门有针对性地整合与优化。

三、财务共享模式下加强集团企业资金管理的相关建议

（一）增强资金管理风险意识

增强资金管理风险意识是提高集团企业资金管理水平的重要因素。企业管理者应树立正确的思想意识，了解资金的管理价值，定期组织相关人员学习与资金管理相关的知识和方法，组织管理人员一同解读国家最新发布的会计制度，实现对企业资源的科学分配，以达到理想的资金利用效果。同时，还需转变管理理念，强化资金管理风险意识。此外，集团企业应加强对管理人员的综合培训，增强其对政策内容的理解，提高财务人员综合实力，给企业资金管理工作开展提供人才支持，进而提高企业的资金管理水平，保证资金管理工作的顺利进行。

（二）建立信息化资金管理平台

集团企业在建立财务共享模式时，要结合企业的实际需求，并运用信息技术对子公司内部账户进行集中监管，以实现资金统一筹划和管理。还要调整企业资金管理结构，结合财务共享的要求，加强对信息化资金管理平台的建设，以实现对子公司资金使用和账户余额的动态监控。同时，还要与金融机构合作，签署合作协议，利用虚拟账户实现资金下发、归集等，真正做到收支两条线分类管理［4］。除此之外，集团企业还要完善资金管理系统，将资金预算管理与财务核算、资金结算等系统相连接，保证各个资金信息可以在财务共享平台中传递与共享，进而提高企业的整体资金管理水平。

（三）完善资金集中管控体系

在资金集中管理中，体系结构一般包含两方面内容，一个是资金结算中心，另一个是内部银行。资金结算中心负责与资金统筹、融资相关的资金流动、资金到账等工作，也涉及集团企业与子公司之间的资金往来。而结算中心主要负责将资金管理职责进行科学分配，在资金集中管理模式下避免资金大量冗余，提高企业的资金利用率，同时，赋予各个子公司对应的权限，实现资金的统一管理。内部银行机构主要承担资金管理和信贷的责任，以更好地满足企业融资业务的要求。换句话说，资金集中管理体系建设与人员分配、账户设置、资金管理等内容有着一定关联。在人员层面上，资金集中管理体系建设需要与管理人员做到和谐统一，给企业业务和投融资活动开展提供指导；在账户层面上，收支两条线管理模式要求下属机构设有专用账户，与集团企业结算中心相互连接，以防止资金在体外运作；在体系方面，应以保证资金安全为重点，优化资金管理计划，更新银行账户清理方法，完善资金系统安全管理体系，通过规范资金审批流程，强化资金收支管理；在信息系统方面，要在现有NC系统中添加资金管理计划、资金下拨、信贷融资等管理功能，让各个模块和财务共享中心相互连接，以加强财务信息化管理，实现集团企业资金的集中化管理［5］。

四、结语

集团企业应结合时代发展的要求，合理运用信息技术，帮助企业快速适应市场环境，加大财务共享模式的建设力度。集团企业要想实现对资金的集中管理，达到理想的管理效果，就要结合财务共享模式的要求，规范资金管理流程，调整管理结构，完善资金管理体系。同时，还要加强与银行之间的合作，充分发挥监督管理职能，加强信息化建设，引导资金集中管理工作顺利进行，在给企业创造更多效益的同时，推动集团企业健康发展。