全面预算管理在物业公司中的运用探讨

谭静

（重庆华宇第一太平戴维斯物业服务集团有限公司，重庆 400020）

一、全面预算管理对物业公司的重要意义

首先，全面预算管理有助于对市场的变化和发展进行分析和预测，可以更好地帮助物业公司了解和掌握国内外的市场变化趋势，深入了解自身的经营管理状况与财务情况，从而为领导层的决策提供科学依据，为内部资源的优化配置提供信息支持，进而提升公司决策的效率和质量。其次，全面预算管理可以加强公司各部门之间的沟通与联系，使彼此更好地进行协调，在此基础上实现更加高效的合作。因为全面预算管理以公司整体战略目标为出发点，对公司进行全过程管理，涉及公司各流程环节和众多部门，因此其覆盖面积广，有助于细化和分解公司的战略目标和预算目标，将预算责任落实到个人，以此提升物业公司内部的人力资源管理和财务管理的能力与水平，也有助于加强各部门之间的沟通与联系，优化内部组织架构。最后，科学合理的预算管理工作能够帮助物业公司对财务信息进行全面把握，并对考核结果进行充分运用，以此验证预算执行的具体情况，找出预算执行过程中的不足，并对其成因进行分析，在此基础上制定优化策略，助力公司的长远发展［1］。

二、物业公司全面预算管理存在的不足

（一）理念滞后，未形成全面预算管理氛围

从我国大部分物业公司发展的实际情况来看，其比较重视预算编制而忽视了实际的管理，缺乏科学合理的预算管理机制，也没有结合公司具体的行为规范、相关标准体系和日常经营管理状况，预算管理的相关配套设施不够健全，预算管理浮于表面。再加上一些物业公司的领导与管理人员的理念比较滞后，预算管理意识比较淡薄，对此缺乏应有的重视，难以起到表率和示范作用，没有在公司内部营造全面预算管理的良好氛围，难以有效发挥预算管理的预测、分析、控制以及决策等具体功能，长此以往，自然不利于物业公司的可持续发展。

（二）预算组织机构不完善，职能不明确

现阶段，一些物业公司没有根据预算管理工作构建并完善相应的预算审批机构，导致预算责任主体落实不明确，存在多头管理乱象。这主要是预算组织架构不完善，职能不明确，导致组织机构职能缺失引起的。没有设置预算管理委员会，使得公司的一些重大决策和日常数据处理不够科学，对预算缺乏必要的考核，没有对预算管理工作的目标进行细化，难以将预算工作落实到具体的责任主体身上，关键岗位职能和权限不够清晰与明确，预算编制没有与其他部门紧密结合，难以发挥其应有的实际作用。

（三）预算编制与公司发展情况衔接不紧密

首先，物业公司在进行预算编制时，大部分采用增量预算的办法，也就是以上一年的预算执行情况作为参考依据，结合下期的预算变动因素来减少或者增加资金的预算编制方法，尽管这一方法具有操作性强、减单易懂的优势，可是比较容易形成平均主义，使员工的积极性受挫。另外，在编制过程中存在较强的主观意识，如虚假挂账以及人为调低利润目标或者跨年摊销费用等，会影响预算编制的准确性与科学性。对增值收入缺乏足够的重视，影响了预算编制的全面性与科学性。再加上一些物业公司在编制预算信息的过程中比较片面，没有及时了解相关的行业政策以及市场发展趋势，导致预算编制的科学性与精确性不强，无法充分反映公司内部运营管理的实际状况，也无法积极应对外部环境，致使预算编制与实际情况脱节。

（四）预算执行力度不足，对过程缺乏严格控制

现阶段，物业公司预算管理过程中存在的另一个问题是缺乏对预算的有力执行和对过程的严格控制，导致执行效率偏低，预算调整机制不健全，财务与业务未充分有效地融合，双方对预算的理解与执行存在差异，难以有效实现协调与统一。另外，从预算监管和流程把控来看，现阶段不少物业公司缺乏统一完善的内部审计体系，在对预算进行监督时，工作往往由财务部门承担，第三方监督与约束工作执行不到位。最后，在对预算的执行情况进行考核评价方面，相关指标不够完善，过于重视短期的利润目标，没有对市场占有率、客户满意度等非财务指标进行全盘考虑，影响了绩效考核的公正性。

三、物业公司全面预算管理的优化策略

（一）更新管理理念，强化全面预算管理意识

在大数据和信息技术飞速发展的今天，物业公司管理者必须灵活充分地运用现代化的管理手段，积极构建并完善预算分析管理平台，提升财务分析报告的层次性与合理性，为公司的战略决策打下坚实的基础。另外，要及时优化和更新预理念，增强全面预算管理意识，从长远规划的角度积极优化和完善公司的预算管理工作，结合公司的战略目标制定预算管理的中短期目标，以此指导预算编制与执行。通过教育、学习、培训和下达文件的方式，提升预算管理人员的知识水平和工作能力，使其对工作流程和内容进行全面了解，从而调动全体职工参与预算管理的积极性，形成良好的预算管理氛围［2］。

（二）明确预算管理职能，优化其组织架构

物业公司需要加快构建并完善全面预算管理的组织架构，并对其职能加以明确，通过构建预算管理委员会对预算管理工作进行必要的协调、组织和评定，同时可以设置预算管理办公室，以财务部门为主体，其他业务部门协同合作，以保证预算编制工作的有序开展。在此过程中，要对预算的职能、职责与权限进行明确划分，以免出现扯皮的情况，同时落实责任主体，提升预算执行效率，为物业公司各项经营活动的顺利开展提供保障。

（三）对预算资源加以整合，合理编制预算

物业公司要对预算资源进行有效整合，并以公司现阶段运营和管理的具体情况为着力点，结合外部的发展环境进行合理的预算编制，对编制方法进行有效的甄别和创新，充分考虑公司的资产负债率和盈利能力。要对不良资产项目等问题进行妥善处理，最大限度地避免出现资金损失，同时要对成本预算予以足够的重视，实现科学合理的预算编制，争取以最小的成本换取最大的经济效益［3］。

（四）加大预算执行力度并强化过程控制

物业公司为了确保预算的有效执行，需要建立并完善预算分析机制，对预算流程进行优化，强化过程控制，提升流程的规范性，全面了解预算执行过程中的资源消耗情况以及公司实时的盈利能力，并将预算分析结果作为相关责任部门进行整改的依据。另外，要对预算内容进行及时的优化与调整，并通过预算反馈机制对执行情况进行实时的监督与汇报，并编制成预算执行报告，明确报告的形式、内容以及审批责任认证，充分发挥事先预测、事中监督以及事后的考核职能，对预算执行情况加大监督与考核力度，并对考核结果加以充分应用，将预算绩效考核与员工薪酬挂钩，从而提升公司全体职工参与全面预算管理的积极性，提升预算管理对基层员工的约束力，为物业公司的平稳发展保驾护航［4］。

四、结语

近年来，随着我国物业管理服务的蓬勃发展，物业管理行业的竞争压力加大，物业公司要想在竞争日益激烈的市场环境下实现长远发展，必须全面提升服务质量，强化内部管理，充分发挥全面预算管理的实际作用，走上盈利创收和集约化发展之路，因此全面预算管理是物业公司平稳健康发展的基础［5］。尽管物业公司目前在预算管理过程中依旧存在一些不足，但只要积极采取行之有效的办法，就可以有效解决全面预算管理过程中存在的问题，充分发挥其应有的实际作用，促进物业公司的长远健康发展，更好地为我国社会和经济的发展提供助力。