旅游企业内部控制工作中问题探讨

2021-11-30周云平

经营者 2021年13期

周云平

（理县毕棚沟旅游开发有限公司，四川阿坝 623100）

一、旅游企业财务内部控制存在的问题

（一）内控制度不够完善

与其他趋向成熟的行业相比，我国旅游产业起步相对较晚，其各项能力都处于发展阶段，这就导致其不够完善。此外，我国旅游企业在内部控制方面还存在些许不足，无法有效地起到规范作用，给旅游企业的发展带来了一定的阻碍。同时内部控制并不是只针对某一环节展开操作，其涵盖的部门及内容较为繁杂，若其中一个环节出现问题，则会引发连锁反应。而内部管理体系的统一化可起到有效制约的作用，使其能够在既定轨道中朝向原定目标稳定前行，最大限度地避开所存在的阻力，保证企业内部更加规范化、标准化、系统化［1］。由于多数旅游企业将重心大都放置于外部收入，并未认识到内部控制对企业发展所起到的推动作用，因此对内部财务控制重视度不足，这也给企业的运营模式带来一定的限制，在其受到局限时，无论是工作质量还是效率的提高都会受到严重阻碍。

（二）岗位设置不够科学

旅游企业涉及景区管理、旅游开发等一些项目，与线上线下资源都有一定的联系，这就需要其在进行岗位设置时秉承灵活的原则，根据企业实际经营情况、涉及范围、发展需求等进行及时调整，确保其时刻处于科学合理的状态。由于旅游企业的实体资产规模较小，对人力的要求不高，在该形势下，部分企业为了节省不必要的成本支出，常会出现一人多岗位、身兼多职的现象，这不仅会直接影响到工作质量与效率，更会因岗位职责范围不够明确，在后期核算、统计等方面无法有效展开工作，不利于企业战略发展目标的制定。而且在出现突发问题时，无法进行定责，容易给企业造成不必要的经济损失［2］。同时，审计部门作为旅游企业的重要组成部分，与企业发展方向、核心竞争力的提升有着密切关联，若未建立独立的审计部门或者其他部门专业素养不足的话，就无法对当前市场的发展趋势进行科学有效的分析，致使评估的实效性降低，价值无法得到有效凸显，最终导致内部控制的连贯性不足，且过于形式化。

（三）人力资源配置存在问题

我国社会群众对生活质量水平的追求给旅游产业带来了一定的发展契机，而产业的发展也带动了经济效益的提升，这其实也是亘古不变的定理。在此形势下，企业员工的薪资水平也得到了有效提高，而周边产业资源也得到了良好的发展。相比其他行业，旅游行业的人员流动性及离职率相对较高，主要是由于其离职成本较低，部分企业为了跟上时代及市场进程，保证企业时刻保持正常运转状态，就会大量招揽员工，导致招揽的员工对岗位性质、需求的了解不够透彻。同时，在招聘员工时并未对其专业水平及经验进行全方位审核，这也导致实际所需与配置存在一定的误差。

二、针对现有问题提出的内部控制对策

（一）完善企业内部控制组织结构

内部控制体系的构建可有效推动旅游企业的可持续发展，降低企业的成本支出，切实提高企业的经济效益及核心竞争力。因此相关部门需对此加强重视度，根据企业的实际情况及发展需求制定完善的管理体系，并将其全面贯彻与落实，以此帮助企业分析当前市场的局势，做好风险规避工作。在此过程中，还需要明确各部门的责任范围，并落实到个人，提高其责任意识，使其能够充分认识到自身岗位的职责所在，以便在发生问题时，能够及时地解决，将对企业的损失降至最低。同时，还需要不断优化内部控制结构，使其更加具有针对性与实效性，保证内部控制工作朝向既定目标稳定前行。

（二）增强外部监督

根据以往工作经验来看，因内部控制较易受到各种人为因素的影响，其实际本质与原定目标有所偏差，这主要是由于内部自我监督会在利益的驱使下，在形式上及目标上会发生变化，致使内部控制的效用价值无法得到有效凸显。为了能够有效地解决这一问题，旅游企业应当采取内外结合的方式提升财务控制效果，在此过程中，一旦发现内部存在监管不力的现象，应当及时采取有效措施进行管控，使得内部控制更加透明化。与此同时，为了让内部控制得以有效落实，企业还需要不断培养相应的综合性人才，让岗位配置更加科学合理，满足企业内部控制以及实际战略发展需求，为提高企业核心竞争力、推动企业发展提供助力。此外，部分旅游企业内部员工依靠关系进入企业，这也给内控工作增加了一定的难度，而外部监督就可以将其有效弱化，让财务部门的核算、审计、整合工作得以有效开展。

（三）落实信息管理

随着我国科学技术的发展与进步，信息技术已经被广泛运用在各行各业中，为生活及工作带来了极大的便利，旅游企业也不例外。因信息技术有着传输效率高、覆盖范围广的特点，可快速地将各种有效信息传输至相关部门，切实提高工作效率及质量，旅游企业可将其运用在内部控制中，对内部控制系统进行全面优化与完善，确保更加有效且精准。同时，企业在发展过程中会存在较多的风险问题，这些风险又有不可察觉的特点，而信息技术有着较为敏锐的感知力，可快速查找出企业现存风险问题并对其进行分析研究，相关部门可根据分析所得的数据信息制定相应的预防与解决措施，为内部控制的有效性提供保障。

（四）强化内控队伍

工作人员作为旅游企业实行内部控制的主要参与者与实施者，其专业技能水平及综合素养与内控质量及企业发展有着密切关联，因此相关部门需对此加强重视度，做好人才的培训与引进工作。与此同时，随着旅游产业的发展与进步，其对内控人才的专业素养也提出了一定的要求，企业可采取岗前培训的方式，将内部控制的关键点、重要性告知工作人员，使其能够对内部控制有正确的认知，为后续工作的高效、高质开展奠定坚实的基础。同时还需不断创新人才培养方式，提高工作人员的综合素养，使其能够在企业发展中起到助力作用。需注意的是，还需适当提高招聘门槛，要求所应聘的人员持有相关的资格证书，并对其进行全方位的审核，为企业引进高素质、高质量、高水平的综合性人才，确保其有足够的经验，在后期遇到突发事件时可从容应对，推动旅游企业的健康稳定发展。

（五）加强风险管理

众所周知，旅游企业的可持续发展是内部控制的主要价值体现，但在实际管控过程中，还是会存在一定的风险性问题，这主要是由于前期的决策部署不够合理，无法为后期提供有效的依据，致使后期的导向出现偏差。而且市场中可变因素较多，常会在发展趋势上发生变化，旅游企业也会因此受到一定的影响。为了有效规避主客观因素对企业发展的不利影响，企业内部控制还需要充分考虑企业财务问题，结合以往经验针对易存在风险隐患的环节制定相应的预防措施，以便在后期遇到此问题时可有效应对，将风险控制在可控范围内，从根本上提升旅游企业在面对财务风险时的综合能力，达到提高工作质量效率、降低企业成本的根本目的，全面实现企业可持续发展战略目标。

（六）加强应收账款管理

为了最大限度地提高企业的资金利用率，缓解企业的资金压力，内控部门还需要考虑环境导致的行业淡旺季，保证企业的各项经营项目都可顺利开展。在旺季时，资金的往来较为频繁，为了保证每一笔资金都有正确的流向，要做好各环节的控制工作，对每一笔款项的结算情况进行详细的统计与分析，为后期的资金回收提供精确的数据信息。同时还需要合理安排支出，制定完善的支出计划，确保每一笔资金都落到实处。