基于某地预算绩效评价管理调研分析研究

张培东

（临朐县财政局，山东 潍坊 262600）

进一步解放思想，主动、创新地遵循“全面实施预算绩效管理”的要求，着力拓展预算执行管理的范围，并提高其质量和效率，逐步建立“目标预算—预算执行控制—预算执行评估—评估结果—反馈”体系，本文以某地重点项目预算绩效管理工作进行调研分析。

一、重点项目预算绩效评价情况分析

（一）绩效评价范围进一步扩大

一是单位项目全部开展绩效自评，71个部门共自评2019年项目543个，涉及所有部门预算安排项目。二是财政评价逐步扩大，2018年共评价10个项目，资金1.44亿元，2019年评价12个项目，资金1.71亿元，2020年评价13个项目，资金3.72亿元；评价范围涉及农业、民生、科技、交通、环保、教育等各个领域。三是积极推进部门评价，共有10个部门开展了部门评价工作。四是积极探索部门整体支出绩效评价。

（二）评价方式新变化

采取引入第三方评价方式，由财政局各支出科室人员和会计师事务所注册会计师组成绩效评价小组，结合现场评价和非现场评价方式进行评价。

（三）重点项目财政评价情况

评价的13个项目包括创业大厦物业服务外包项目、国家铝型材质检中心设备采购项目、2019年度居民基本养老保险补助项目、县农村低保资金项目、2019年学前教育政府助学金项目、2019年政策性农业保险（玉米）项目、年产50台（套）智能传感分选装备关键技术开发及产业化项目、县路灯维护项目、初级中学一号教学楼建设项目、县基础地理信息数据库更新项目、县公共自行车运营服务项目、县节能与新能源城市公交车示范推广补贴项目、省第四批公开发行地方政府债券新增债券资金项目。项目全部评价于11月底完成，评价结果中有8个“优”、4个“良”。

（四）加强考核结果的应用

加强绩效管理结果的运用，将成绩评价结果反馈给评价机构，促使评价机构不断完善评价方式，实际评价结果与预算协议相关联，对预算实绩评价结果进行定量评价。根据考核目标的一部分，对项目支出预算进行奖励或减免，充分发挥绩效考核的激励和引导作用，迫使服务部门提高资金使用效率。其中，2020年绩效考核结果达不到最优水平的政策和项目，其支出预算至少减少10%。

二、重点项目预算绩效管理工作情况分析

（一）完善政策，预算绩效管理制度系统化

根据上级有关规定，制定关于推进县财政局财政支出绩效评价工作的意见通知、关于全面推进县人民政府预算绩效管理的意见，在财政方面制定县财政支出绩效评价实施办法、县财政支出绩效评价操作规程、县财政支出绩效评价专家管理办法、县中介机构财政支出绩效评价业务办法、县级项目支出绩效财政评价和部门评价工作规程、县级项目支出绩效单位自我评价工作规程、县级政策和项目预算的事前实绩评价管理暂行办法、县级部门预算绩效运行监视管理暂行办法等，管理流程、操作程序更加细致，增强了实际业务的操作性。

（二）加强培训交流，提升预算绩效管理水平

采取多种形式，提升预算绩效管理队伍的专业化水平，先后举办四次培训交流会：内部预算支出科室人员绩效管理培训、聘请大学教授讲解全面预算管理、市局业务骨干讲解推进预算绩效管理路径及推进方法、举办委派会计绩效管理业务交流座谈会。通过交流培训，财政部门及各部门绩效管理人员的理论和业务水平得到进一步提升，为进一步做好预算绩效管理工作打下基础。

（三）开展事前绩效评估

按照“先评估，后入库”的原则，规定部门（单位）新的重要战略和项目应根据需要，对业绩进行初步评估，其评估结果是编制预算所必需的。

（四）开展部门整体绩效管理试点

参照省级、市级试点部门名单，选取县水利局等22个部门进行整体绩效管理试验。通过开展部门整体绩效管理，增强部门绩效意识，实行主体责任制，优化资金配置，提高部门职责执行和自我约束能力，推进重大决策和部署落实。

（五）绩效指标管理提供了全面的覆盖范围

根据“谁要求资金，谁制定绩效指标”的原则，绩效目标应作为项目引入和预算机制的先决条件。财务科按照“由谁出资、由谁审核绩效指标”的原则，对编制绩效指标的质量进行严格检查，不符合要求的，则无法进入下一个预算编制程序。

（六）实施工作控制

全面启动工作绩效控制，覆盖范围涵盖项目全部费用，并加强对应用程序运行结果的控制，充分利用纠偏绩效控制功能，提高控制效率，监测发现资金使用和项目管理存在的问题，发现其偏离目标时，及时进行修改，进一步提高资金使用效率。

（七）绩效评价全公开

将各部门（单位）项目支出绩效目标、绩效自评结果、重点项目财政评价和部门评价结果报送人大，同时在县政府公开网站上公开全部信息，接受社会监督。

（八）加强绩效管理工作考核

年终对各支出科室进行绩效管理工作评价，将预算绩效管理工作纳入年度岗位责任制目标考核，督促各科室抓好所属部门的绩效管理工作。制定《年度预算绩效管理水平考核标准》，明确考核范围、考核内容、考核方式，将绩效考核纳入县委、县政府考核体系中，使预算绩效考核结果应用更直接，使约束更有力。

三、重点项目预算绩效工作开展情况分析

（一）建立考核机制、明确职责分工和工作流程

制定预算绩效管理业务内部审查办法（试行）、预算绩效管理业务科的职责分工及内部工作流程，进一步明确局内各预算管理课的责任，明确工作推进的时间节点，充分发挥考核的激励作用，将各科室绩效管理工作质量与责任制挂钩，激励各科室抓好绩效管理，提高各科室推进绩效管理工作的积极性，提高工作质量。

（二）超前谋划，完善政策，探索开展重大政策和项目全周期跟踪问效工作

针对今年考核可能增加的项目，制定县级重大政策和项目全周期跟踪效果实施方案，探索开展县级重大政策和项目全周期跟踪效果工作。结合县实际，选择卫健局“疫情防控资金”项目为全周期跟踪问效试点。

（三）认真扎实做好绩效管理基础性工作

第一，做好2021年部门预算项目绩效目标的编制管理，提高业绩目标质量，汇总各部门的预算绩效目标，向人民代表大会报告审查。第二，把握重要政策和项目预算的事前绩效评价。第三，推进部门整体绩效测试，22个试点单位全部编制了部门整体绩效目标。同时积极探索部门整体绩效自我评价方法。第四，做好2020年度项目支出实绩单位的自我评价，发布年度项目支出实绩单位开展自我评价业务的通知，指导机关要做好本年度项目支出实绩单位的自我评价工作，重点强调2020年度县本级财政拨款的项目和上级转移支付资金项目均应按规定进行绩效自评，做到100%自评。

四、做好绩效管理推进工作的建议

在继续准备工作的同时，以核查的方向和重点为重要关注对象，应当指出：第一，进一步加强与上级的联系，及时了解审核趋势，积极改变工作方向。第二，切合领导审核政策，为每个预算单位制定科学的绩效指标，及时引入区域和直接部门预算绩效评估标准。第三，与预算科密切合作，积极推进实施绩效管理信息系统按照全省基本财务系统建设和统一部署流程，以及建立大型金融数据库，加大信息手段对绩效管理的刚性约束，加强绩效管理的有效性。第四，在主要政策和项目的整个周期内监测其效果，及时纠正政策执行中的不足，提高资源配置的整体效益。第五，进一步增加各部门整体业绩的试点项目，以补充22个部门，在各部门的企业业绩管理系统中进行试点，使其他实体也有机会说明各部的总体目标。第六，除了管理年度预算和补充项目的绩效指标外，还有高层资金转移机制资助的项目。第七，扩大活动评价的范围。除项目评估外，在试验的基础上，部门的整体业绩管理应进行整体业绩自我评估，金融部门选择某一部门进行有针对性的评估。第八，实施问责机制。对资金使用效率低下、造成重大损失的，以及在绩效评价和管理中出现违规行为的，要严格遵守财政部关于项目绩效评估程序，将责任落实到部门和个人。

五、结语

针对预算绩效管理的薄弱环节，立足“向内挖潜”和“提质增效”，按照统筹实施和突出重点的原则，强化举措、完善机制、跟进指导、狠抓落实，提高财政资源配置效率，以预算绩效管理改革攻坚方案为主线，把责任与压力传导下去，构建“全员抓绩效”机制，充分发挥财政内部工作合力，推动“管钱重效、花钱问效、无效问责”理念与预算管理深入融合，争取预算绩效管理工作实现新突破。