水利事业单位专项资金管理工作研究

凡洪海

（贵州水利实业有限公司，贵州 贵阳 550025）

一、引言

水利事业单位会对资金进行专项管理工作，以便从工程资金需求量、资金来源、资金调取等方面提升资金监管的整体效果。然而，专项资金类别冗杂，在类别划分、资金监管等工作中极易发生管理不善等问题。因此，为增强专项资金的管理效果，水利单位需采取明确岗位权责、健全相关制度等方式，逐步增强专项资金的管理质量。

二、水利单位专项资金使用监管现状

（一）配套制度不完整

现阶段，水利单位在进行各项资金管理时，在配套制度方面表现出粗放性，难以有效解决专项资金管理可能面临的各类问题。部分资金管理人员在对专项资金进行处理时，并未制定完整的管理方法，在支出规定、资金使用等方面存在专款专用未落实、政府相关支出项目挪用资金等问题，无法保证专项资金使用的明确性，增加了专项资金的管理难度。

（二）建设资金到位不及时

在对水利单位中所设的专项资金进行管理时，管理项目较为复杂，各类资金支取使用表现出较大的差异。因此，在监管专项资金时，需保障工程所用资金到位的及时性，以推动水利工程有序进行。然而，现阶段水利单位的资金划拨缺少完整的参照标准，部分单位进行资金划拨时仅依照自身工作经验，并未按照流程完成资金划拨。同时，各级配套资金拨付情况不确定，造成计划资金未能按时支付，提高了专项资金的管理调控难度。

（三）工程超概导致项目资金短缺

水利工程整体规模较大，各环节使用的资金存在较大差异。因此，在日常资金使用时，需要管理人员对预算方案给予较高重视，增强资金调配的准确性，切实提升专项资金的监管效果。然而，在实际资金使用时，在项目论证不完全、设计完整性不足、物价浮动、区域差异和其他因素的共同作用下，工程实际使用资金超出概预算的情况时有发生，导致后续工程建设时出现资金短缺问题，难以保障工程进展顺利，延长了工期，增加了水利项目投建成本［1］。

（四）绩效考评客观性不足

在专项资金管理时，各部门人员应通力协作，以保障资金管理有效性，切实提升资金管理层次。资金监管绩效考评工作对于专项资金管理具有一定约束作用，然而部分水利单位对于资金管理工作并未设立健全的绩效考评机制，无法客观反映专项资金的收支状况。

三、加强水利单位专项资金使用监管的具体方法

（一）健全配套制度

在进行专项资金监管时，水利单位管理人员面临多重困难。因此，应加强配套制度建设，为资金监管工作设定参考依据，以提升专项资金管理效果。在配套制度建设时，可分别从资金申报、会计核算等视角出发进行制度建设，同时设定资金使用考核标准，落实资金使用监管工作。在此基础上，还应结合水利项目进展情况给出更为细致的弹性监管标准，以提升水利工程质量，保障资金管理效果［2］。

1.资金管理人员技能培养体系

水利单位需加强对资金管理人员技能的培养，要以制度辅助为基础，健全技能培养体系，全面落实人才的资金管理能力建设工作，使资金管理人员具备专业技能，能高效完成资金管理工作。在技能培训时，要结合专项资金管理需求、思政教育等内容，建立资源丰富的线上学习平台，便于员工自行学习。可采取周会、月会等形式对学习问题予以解答，以增加管理人员的问题交流频次，促使资金管理工作有序完成。

2.资金使用制度

（1）申报制度。水利单位所设的专项资金在申报时需保证内容翔实、类目完整，附带资金使用可行性报告、工程完成情况等。要由业务部门对申报文件给出初审建议，在地方局达成一致后，再将申报文件与初审建议共同提交至上级部门。

（2）会计核算制度。要借助会计核算制度加强专项资金管理，避免公款私存问题，确保各项资金管理的有效性。

（3）统一采购制度。对于水利工程实际所需的各类金属结构，由建设单位统一规划采购工作，或者采取集中采购方式，保障专款专用，资金使用明晰。

3.资金监管制度

（1）公示制度。规划各阶段使用的资金，在工程开始前期，由项目单位积极进行资金使用公示、投建项目公布。

（2）定期报告制度。在各项水利工程实际建设期间，以不定时、定时等形式向上级部门报告资金使用情况。

（3）检查验收制度。要避免项目资金报告存在虚报、作假等问题，上级部门可对专项资金使用进行不定期的抽检工作。在水利项目投建完成时，项目负责人需要积极申请项目阶段性验收，对水利工程投建质量、资金使用进行核对与检查。

（4）审计制度。为有效杜绝资金使用违规问题，在项目建设期，需由较高资质单位针对工程情况进行跟踪审计，同时给出相应的审计报告。

4.财务调控制度

（1）资金使用应依据工程进展给予拨付，加强对工程进度的审查与核定。对于进度较为迟缓的项目，需适当放慢资金调拨速度，同时调整项目各部分的资金安排。

（2）专项资金的支取应以量入为出为管理依据，加强对资金支出流向范围的控制，对于超项支出应给予有效控制，接受相关部门的资金核查，确保专款专用。

（二）加强资金划拨监管

水利单位需加强对资金划拨、分配、项目管理各环节的监管，保障资金使用的专款专用，增强工程款支付的及时性。资金监管主体包括建设单位、施工单位、金融机构等，监管方式有以下三种。

第一，水利建设单位承诺支付给施工单位的资金，在协议期限内完成资金划拨，保障工程进展顺利。

第二，金融机构辅助监管工程资金，切实维护资金的专款专用。借助金融机构线上平台，项目管理人员可自行查看资金动向，加强资金流向管理。

第三，资金监管协议内容需翔实，施工单位要在限定范围内进行资金使用，避免工程款被转移、资金被挪用等问题发生。

（三）保障专项资金充足

预算编制内容可作为专项资金管理的辅助措施。在管理专项资金时，管理人员需结合具体的水利工程情况监管资金收支状态，采取全程序、动态性的资金管理方法［3］。要加强工程概预算管理，严防超概预算问题，保证专项资金充足。

第一，造价控制。在进行水利工程造价设计时，应根据不同项目所处地质条件、内外部施工环境、物价水平等，对初设深度及宽度进行充分考虑，缩小初设概算与实际施工情况的偏差。

第二，定额管理。其一，水利工程的建筑项目预算定额成本需采取工程“成本×1.5”的方式，概算工程成本。其二，安装项目与建筑项目应在单价成本基础上，乘以1.2作为概算结果，用以保障因超预算工程量、物价上涨等因素带来的额外资金需求，杜绝项目实施工程中资金短缺、资金供应不及时的问题，防止延误工期、停工的情况发生。

（四）增强绩效考评客观性

要在预算管理的基础上对资金管理情况给出客观评价，充分利用绩效考核指标，积极增强预算编制内容的合理性与全面性，确保预算方案设计的有效性。在项目资金考核工作中，对于未给予评价的水利项目，不可对其进行预算申报。财务单位在编写规划年度预算方案时，需积极与各项目负责人、管理小组进行有效沟通，确保决策、论证的准确性，增强项目预算的可操作性。对于已运行的水利项目，应细化评估拟建工程量，依据各地区水利工程标准评估可能产生的投资成本，以此对比单位年度给出的资金预算内容。

第一，明确考评主体。以专项资金使用情况为考评方向，考查水利单位资金分配的有效性，对比预算方案分析资金使用超额情况。

第二，健全绩效评价体系。对资金申报给予评价，判断资金使用的预期效果，动态跟进水利项目的发展情况，评价专项资金的使用状况。

第三，评价资金使用的整体效果。由相关单位组建评价小组进行专项资金使用评价，形成评价报告，为后续专项资金管理提供参考依据。

四、结语

水利单位在进行资金管理时，初期需以项目资金的来源、到位情况、过程使用、监管等为依据制定专项管理制度，严禁挪用、占用及延缓拨付资金。建设资金管理要以专用管理为视角，细化项目费用，如明确征地移民费、设计监理费、施工工程款等各项款项名目，保障资金的有效调控。还要明确管理方向，以提升资金管理质量，深化资金安全工作，以此逐步增强水利单位资金监管能效，降低水利项目建设成本，推动国内水利事业有序发展。