探究拨款事业单位财务管理信息化风险管控中存在的问题及对策

文/冯飞（山西省药品检查中心（山西省疫苗检查中心））

随着计算机技术的进一步发展，信息化应用已经融入到各行各业中。因此，拨款事业单位中传统的财务管理方法已经无法满足新时代的需求。为适应现代信息化发展，也就是为克服目前拨款事业单位财务管理所面临的资金分配、资金利用率不够明确等一些问题，使拨款事业单位财务管理的综合应用效果得到提高，拨款事业单位需要加强财务信息化管理。但是在信息化管理的过程中，财务信息化对事业单位的财务发展具有一定的积极作用，但是也存在信息泄露、信息失真等一些问题，为了解决这些问题，拨款事业单位的财务信息化管理需要不断地根据实际情况进行调整和发展，为财务信息化管理工作制定更进一步的优化对策。

一、财务信息化风险管控概述

（一）财务信息化风险管控的概念

财务信息化经营风险的控制，是指单位利用各种机制、技术、管理手段减少和防止单位经营风险，在推行财务现代信息化管理的过程中可能会产生各种形式的经营风险，包括市场风险、技术风险，以及员工质素经营风险等，经营风险控制的主要目的就是尽可能减少或控制经济损失，以实现单位经济的稳定发展。

（二）财务信息化风险管控的重要性

财务信息化风险管控可以反映单位或者公司的经营原则，也是其发展状态的最直观反映。财务信息化管理中如果面临不确定的风险将会造成财务风险失去原有的价值，对单位的稳定发展起到一定的阻碍作用。

所以单位在财务信息化的过程中，首要职责就是对可预知的风险加以控制。但是，由于拨款事业单位作为社会稳定发展的坚实基石，若在发展的过程中遇到了财务信息化经营风险，将会造成无法估量的损失，甚至危害到国家民生大计。因此，加强拨款事业的财务信息化风险管控具有重要的意义。

二、拨款事业单位财务信息化风险管控中存在的问题

（一）财务管理信息化基础不够完善

通过调查发现，事业单位的财务信息化发展时间比较短，会造成拨款事业单位无法完全理解财务信息化管理的重要内涵及意义，从而造成财务信息化风险管控时没有对其予以足够的关注，使得财务信息化风险管控体系的建立达不成所预期的标准，一些方面存在不足。此种情形下，拨款事业单位对财务信息化的标准较多，但是却无法达到指定的标准，这些标准也就流于形式，无法使信息化管理功能得到有效地实现，加重单位财务管理人员的压力。同时，财务管理工作流程比较的繁琐、复杂，相关任务比较多，对财务数据和资金分配上无法进行有效的监督和分析，从而降低财务信息化管理的准确性，而拨款事业单位决策科学化水平也较低。另外，财务信息化管理不仅没有给拨款事业单位的发展提供充足的资金，却带来了一些风险。

（二）财务管理信息化系统的功能不够完善

拨款事业单位在发展的过程中对财务信息化体制的构建未投入足够的人力和物力，对于信息化系统的搭建标准也不清晰，对信息化系统的应用定位也不明确，单位的财务基础设施未建立好，造成信息化功能不够全面，运行手段方面也不够完善。在引入设备方面，由于受到拨款事业单位的资金调度等诸多原因的约束，在开展财务信息化建设工作时，缺乏较为先进的硬件设备予以支撑，因此对应用软件领域方面的发展起到了阻碍作用。这一系列因素，最终造成了财务部门无法有效地通过网络系统提供实时信息以及全面、有效的数据分析，数据的分析包含对单位资金使用信息数据的分析，给财务部门的工作发展带来的负面影响等。由于拨款事业单位对信息化管理不够重视，搭建的财务信息化管理系统并不完善，其在运行的过程中非常容易产生操作流畅程度和数据安全方面的问题，为以后拨款事业单位的发展带来了很大的风险。

（三）财务监管信息化不足

拨款事业单位财务管理的稳定、持续性发展需要健全的、科学的监管机制。监管制度的完善可以为事业单位各个部门岗位工作的完成度和准确性提供保障，拨款事业单位财务管理工作才可以稳定发展。在实际的使用过程中，拨款事业单位的财务信息化管理在一定程度上受到各方面因素的影响，从而使财务监管体制比较松散。拨款事业单位的财务信息化管理开展的时间也比较短，对于财务信息化管理的监督体制还需要进一步完善。分析其原因，监管的工作流程缺少完整性，没有对单位财务工作中的业务风险进行细致的分析，阻碍了单位监管体系的建立。一些财务人员的部分工作行为并不符合规范，但因为监管体制的漏洞使得这些并不规范的工作难以有效识别，加之由于缺乏具有针对性的惩罚措施，一些工作人员会存在侥幸心理。同时，因为拨款事业单位的奖惩机制未很好的实施，与其他社会责任管理制度并没有进行较好的贯彻，无法有效激发财务工作人员的工作兴趣，其主动性和积极性也比较低。总之，拨款事业单位的财务信息化管理工作还需要进一步完善和巩固。

（四）缺乏复合型人才

如今，拨款事业单位的工作人员数量比较多，但是由于传统的财务管理理念和财务管理方法，工作人员的财务能力较低，大部分仍然以基本会计核算、报表和单一的数据分析为主。财务管理人员的专业能力较低，对于拨款事业单位的财务信息分析不透彻，不熟悉财务管理工作的实际要求，缺少复合型人才。单位在进行财务信息化管理的过程中缺少优秀的参考经验，财务管理人员的想法较少，对于财务信息化管理的认识还停留在较浅的阶段，在实际管理的过程中往往忽视一些重要的工作流程，造成单位的财务信息管理缺少科学性与合理性。

三、加强拨款事业单位财务管理信息化风险管控的优化策略

（一）增强财务管理信息化风险意识

从拨款事业单位财务管理来看，导致财务信息化经营风险高的原因是多种多样的，包括信息系统中未使用安全技术、未建立完善的安全体系、财务管理人员的风险意识较低以及单位的财务管理需要进一步规范。通过构建事业单位的内控制度来增强财务管理信息化风险意识，主要从以下几个方面进行：一是拨款事业单位的领导以及财务管理人员需要对财务信息化管理的相关内容十分熟悉，对其管理过程中出现的风险要及时作出预判，同时要根据单位的实际情况对风险机制进行调整、完善，保证财务风险管理可以按照计划执行；二是拨款事业单位还要加强会计核算的发展，优化会计核算的方法，将信息化技术融入到会计核算中，提高会计核算的有效性，简化会计核算的流程，提升其信息化水平，从而保证会计核算的正确性；三是拨款事业单位财务管理还必须完善财务管理系统，在财务管理的技术和服务质量方面都要进一步加强，保证财务数据的有效性和准确性；四是财务管理人员还需要利用拨款事业单位的财务信息管理系统对财务数据进行细致的分析和备份，为拨款事业单位内部控制制度的风险管理发展提供支持。

（二）信息管理系统的完善

拨款事业单位的财务管理过程中，需要对财务信息化管理进一步加强，加强各个部门之间的信息系统的业务联系，进一步推进单位财务管理与经营方面的深度融合和管理水平的提高，并在总的规划中推进信息系统的建设。一是拨款事业单位的财务部门需要对单位面临的内外环境进行分析，达到单位中各个部门的信息化要求，进一步做好单位财务管理信息化的规范建立；二是拨款事业单位财务管理机构在开展单位财务管理信息化工作时，需要聘用专业的软件开发公司进行设计，选择较好的硬件设备，同时结合拨款事业单位财务发展的实际情况，构建适合拨款事业单位财务信息化管理的系统，从而充分发挥信息管理系统的作用。三是在拨款事业单位的财务管理人员进行信息管理系统建设的过程中，还要构建事业单位的信息资源管理共享平台，保证单位的各个部门在规定的权限内进行资源信息的共享，以便加强各个部门之间的沟通与交流。此类方法一方面可以给财务部门的会计核算工作带较大的便利，另一方面还可以进一步提高事业单位财务人员的工作能力。

（三）优化财务监控手段

拨款事业单位在进行财务信息化管理的过程中需要大量的财务信息和数据来提高计算的准确性。在获取这些数据的过程中需要较强的技术支持，但是在实际获取数据的过程中单位的信息管理系统容易遭受到黑客的攻击，一些计算机病毒的入侵，财务管理人员有可能会出现误操作造成信息的泄漏，这些因素都会对财务信息数据的储存产生一定的风险。因此，事业单位需要软件开发者结合单位的财务监管要求，完善内部控制流程，将风险管理作为导向，优化财务监管的各个环节，确保监管范围扩展至单位信息系统中的各个模块；不断加强信息安全的监督力度，构建防火墙，撰写操作手册，防止单位内部财务信息数据的泄漏，确保财务信息化管理系统的安全。基于现有的硬件设备、财务信息数据进行优化、完善，优化财务的监控手段，达到对系统安全的有效控制，实现网络的安全监督。

（四）加强复合型人才的培养

加强拨款事业单位对信息化管理工作的关注，一方面可以提高对拨款事业单位财务管理的信息资料存储能力和对资金的支持，但同时由于信息化管理工作的深入，对人员的专业能力也有了更高的需求，所以，拨款事业单位财务管理人员想要使人力资源得到有效的提升，则需要投入更多的资金进行专业人员的训练。在财务信息化背景下，拨款事业单位的财务内部控制人员一方面要熟知财务管理的理论知识，另一方面还需要通过实践进行积累经验，对其他方面的知识进行了解，比如：宏观经济的发展、税务收纳等，最重要的是对信息化方面的知识更加地了解，从而确保完成财务信息化管理工作。在这一基础上，拨款事业单位要不断地对财务管理人员进行培训，调整对财务管理人员的招聘方式，根据财务管理人员的实际情况进行培训制度的调整，以便制定更加有利于财务工作人员学习的培训制度，同时还要加大对拨款事业单位人员的培训力度。通过以上的措施培养对财务管理知识更加了解、专业能力较强的工作人员。大力培养复合型人才，对拨款事业单位财务的健康发展和财务管理工作人员的水平提高，以及风险管理水平和服务质量的提高都具有着很大的促进作用。

（五）强调财务风险内部控制制度的完整性

在财务风险内控管理流程中，拨款事业单位的各职能部门管理者是内部管控工作有效推进的重中之重，由于他们比较了解内控管理内容，当出现问题时可以对问题进行细致的分析，从而避免一些安全隐患，减少了经营风险。在这种流程之中，各个职能部门的管理者可以避免一部分管理风险，因此，要重视各个部门的管理者在单位内部控制制度建立中的重要作用。其可以更客观评估内控制度建立与活动，同时也可以提供更具体的完善举措，从而建立统一、有效的内部控制体系。因此，加强对拨款事业单位内控制度的优化，尤其提高单位的领导班子和各个职能部门工作人员的内控意识，认识到内控制度的重要性，明确各个职责任务范围，要使各个部门之间产生紧密的联系，互相牵制，完善部门之间信息传递的流畅性，以避免在单位中出现内控管理死角。

四、结论

拨款事业单位的财务管理工作可以通过加强对财务信息化风险的管理进一步完善，优化财务信息化管理的措施，有效地推动了拨款事业单位信息化管理水平的提升，可以采用科学的、合理的措施来对拨款事业单位的财务信息化管理过程中存在的风险进行防范，使单位的财务管理工作的流程更加完善，从而加强财务管理和会计核算之间的紧密结合。在这一基础上，使拨款事业单位业务和财务之间的关系更加深入，从而推动了拨款事业单位财务信息化风险控制工作的发展，使得拨款事业单位更加深入挖掘财务信息资源，为拨款事业单位的长远发展提供重要保障。