浅谈国库集中支付制度下高校公务卡结算管理

文/王崇（郑州职业技术学院）

公务卡结算管理是国库财务管理的重要组成部分。它以单一国库集中支付账户系统为基础，将原来的授权支付方式从单位零余额账户提取现金的方式转换为通过公务卡方式支付，即采用银行卡和电子转账支付的方式进行结算，以减少单位现金结算。这种方式有利于提高公共支出的透明度，从源头上预防和控制腐败，提高单位的财务管理水平。

根据财政部2012年12月发布的《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》，预算单位从2012年起对办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、物业管理费、邮电费、租赁费、差旅费、维修（护）费、公务接待费、会议费、专用材料费等16个项目实行公务卡强制结算。一系列政策的出台，加速了公务卡结算的推广。

一、国库集中支付制度下高校公务卡结算管理现状

（一）高校公务卡结算管理的成效

（1）办卡率及使用率稳步提高

以A高校为例，在公务卡改革初期，该高校财务部门通过各种方式进行宣传，鼓励教职工自愿办理公务卡，办卡率较高，但使用率较低，出现“有卡不用”现象。部分教职工不习惯使用公务卡，存在携带不方便、到期还款日容易忘记等忧虑。随着电子计算机技术和移动支付的推广，绑定公务卡支付较为便捷，教职工不需要亲自携带公务卡进行现场消费，公务卡的使用频率逐渐提高。近年来，A高校教职工公务卡使用率已达到70%以上，使用率逐年增加，公务卡结算推广较为广泛。另外，目前A高校与发卡行有效沟通，对包括非在编人员在内的在职教职工均办理了公务卡，扩大了公务卡办理覆盖面。

（2）采用信息绑定方式，公务卡支付更方便

随着网络电商平台的兴起，支付宝、微信等移动支付方式逐渐实现了与公务卡绑定。持卡人只需提前将公务卡卡号绑定于支付宝、微信等移动支付方式中，不需要亲身携带公务卡就可以实现线上、线下支付。这种新的支付方式，受到A高校广大教职工的喜爱。

以出差购买火车票为例，出差人员只需在12306客户端进行订票，在支付时可以通过微信或支付宝采用绑定公务卡支付，也可以手机号码绑定，只需要提供手机验证码就可以直接扣款。这种快捷的支付方式，省时省力，提高了消费支付效率。在财务报销时，绑定业务的消费记录可以通过手机短信截屏或者微信公众号消费动态提示截屏打印出来，作为消费凭证，财务报销人员根据消费截图在国库集中支付系统进行查询，下载消费业务，并完成财务支付。

另外，教职工可以通过关注微信公众号查询公务卡额度及账单，了解公务卡消费及报销到账情况，方便教职工使用。

（二）高校公务卡结算管理中出现的问题

高校在执行公务卡结算管理中普遍出现了一些问题，如“休眠卡”的存在、公务卡申领和信息维护不及时、公务卡配套设备环境不成熟、财务数据处理复杂、刷卡小票字迹易消除等现象，A高校公务卡管理系统在实际支付过程中除普遍出现的问题外，还有以下方面问题亟待解决。

（1）公务卡“一卡多用”消费现象时有发生

《银行卡业务管理办法》第二十八条规定，银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。公务卡是银行卡的一种，属于信用卡，只限持卡人本人使用，不得出租、互相借用。以A高效为例，由于个别教职工存在个人征信问题，无法办理公务卡，另外在校学生也无法办理公务卡，还有新进教职工尚未办理公务卡等原因，导致在实际业务中存在公务卡互相借用问题。例如，教师带学生参加技能比赛，学生车票、住宿费、伙食费等消费支出，只能从带队教师公务卡中进行刷卡消费。还有学校社团活动，购买社团小礼品、道具、办公用品等费用，由于学生没有公务卡，也使用指导教师公务卡刷卡消费等。在团队出差时，该高校存在“一卡多用”情况，比如一位教职工用公务卡购买多人火车票、飞机票等现象。

这种公务卡互相借用、使用他人公务卡进行刷卡消费的现象，不仅违背了《银行卡业务管理办法》的相关规定，而且会导致财务报销人和持卡人不一致，加大了财务票据审核业务量，也容易引起经济纠纷。

（2）国库集中支付下公务卡支付系统有待完善

公务卡消费金额和实际报销金额不一致时，无法在公务卡确认报销页面进行支付调整。在国库集中支付下公务卡支付系统中，以A高校教职工出差购买火车票为例，该教职工购买火车票300元，保险费3元，公务卡实际消费记录303元。但是该教职工只提供了火车票，没有提供保险费票据，根据A高校凭票报销的财务规定，实际报销为300元。根据目前公务卡报销窗口操作，下载公务卡消费记录为303元，而确认报销信息框中只能填写报销事由，没有实际报销金额的录入框。系统默认消费金额与实际报销金额相同，方可进行公务卡报销支付。为了完成该笔业务的支付工作，工作人员只能采用手工录入的方式录入持卡人姓名、消费日期、报销日期、消费商家、消费地址、报销金额等内容，加大了工作量。另外，在公务卡支付凭证上，由于在财政性资金支付凭证中收款人全称只显示为信用卡分期代收账户，账号及开户银行仅为开卡银行信息，看不到具体持卡人的名称及消费信息，所以部分单位在公务卡支付时，还需财务人员提供公务卡消费明细作为支付附件。在国库集中支付公务卡管理模块中，支付人员可以通过公务卡消费明细查询功能把消费信息导出，编辑打印出来作为支付凭证附件。然而，公务卡消费明细查询中含有支付凭证号、单位名称、卡号、人员、消费时间、消费地点、消费内容、消费金额、报销时间、报销金额等内容，这些内容只能通过导出表格的形式进行打印留作附件。由于导出的公务卡消费明细表格具有编辑功能，财务人员可以自行编辑消费人员、内容、卡号、金额、时间等，编辑后打印作为附件，这无疑是公务卡财务管理中的一个漏洞，一定程度上加大了财务风险。

（3）公务卡结算系统与发卡行信息传递不同步

在国库集中支付实务下，公务卡结算系统存在与发卡行信息传递不同步现象，主要表现在公务卡信息维护不及时和公务卡消费、报销支付与银行业务信息传递时间不同步。

目前，在公务卡信息维护方面，发卡行对高校新增人员的公务卡信息没有共享到国库集中支付下的公务卡信息维护系统中，导致新增人员在财务报销时，财务支付人员需要现场录入持卡人身份证、公务卡号、开户行等卡片信息，并进行仔细核对，这在无形中增加了财务人员工作量，尤其是在财务报销较繁忙的学期初和学期末，财务人员在审核票据报销的同时还要一笔笔添加新增报销人员的公务卡信息。此外，高校出现人员工作调动、辞（离）职、退休、死亡等原因导致的减少情况，很多高校由于财务报销业务量大、财务人员不足等原因，没有及时对公务卡信息进行删减。这些情况的发生，造成了公务卡结算系统信息不完善。

另外，在公务卡消费、报销支付与银行业务信息传递时间方面存在不同步现象。目前来讲，公务卡消费记录在前，财政支付系统公务卡结算查询、下载结果滞后。一般在公务卡消费三个工作日之后才能在公务卡结算系统中查询到消费信息，经过财务人员核实比对、下载成功后方可支付。另外，公务卡还款短信不及时。财务人员通过国库支付系统进行公务卡支付结算后，持卡人需要两到三天才能收到还款短信。由于公务卡的银行贷记卡特性，持卡人对滞后还款产生的利息比较在意，持卡人收不到还款成功的短信，无疑会增大持卡人与财务支付人员由于银行信息滞后导致的沟通矛盾。

二、国库集中支付制度下高校公务卡结算管理问题的对策

（一）加大法律宣传，结合单位实际调整公务卡管理政策，杜绝出租或转借公务卡的行为

《银行卡业务管理办法》第五十九条规定，持卡人出租或转借其信用卡及其账户的，发卡银行应当责令其改正，并对其处以1000元人民币以内的罚款(由发卡银行在申请表、领用合约等契约性文件中事先约定)。根据该管理办法，在个人办理公务卡时，发卡银行需要加大出租出借公务卡的宣传，增强持卡人的法律意识。

针对“一卡多用”现象，在加大法律宣传的同时，单位也应根据实际调整公务卡管理政策。高校应教职工加大公务卡结算适用范围、使用方法、报销流程、公务卡结算目录、用卡安全知识等宣传力度，增强教职工的财务知识，提高用卡积极性和使用效率。在职教职工不得私自转借公务卡。学生和退休教职工由于不能办理公务卡，在进行公务活动时，建议经办人员在报销时写明未使用公务卡结算的原因，并将支付凭证如微信、支付宝等平台的支付记录截图作为附件进行现金报销。

（二）优化国库集中支付下的公务卡支付系统

财政部门应根据公务卡支付系统出现的问题，优化公务卡支付功能。比如，在确认公务卡报销时，除填写报销事由之外，增加实际报销金额录入框，以解决消费金额与报销金额不一致的问题。

针对财政性资金支付凭证中收款人全称只显示为信用卡分期代收账户，账号及开户银行仅为开卡银行信息，看不到具体持卡人的名称及消费信息的问题，建议财政部门与银行协调，在财政性资金支付凭证中收款人全称中能够显示持卡人名称及信息，以减少公务卡报销支付信息缺失造成的财务困扰。另外，在公务卡消费明细查询中，固定查询模式，增加打印功能，尽量减少由于财务支付人员自行编辑引起的财务管理漏洞。

（三）加大公务卡支付系统与发卡行相关业务的有效对接

在公务卡信息维护方面，高校需要及时与发卡行沟通，将新增和减少的持卡人员信息及时传送财务人员，并准确对接公务卡支付系统，完成高校公务卡信息的及时更新与维护。加强财政支付系统与发卡行在刷卡消费信息、财务支付信息的有效对接，减少信息传递时间。比如，持卡人的刷卡消费信息在消费当天就能传递到国库集中支付公务卡系统中，这样可以加快财务人员在支付系统中获得数据的速度，从而加快财务报销速度，减少公务卡还款滞后导致的财务利息风险。在公务卡结算还款业务中，建议发卡行提高还款成功数据上传速度，及时向持卡人发送使用及还款短信，定时发送持卡人的账单信息，提高银行客服质量和水平。加大公务卡支付系统与发卡行相关业务的有效对接，能够增强支付系统中公务卡信息的准确性，加快财务报销支付速度和质量，减少持卡人、财务人员、银行之间由于信息传递滞后引起的工作纠纷。

三、结语

高校推行国库集中支付制度下的公务卡结算管理制度，取得了巨大成效，规范了公务支出，杜绝了浪费、贪污腐败等现象的发生，增强了高校预算资金的使用效率，对加强高校财政监管具有重大意义。但在公务卡使用与管理上，笔者通过个人工作实践，发现仍存在一些问题并提出相应对策。财政管理部门、高校、公务卡发卡行需要共同携手，加强公务卡结算管理，及时传递公务卡使用、还款及账单信息，定期实现公务卡使用情况与国库管理部门对账，及时优化公务卡支付系统功能，动态监控资金使用过程，杜绝虚假业务和财务漏洞，确保财政资金安全。