基于大数据背景下商业银行业财融合路径探究

王 宁

(中国银行大连市分行,辽宁 大连 116001)

业财融合主要指的是业、才两个部门实现财务角色的转变过程，业务与财务这两个部门通过对信息技术的有效运用下，实现对财务角色的全面转换，使其由原来的监督型财务转变成为协作型财务。业财融合这项经营决策与活动，财务部门并没有直接进行参与，在具体开展相关工作的时候，需要将战略、决策以及盈利作为核心内容，进行信息系统的有效构建，这个信息系统必须要保证与企业经营管理模式之间相匹配。经济环境及金融监管已将商业银行推入转型发展轨道。行业转型，财务先行。新常态下，为了适应经济金融环境变化，提高综合竞争力，商业银行财务管理必须在原有的经营管理模式上进行创新。而随着大数据时代的到来，越来越多的商业银行正逐步向财融合的方向转变。业财融合作为财务管理工作不可或缺的一部分，对商业银行提高经营效益，实现高质量发展具有非常重要的意义。然而，由于各种因素的制约，商业银行财务管理工作中的业财融合问题也面临着巨大的挑战。

1.商业银行实现业财融合具有的重要意义

一方面，业财融合的实现顺应了大数据时代背景下，发展趋势中的一项重要的举措，大数据时代的到来使得企业财务管理的边界得到了进一步的扩展，完善了企业管理会计的职能。另一方面，新技术驱动数字化转型下实现的业财融合，是实现企业价值及企业效益提升的过程中，一项极为重要的选择。通过大数据技术的充分应用下，能够使得企业在实施财务管理及业务活动融合的时候更加深入，使得企业在提升财务管理水平时也更加有效，进而使得企业价值最大化这一经营目标得以实现。

一是有利于实现精细化管理。业财融合是商业银行跟随经济新形势所进行的财务管理工作的完善，而推动银行的精细化管理就是业财融合的一个重要特征。业财融合可以通过分析银行的财务信息和业务信息，再整合不同部门的信息，使银行的财务管理工作更加全面，进而为银行制定发展规划和做出高质量决策提供有效的数据支撑。所以业财融合能够进一步推动商业银行实现精细化管理。二是有利于提高银行经营效益。商业银行发展经营的主要目标是实现银行价值的最大化，以最低的成本获取最大的经济效益和社会效益，而对于商业银行而言，财务管理又是其实际实施经营管理的过程中重要的一个内容。商业银行原来采取的财务管理模式，主要是一种事后进行反应的一种管理模式，难以充分地将财务管理所具备的预测、决策等功能进行发挥。通过有效运用业财融合的新发展模式，让银行财务部门和业务部门保持密切的沟通，同时，充分发挥大数据作为战略资产的价值，有效实现信息共享和流程再造，提高财务预算和核算的客观性和准确性，从而提升银行的经营效益。三是有利于提升风险防控能力。近年来，随着内外部形势快速变化和市场竞争日益激烈，银行业面临的风险也在逐年增加，财务管理也正面临着巨大挑战。而业财融合能够有效防范银行的风险。一方面，通过大数据技术的辅助下，能够有效地整合行内的系统，以保证业务系统中产生的数据能够将财务运行的实际情况进行反映；另一方面，充分发挥业财融合优势，强化财务对业务管理的监督和统筹力度，不仅能够使得业务监管、风险防控等方面的水平获得提升，对于商业银行实现健康长久的发展，起着重要的积极作用。

2.商业银行业财融合的实务探究

大数据时代下内外部环境的变化是翻天覆地的，使得国内商业银行为了谋求发展纷纷进行了转型，并将各种具有代表性的科技进行了创新，比如大数据技术、人工智能技术、云计算技术等等。

中国银行属于我国全球化程度最高的一家银行，该银行机构设置的国家与地区多达60余个，使得管理幅度与准测之间的差异都比较大。为了能够快速地与业务发展需要相适应，就必须要在全球范围内实现业务系统、会计系统之间的一体化程度。与此同时，中国银行积极地将数据挖掘应用于会计管理当中，构建起了相应的管理会计系统，为了能够使分机构、客户、产品以及条线等方面，在多维度数据展现以及深度挖掘等方面得到满足，将利润贡献度分析（PA）系统作为一项重要的载体。招商银行在实际开展业财融合的过程中，管理会计需要将实践探索的重心放在以下两个方面：财务共享项目，基于金融科技创新基金的基础上，积极地将智慧财务技术引入其中，构建起具有全行性财务共享特征的服务体系，并将财务共享的实际规模效益、标准化程度作为重要的基础，促使财务能够实现高效集约运营的目的，不断地使其价值贡献得到提升；构建财务管理思路，通过对大数据技术与金融科技的利用下，构建起的财务管理思路要更加具有精细化、数字化、前瞻化以及服务化的重要特点。通过对金融科技的充分运用，针对成本的前端产品、客户、渠道等方面进行精细化核算，进而形成了客群分析方法、产品分析方法、渠道分析方法、费用分析方法等体系化的分析方法论；依托大数据，建立多维动态预测模型。

3.大数据时代银行业财融合存在的问题

基于大数据时代背景下，使得会计信息处理机制发生了重大的转变，互联网技术在各方数据处理的时候，起着重要的纽带作用。一是银行财务管理与业务活动的目标不一致。业务部门在实际开展管理工作的时候，其重点内容就是将自身的工作指标进行完成，所以有可能为了将相关的业务目标得以完成，而对于表面目标的有效完成则更加注重。但是，财务部门却与存在相反的态度，管理工作的重点内容是企业经营风险问题，但是对于实际效果的关注度要更高。二是商业银行中的业财融合系统缺乏充足的支撑力。依据当前阶段的实际状况来看，虽然商业银行通过对信息技术的利用下，实现了财务系统的有效构建，但是依然没有达到预期效果。这主要是由于信息系统在实际构建的过程中，完全将同行业的建立方法照搬过来的，而且对于信息技术过于依赖，进而使得财务系统构建起来之后，与银行自身的实际发展需求不相符。三是业务活动与财务管理两者开展的融合流程存在不足。基于大数据时代背景下，为了确保业财融合的有效性，财务管理工作在实际开展之前，必须要事前将相应的业务流程进行充分的掌握。但是现阶段的商业银行在开展相关工作的时候，依然会存在财务管理工作相比于业务流程较为落后的一种现象。四是会计信息管理的及时性、完整性存在不足。基于传统管理模式下的商业银行财务管理工作，反映出来的银行经营信息是不完整的，这使得其反映的业务活动是存在一定程度滞后性的。商业银行在实际开展银行业务经营活动的过程中，对于信息的反映不仅只有数据这一形式进行反映，而有很多信息是需要通过非财务数据来进行反映的。五是业务与财务两者的制度融合存在一定问题。从当前阶段的实际情况来看，大多商业银行都存在财务与业务两方面的制度之间难以有效地进行融合的问题，这就使得业务部门在实际参与业财融合的过程中，缺乏应有的积极性。首先，一般商业银行开展的业财融合项目，都是财务部门来具体进行组织的，能够有效地实现财务管理水平的提升，但却不能将业务部门所需要的效益与价值进行有效的提升。其次，业财融合的有效实现，能够使业务部门的工作量得到大幅度增加，这就使得业务部门在实际开展业财融合工作的时候，存在很严重的消极怠工这种情况。六是业财融合人才队伍建设有待加强。业财融合在实际实现的过程中，人才的支撑是重中之重。但是，依据当前的实际情况来看，很多银行的财务人员并不能满足发展的要求，综合素质不高。与此同时，商业银行缺乏对业财融合人才进行有针对、有组织性的培训工作，使得业财融合的专业性存在严重不足。

4.大数据背景下商业银行业财融合的优化策略

大数据的应用使得商业银行财务会计显得更加具有活力，属于一种新的提升银行管理效率及业务创新的方式。但以大数据为主的金融科技的快速变革也给商业银行财务管理带来了新的挑战。一是加强业财融合管理会计模式在顶层设计方面的完善性。业财融合管理会计模式在实施业财融合中至关重要，尤其是顶层设计方面更是不可或缺，但是依然存在不完善的问题，这就需要做到以下两个方面。首先，业财融合时需要对其实际的管理模式进行明确，并能够与其整体战略思路相结合，针对现有的各级机构的各个方面展开全面的梳理，主要包括业务流程、组织构架、控制模式以及资源配置等方面，进而对业财融合具体实施路径予以确定。其次，业财融合实际上是实现对银行业务及财务管理的有效整合，但是其着手点在于管理模式、业务流程等方面实现的再造，这就势必会涉及到众多方面的重新分配，主要包括人、财、物等方面的重新分配。二是通过财务信息化体系的有效构建，实现“业财融合”。要切实将业财融合所具备的价值创造链条作用，在商业银行中进行发挥，这就要求商业银行能够搭建起具有完善性的智能信息系统，在实际建设的过程中，需要始终围绕着智能服务、智能分析以及智能管理等方面的智能化程度不断加大，进而使得业财融合管理模式的开展的过程中，能够获得较为强大的中台信息服务平台。首先，加强建设工作开展的规范化程度，建立起相应的权威数据、落地公共维度、发布标准指标等，实现全行数据应用的规范化，进而使得数据价值获得有效提升。其次，搭建起具有分层次特征的数据应用体系，来实现数据服务能力的有效提升。三是不断加强业财人才队伍的建设程度。打破管理与组织两者的边界桎梏，开展有针对性的业财一体化人才培训体系。业财融合在具体实施的时候，是建立在各自业务领域都具备高专业能力人才的基础上的，只有这样才能将各个方面有效地进行结合，将业务数据与会计语言两者进行有机结合，并对科技力量进行充分利用来实现业财数据的有效融合，进而实现业财信息的全面共享。有些先进的企业已经采用了业财人员岗位角色互换的方式，并开展了业财一体化人才培养工作; 参与互换角色的相关工作人员，相互之间能够对其管理目标中存在的差异性进行理解，这样才能够有效地寻找到业务发展与财务管理之间存在的平衡点，进而形成企业发展所需的管理合力。有些商业银行在实际开展工作中，采用了在财务与业务两部门的条线中选拔出相应业务骨干的方式，构建起相应的“业财一体化专家”团队，并全面地进行培养。

5.结语

综上所述，基于大数据时代背景下的商业银行，要想实现自身财务管理水平的有效提升，就必须要实现业财融合。业财融合的有效性是顺应时代的发展要求的一种重要举措，同时韩能够在极大程度上帮助企业实现自身管理水平的提升。尽管企业在业财融合方面依然存在着一些问题，使得业财融合的有效性受到了一定的阻碍。但是，随着但数据技术的不断完善与发展，使得业财融合所具备的功效与作用发挥得越来越充分，促进了银行的可持续化发展的实现。