电力企业资金管理存在的问题与对策

文/周彦（东北电力大学）

现在电力资源已经遍布于人们生活的各个领域，已经成为社会生活的必需品，直接影响我国经济发展以及人们生活水平的提高。而资金作为保障企业正常经营运作的前提和基础，资金管理在电力企业发展过程中必然起着重要的作用。如果企业资金管理不完善、不健全等一系列问题，将严重影响企业的经济发展和效益。因此，电力企业应当从自身情况出发，发现企业资金管理问题，学习和采取措施，加强对资金的正确、有效管理，对于促进电力企业整体经济效益的提升与稳步发展将有着积极作用，最终促进电力企业长期稳定发展。

一、电力企业资金管理的意义

（一）资金管理有利于提高资金使用效率

目前电力企业存在资金预算管理不健全、负债量大、投资效率不高、资金营运预算管理不健全，以及对资金存在监督不完善等问题。企业可以通过建立运行科学的资金管理体系，加强业务管控，健全和完善内控体系，从而有效提高电力企业资金管理的水平，保障电力企业健康稳定发展。因此，良好的资金管理有利于提高资金使用效率。

（二）资金管理有利于电力企业可持续发展

电力企业属于我国能源行业，是以生产电力为核心，但是其在基本建设等方面需要有大量资金的投入，企业风险很大。若想使电力企业可持续发展，应当加强资金管控能力。提高资金管理措施，不仅能降低企业的财务风险，还可以降低财务风险给企业带来经济损失。电力企业应当增强风险预防能力，保证电力企业能够平稳发展，从而实现企业的可持续发展。所以电企应加强资金管理能力，有效规避某些潜在风险，实现电力企业的可持续稳定发展。

（三）资金管理有利于增强电力企业在社会发展中的地位

由于电力企业属于公共服务体系，其不仅仅是以盈利作为目的的市场化企业，而且由于其需要承担基础能源供应，所以具有很大的社会责任。在这个过程中，涉及很多资金的使用问题，因此，做好财务管理是非常重要的方面。在现代社会下，加强电力企业资金管理与控制已经成为保障社会稳定发展的需要。因此，资金管理有利于增强电力企业在社会发展中的地位。

（四）资金管理有利于提高市场竞争力

面对激烈的市场竞争，电力企业可以优化资金管理体系，加强市场化改革，逐渐提高市场竞争能力。随着我国市场经济的不断完善与发展，电力企业要确保自身稳定发展，就应当加强资金管理的内部控制，同时加大企业管理及监督力度，避免企业的财产流失，这样可以使电力企业市场竞争力大大提高。

二、电力企业资金管理现状问题

就当下的电力企业经营状况来看，许多的电力企业已认识到自身在资金管理方面的不足，虽然已经积极学习优秀的电力企业的经营发展经验，但在电力企业借鉴的过程中仍存在较大的问题。以下就对影响企业发展的原因进行分析探讨：

（一）缺乏相应的资金管理措施

目前，一些电力企业并没有建立完善的资金管理体系，而且还存在诸多的错账、漏账等资金管理风险。也正由于不健全的管理体系，导致许多电力企业在资金和负债上不能实现有效管控，且电力企业在资金的后续管理上也难以对资金的使用进行实时管理和监督，最后导致资金的恶性循环并且加大了企业的经济风险，使电力企业在资金控制上处于被动状态。目前企业的资金的管理问题通常表现为对账单以及银行余额调节等问题，部分企业存在银行存款余额调节表编制错误、编制不及时和审核出现漏洞问题等，比如银行存款余额调节时财务没有按照制度管理规定及时更新，或者存在签字不完整，未严格执行复核和审核手续。提高资金管理意识有利于企业建立完善的资金管理制度，并且更好地提高企业资金的使用效率。

（二）内部控制力度不强

若要加强资金管理，企业应当关注内部控制工作，使内部控制管理人员发挥主体地位，内部控制人员的综合素质往往与企业资金管理有着直接关系。目前许多企业对内部控制资金管理工作并不重视，资金管理人员管理意识淡薄。并且目前许多企业仍延用过时的会计制度，这会使得内部控制工作无法及时更新从而导致存在诸多漏洞，例如存在职责不明确、权力范围不清等，导致会计信息失真。同时部分财务控制人员专业知识整体水平不高，某些人员缺乏财务职业道德，对于工作职责不明确，并且对内部控制中出现的问题不予重视和纠正，使得电力企业资金管理的内部控制工作不能顺利开展。一些电力企业由于没有建立完善的审批制度，或者在执行中未有效执行，导致资金审批中存在一些漏洞或者资金审批流程缺失，导致资金闲置、无法将资金有效运用于经营中，影响企业正常运行。

（三）预算管理制度不健全

预算管理制度是保障资金管理规范的重要手段，同时也能提高资金使用效率，是确保资金安全、维持现金流量的重要保障，资金预算管理制度可以有效提高企业资金管理水平。在电力企业中，因资金使用相对集中，意味着资金预算管理更为重要。但是目前资金预算管理制度健全的企业并不多,主要是以下问题:一是部分企业没有配置专门的预算管理人员，二是企业的资金预算管理的制定不符合实际，无法在开展工作中执行到位。三是虽然预算制度能够实行，但是并没有上级管理人员进行监督，使得在工作操作中不规范。预算管理制度不规范，相关人员的执行力不足，会导致企业资金链的断裂，从而使企业陷入危机，最终影响企业的长远发展。

三、解决措施

资金是企业流动性最强的资产，做好资金管理工作不仅能使企业资金管理的质量提高，而且还能使资金管理更有效利用，从而使企业资金管理工作得到保障。

（一）完善电力企业资金管理制度

加强资金管理制度能够提高资金管理效率。首先，各部门的人员应当定期对财务信息及数据进行检查，使得财务信息保持完整性、准确性和真实性，从而增强对企业资金的管理。其次，制定和实施有效的资金管理措施并且提高资金管理效果，也能发挥资金管理在财务中的作用。最后，企业应当建立符合所在行业的资金管理体系，加强企业风险防范意识，规范资金管理的工作流程，最终提高企业整体经济效益。完善公司资金管理制度可以使企业保证资金管理安全、财务报告的准确性以及相关信息真实完整，促进企业的稳定发展。

（二）加强电力企业财务风险内部控制

加强电力企业财务风险内部控制工作，不仅要增强资金管理控制意识，还应当保证企业能够稳定发展，因此要加快培养企业内部控制人才。目前，在电力企业内部控制工作中，一些企业的内部控制人员不足，并且内部控制意识不强。电力企业应当对相应的财务和内部控制人员进行有意识地培养，并进行专业风险管理的培训。电力企业可以通过以下三项措施对财务及内部控制人员进行业务素质培训:一是招聘更为专业的会计和财务管理人员，起到引领作用，从而不断提高企业相关人员队伍的业务水平和工作能力；二是对现有财务和内部控制人员进行定期培训，要求他们通过培训和自主学习不断提高自身业务素质、业务水平；三是建立定期的业务考核和长效的绩效考核制度，促使人员积极学习。此外，电力企业还应当根据新发布的会计准则、电力企业的改革政策等，对员工加大培训力度，对会计人员进行财务及内部控制培训，增强企业财务人员的专业水平及工作能力。

（三）加强电力企业资金预算

资金预算的监督与控制是必不可少的重要环节，企业应当建立完整的预算责任体系和预算制度，从而对预算外的支出进行总体控制。同时，还应当加强对现金流量预算管理工作的开展，落实到企业管理的各个方面，这样既能降低企业资金支付的风险，也能使资金管理制度更加完善。电力企业可以建立公司预算管理平台，成立相应的预算管理部门，规范编制预算，合理配置资金资源，最终保障资金的安全管理。在实践过程中，企业应当资金专款专用，防止部分人员挪用资金，同时，可以将企业贷款和还款纳入项目资金预算管理制度中，使资金管理制度能更加规范和完善。最后，企业还要加强资金预算管理监督制度，落实预算的执行规范，不得随意更改，更改要经相关管理人员批准，从而保障预算管理得以有效实施。

四、结束语

电力企业作为我国市场经济构成中的关键领域，必须做好电力企业资金管理。电力企业应当建立完善先进的资金管控体系，提升电力企业资金管理水平。制定有效的资金管理对策，建立完善的控制体系，严格执行现金管理制度，严肃处理违规操作，严格执行资金内部控制要求，强化财务人员培训力度等措施，不断提升电力企业风险控制水平，保证资金安全运营。优化风险评估机制，强化控制活动的力度，促进企业内外信息的有效沟通，保障企业资金管理有效运行，最终提高企业经济效益。